國有企業(yè)債權(quán)債務財務風險研究

羅長發(fā)

摘要：國有企業(yè)財務管理工作涉及的內(nèi)容較多，在眾多管理工作中，債權(quán)債務管理作為其中較為重要的組成部分，在降低企業(yè)財務風險、提升企業(yè)資金利用率等方面具有重要作用。由此可見，債權(quán)債務管理在國有企業(yè)發(fā)展過程中占據(jù)重要地位，因此國有企業(yè)管理人員在企業(yè)發(fā)展過程中要高度重視債務管理工作，在合理利用資金的基礎上，確保企業(yè)正常運行，進而為企業(yè)創(chuàng)造可觀利益。本文通過分析債權(quán)債務管理工作在國有企業(yè)運營中的重要性、債權(quán)債務管理存在的問題，并在此基礎上提出有利于企業(yè)財務管理的有效措施。

關(guān)鍵詞：債權(quán)債務;財務風險;國有企業(yè)

引言：

債權(quán)債務管理既包括企業(yè)對外的負債，同時也包括企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)的成本來源，換言之，債券債務管理在一定程度上就是指企業(yè)資金管理，而財務管理是進行資金管理的重要舉措，當企業(yè)出現(xiàn)不良債券時，不僅會對企業(yè)整體運營帶來不利影響，同時也會造成資金流轉(zhuǎn)困難，在時代不斷發(fā)展的前提下，國有企業(yè)在債券債務管理方面也要不斷進行更新，做到與時俱進。與此同時，要增強資金安全管理意識，以此促進企業(yè)朝更好方向發(fā)展，并為企業(yè)帶來客觀經(jīng)濟效益。

一、債權(quán)債務管理在國有企業(yè)運營中的重要性分析

（一）為國有企業(yè)資金運作奠定基礎

國有企業(yè)經(jīng)營范圍較為廣泛，在資金管理方面涉及的內(nèi)容繁雜冗多，其中包含的債務關(guān)系較為復雜，一般情況下，國有企業(yè)的資金管理涉及的類型較多，既包括固定資產(chǎn)也包括流動資產(chǎn)，而債權(quán)債務管理屬于流動資產(chǎn)，流動資金在企業(yè)整體運行中發(fā)揮重要作用，通常債權(quán)債務流通速度較快，企業(yè)獲得的經(jīng)濟效益也會有所提升。從另一個角度來看，債權(quán)債務管理資金流轉(zhuǎn)正常在一定程度上會為企業(yè)整體資金運行奠定基礎，由此可見，債權(quán)債務管理在企業(yè)發(fā)展過程中具有不可替代的重要作用。

（二）較為準確地反映企業(yè)運營情況

債權(quán)債務管理工作落實到位能夠較為真實地反映企業(yè)的運營狀況，并有效規(guī)范企業(yè)運營活動，一般情況下，規(guī)范的債權(quán)債務管理可以有效減少企業(yè)經(jīng)營業(yè)績做假等不良行為。以企業(yè)利潤考核為例，部分企業(yè)在完成企業(yè)利潤考核目標后，對超出部門的業(yè)績不再進行確認工作，而是通過對往來賬款進行核算，進而達到預期所設經(jīng)營目標。此外，規(guī)范債權(quán)債務管理一方面能夠真實、完整地反映業(yè)務，另一方便于企業(yè)經(jīng)營管理者更加直接的了解企業(yè)的運行狀況，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供參考依據(jù)。另外，企業(yè)在加強企業(yè)債權(quán)債務管理同時，要對債權(quán)債務業(yè)務活動的時間、金額以及具體的內(nèi)容進行詳細記錄，保留有效證據(jù)，尤其是在簽訂合同或借據(jù)時，將雙方蓋章簽字的憑證保留好，以便不時之需，同時也是為有效保障合同雙方的既定利益不受侵害，降低違約或賴賬等行為發(fā)生的概率。

