大數(shù)據(jù)背景下財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心資金管控問題研究

王瓊

[摘要]文章簡述了大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，分析了現(xiàn)存問題，包括未建立專項(xiàng)資金管理體制與組織、資金管控制度以及流程不夠完善等。同時(shí)，針對(duì)于此，提出了構(gòu)建全方位的財(cái)務(wù)共享服務(wù)資金管理模式、完善資金管控制度以及流程等一系列大數(shù)據(jù)時(shí)代加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心資金管控的策略，以為財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的高效運(yùn)轉(zhuǎn)提供借鑒與參考。

[關(guān)鍵詞]大數(shù)據(jù)時(shí)代;財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心;資金管控

[DOI]1013939/jcnkizgsc202007195當(dāng)前，全球已經(jīng)步入了大數(shù)據(jù)時(shí)代，在這樣的背景下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無法滿足當(dāng)前企業(yè)的實(shí)際需求，必須要展開一系列的調(diào)整與升級(jí)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，企業(yè)逐步建起了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，開展集中的資金管控。而在大數(shù)據(jù)時(shí)代，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心仍然存在一些問題，導(dǎo)致其在實(shí)際應(yīng)用中存在較大阻礙。

1大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式簡述

企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)中多種財(cái)務(wù)信息集中管理與共享，完成了財(cái)務(wù)記賬與經(jīng)濟(jì)信息的整合管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的新趨勢(shì)。就當(dāng)前的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心而言，其主要實(shí)現(xiàn)了資金管理、費(fèi)用控制以及會(huì)計(jì)核算等，而在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)與服務(wù)模式需要進(jìn)一步優(yōu)化。在大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等的支持下，能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)提取與整合，形成預(yù)算分析、成本盈利分析以及財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等結(jié)果，推動(dòng)了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的升級(jí)。

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式（財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心發(fā)展戰(zhàn)略）的設(shè)計(jì)不僅要融入企業(yè)的短期目標(biāo)，包括高效管控、節(jié)約成本等，還要引入大數(shù)據(jù)思維，提供實(shí)時(shí)共享信息以及決策支持信息，為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略提供支撐。

2企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心資金管控的現(xiàn)狀分析

現(xiàn)階段，多數(shù)企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)信息統(tǒng)一管理的優(yōu)勢(shì)，逐步建立起了財(cái)務(wù)共享中心開展企業(yè)資金管控工作，并取得了一定的成果。但是，由于其發(fā)展與應(yīng)用時(shí)間相對(duì)較短，因此依舊存在著一定的問題需要進(jìn)一步完善。其中，未建立專項(xiàng)資金管理體制與組織就是企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心工作中普遍存在的一項(xiàng)問題，降低了賬戶管理與調(diào)度的統(tǒng)一程度。同時(shí)，隨意應(yīng)用專用資金賬戶、任意開戶、大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用程度偏低、科學(xué)手段應(yīng)用的缺乏等，也是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心資金管理中的現(xiàn)存問題，需要重點(diǎn)解決。

另外，就當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)中心資金管控的發(fā)展情況來看，資金管控制度以及流程的完善程度不足也是一項(xiàng)需要重點(diǎn)解決的問題，該問題的存在難以保證企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心資金管控工作符合大數(shù)據(jù)時(shí)代的要求。在大數(shù)據(jù)背景下，要求財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化，因此相關(guān)人員必須要建立健全工作流程，并保證嚴(yán)格落實(shí)。

3大數(shù)據(jù)背景下財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心資金管控的優(yōu)化策略探究

31構(gòu)建全方位的財(cái)務(wù)共享服務(wù)資金管理模式

（1）資金預(yù)算管理。第一，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)定資金預(yù)算目標(biāo)。在這一過程中，需要財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心以及相關(guān)工作人員，在云平臺(tái)的支持下完成商議、調(diào)整以及最終確認(rèn)，并完成資金預(yù)算目標(biāo)編制。第二，財(cái)務(wù)服務(wù)共享中心需要完成經(jīng)營業(yè)務(wù)、預(yù)算這兩種數(shù)據(jù)差異的自動(dòng)化識(shí)別，同時(shí)結(jié)合示警閡值——通常為10%～15%實(shí)現(xiàn)對(duì)照分析[1]。在這一過程中，若是某項(xiàng)業(yè)務(wù)5%的預(yù)算與實(shí)際支出變動(dòng)額絕對(duì)值一致且發(fā)生示警時(shí)，示警閡值為5%;若是某項(xiàng)業(yè)務(wù)10%的預(yù)算與實(shí)際支出變動(dòng)額絕對(duì)值一致、且發(fā)生示警時(shí)，示警閡值則為10%。第三，在資金預(yù)算管理中會(huì)產(chǎn)生大量的歷史數(shù)據(jù)，需要相關(guān)人員搭建起資金預(yù)算知識(shí)庫。通過這樣的方式，能夠?yàn)槿斯ぶ悄艿钠椒€(wěn)運(yùn)行提供更好的條件，同時(shí)也為資金預(yù)算管理評(píng)價(jià)工作的開展打下基礎(chǔ)。

（2）資金控制管理。在資金控制管理中，包含著賬戶設(shè)置、賬戶控制、資金風(fēng)險(xiǎn)控制、大額資金電子聯(lián)簽及賬戶控制等。在這一過程中，相關(guān)人員要重點(diǎn)完成賬戶的設(shè)置與控制。其中，企業(yè)主賬戶就是財(cái)務(wù)共享中心的資金池，在云計(jì)算平臺(tái)的支持下，能夠?qū)崿F(xiàn)主賬戶之間的資金定期劃撥的自動(dòng)化。資金的控制是資金運(yùn)轉(zhuǎn)的核心，有效的管控能夠?qū)崿F(xiàn)資金運(yùn)作的降本增效，提升企業(yè)資金的使用效率。