二、國有企業(yè)債權(quán)債務管理存在的問題分析

（一）債權(quán)債務的防范機制有待完善

在前文我們提及，國有企業(yè)經(jīng)營范圍較為廣泛，涉及的工作環(huán)節(jié)較多，債權(quán)債務管理作為其中較為重要的一環(huán)，應在防范機制管理等方面加以重視，但就當前國有企業(yè)債權(quán)債務管理的現(xiàn)狀來看，大部分國有企業(yè)在防范機制建立等方面有待提高，債權(quán)債務管理機制不完善成為制約債權(quán)債務管理工作有序進行的不利因素。此外，還存在部分國有企業(yè)建立了防范機制，但虛有其表，管理工作落實不到位，無法較好地做好風險防控工作。加之，在時代不斷進步的前提下，移動支付越來越普遍，由此可見，防范機制的建立尤為重要，因此國有企業(yè)要加大風險維護力度。

（二）債權(quán)債務的防范意識有待提高

國有企業(yè)在運營過程中，存在較多風險，而導致企業(yè)運營的風險來源不一，既面臨不同企業(yè)之間的競爭風險，同時也涉及利益風險，民營企業(yè)與國有企業(yè)在經(jīng)營理念、策略等方面存在差異，進而導致在經(jīng)營效益等方面存在利益沖突，在爭奪利益的過程使得企業(yè)運營的風險系數(shù)提高。加之，國有企業(yè)的債權(quán)債務管理意識較差，以企業(yè)收款為例，一般情況下，國有企業(yè)在進行收款工作之前會做好前期評估工作，通過評估工作確定付款人的償還能力，如果付款人償還能力較強，企業(yè)可以采取賒賬策略，否則不予采取賒賬策略，假設付款人償還能力較差，企業(yè)依然采取賒賬策略，不僅會無法保障企業(yè)經(jīng)營效益，而且會對整體資金運行帶來不利影響。但是在實際運行過程中，這種現(xiàn)象仍然存在，國有企業(yè)為了賬面上的高營業(yè)額，忽視評估的重要作用，對償還能力較差的人實行賒賬策略，不僅導致資金無法收回，而且為企業(yè)的整體運營造成較為嚴重的損失。

三、提升國有企業(yè)債權(quán)債務管理的有效措施分析

（一）完善債權(quán)債務管理體系建設

為確保國有企業(yè)的債權(quán)債務管理工作能夠取得較好成效，在管理過程中，企業(yè)高層領導要注重債權(quán)債務管理體系建設，在建立債權(quán)債務管理體系過程中，要從實際出發(fā)，綜合考慮相關(guān)維度，對于國有企業(yè)已經(jīng)存在的管理體系，在完善之前要檢查其適用性，在確定其是否能夠滿足債務債權(quán)管理要求的基礎上進行改善，進而推動其迎合市場發(fā)展需求。此外，在完善債權(quán)債務管理時，我們要明確一點，管理體系建設要將員工監(jiān)管納入其中，在加強員工管理的基礎上為國有企業(yè)的運行提供多一層的保障，并將崗位作用落實到位。

（二）對會計核算基礎工作予以重視

會計核算工作是企業(yè)運行過程中不可缺少的環(huán)節(jié)，對企業(yè)的整體運營具有至關(guān)重要的作用，因此企業(yè)管理者要規(guī)范會計核算工作的相關(guān)要求，為債權(quán)債務管理工作的良好運行奠定堅實基礎，在核算過程中，確保數(shù)據(jù)準確，對其工作內(nèi)容進行詳細記錄，而會計核算基礎工作落實到位在一定程度上能夠為企業(yè)調(diào)度資金預計使用資金提供諸多便利。同時，還能有效避免發(fā)生違約行為，由此可見，企業(yè)在運營過程中要對會計核算基礎工作予以重視。

四、結(jié)語

綜上所述，國有企業(yè)在運行過程中，不免會遇到一些財務風險，制約國有企業(yè)的發(fā)展步伐。此外，由于國有企業(yè)在債權(quán)債務管理工作中的風險防范意識較為薄弱，為改善企業(yè)運行現(xiàn)狀，企業(yè)管理人員在重視債權(quán)債務管理工作的同時，要加強不同部門之間的協(xié)調(diào)性，在此前提下，共同推動國有企業(yè)健康發(fā)展。

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