（3）資金監(jiān)督管理。在這一過程中，需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況、內(nèi)外部資金管理特點(diǎn)完成資金管理制度的確定。此時(shí)，可以借助云計(jì)算平臺(tái)完成。當(dāng)企業(yè)的資金管理環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，智能管理平臺(tái)能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)這一現(xiàn)象，協(xié)助財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心完成資金管理制度的優(yōu)化調(diào)整，對(duì)預(yù)算管理、資金控制環(huán)節(jié)進(jìn)行升級(jí)。

（4）資金考核管理。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心需要完成資金考核標(biāo)準(zhǔn)的制定，并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)資金管理流程的考核。通過這樣的方式，能夠確定企業(yè)或個(gè)人的問題，分別對(duì)應(yīng)著責(zé)任與資金考核結(jié)果，落實(shí)資金考核的標(biāo)準(zhǔn)。在這一過程中，相關(guān)人員要引入會(huì)計(jì)分期，完成考核結(jié)果的獲取，并在互聯(lián)網(wǎng)的支持下抓取外部指標(biāo)。

32建立健全資金管控制度以及流程

企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在進(jìn)行資金管控時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立起專項(xiàng)化的資金管理機(jī)制以及組織，并對(duì)現(xiàn)有的組織框架展開優(yōu)化。[2]在完善資金管控制度的過程中，必須要結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際發(fā)展情況、整個(gè)行業(yè)市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)等因素完成。同時(shí)，需要對(duì)資金池內(nèi)的資金利用機(jī)制、效益考評(píng)機(jī)制、財(cái)務(wù)總則等多項(xiàng)屬于資金管理機(jī)制的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，促進(jìn)企業(yè)良好、迅速的發(fā)展。針對(duì)企業(yè)中常出現(xiàn)的信息溝通方面的問題，可以使用OA流程企業(yè)化處理的方式完成解決。其能夠完成資金管控流程的優(yōu)化，提升數(shù)據(jù)傳遞與交叉的效果、審批速度等，推動(dòng)管理工作規(guī)范化發(fā)展。

33確保資金預(yù)算體制完整

預(yù)算管理體制的制定與落實(shí)效果直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，需財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的重點(diǎn)關(guān)注。大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，需重點(diǎn)保證資金預(yù)算體制的完整性，在制定預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制、預(yù)算制定以及預(yù)算考核評(píng)價(jià)中應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)等，提升預(yù)算管理的效果。其中，在制定預(yù)算目標(biāo)的過程中，可以結(jié)合系統(tǒng)中前一階段的預(yù)算費(fèi)用支出、預(yù)算結(jié)果評(píng)估完成。在大數(shù)據(jù)技術(shù)的支持下，所有的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等均能直接反饋至財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，為該流程的實(shí)現(xiàn)提供支持。在預(yù)算編制的過程中，需結(jié)合企業(yè)當(dāng)月的生產(chǎn)（業(yè)務(wù)）目標(biāo)完成，保證費(fèi)用預(yù)算滿足企業(yè)的戰(zhàn)略要求。在預(yù)算執(zhí)行中，需要重點(diǎn)落實(shí)預(yù)算審批、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整與分析三步驟，并在中心系統(tǒng)中設(shè)定報(bào)警閾值，幫助相關(guān)工作人員更好地完成預(yù)算的事中控制。在預(yù)算考核評(píng)價(jià)中，要對(duì)支付憑證進(jìn)行歸檔，并交付至財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心統(tǒng)一保存，結(jié)合本年度的預(yù)算數(shù)據(jù)完成評(píng)價(jià)。同時(shí)，需要配套實(shí)施激勵(lì)制度，調(diào)動(dòng)員工參與至預(yù)算控制工作中的積極性。

34強(qiáng)化債權(quán)監(jiān)督力度

對(duì)于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心來說，由于其并不直接面對(duì)企業(yè)中的業(yè)務(wù)人員，因此一定程度提升了回收款項(xiàng)跟蹤管理的難度，極易引發(fā)呆賬、壞賬等問題，直接影響了企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全性與完整程度。因此，企業(yè)需要對(duì)客戶信息進(jìn)行充分的了解，并提前落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，防止壞賬問題的發(fā)生。[3]在事中控制階段，要實(shí)時(shí)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金流，隨時(shí)開展客戶評(píng)估。在事后控制階段，應(yīng)當(dāng)建立起應(yīng)收賬款回收政策以及事后監(jiān)督制度，采取必要措施實(shí)現(xiàn)如期回款。

4結(jié)論

綜上所述，由于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心發(fā)展時(shí)間相對(duì)較短，因此在資金管控方面依舊存在著一定的問題需要進(jìn)一步完善。通過構(gòu)建全方位的財(cái)務(wù)共享服務(wù)資金管理模式、完善資金管控制度以及流程、重點(diǎn)確保資金預(yù)算體制完整、強(qiáng)化債權(quán)監(jiān)督力度，有利于優(yōu)化財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)，提升資金管控的效果，以推動(dòng)企業(yè)更好地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]何琳大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)的創(chuàng)建[J].現(xiàn)代營銷（信息版），2019（6）：3

[2]梁松剛大數(shù)據(jù)時(shí)代基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)的企業(yè)資金管理[J].安徽電子信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2018，17（4）：70-73

[3]徐純大數(shù)據(jù)背景下加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心資金管理的建議[J].西部財(cái)會(huì)，2016（3）：25-27