淺析交通設(shè)計(jì)企業(yè)全面預(yù)算管理面臨的困境及對(duì)策

漆虹

[摘要]全面預(yù)算管理在企業(yè)中的推行時(shí)間不算長，作為新形勢下企業(yè)管理的重要手段之一，其重要性和有效性常常無法被清晰地認(rèn)識(shí)，使得企業(yè)的全面預(yù)算管理不能得到很好的運(yùn)用，有時(shí)甚至為國有企業(yè)的發(fā)展方向增添了阻力。結(jié)合交通設(shè)計(jì)企業(yè)的特殊性和國有企業(yè)的共性，文章針對(duì)如何利用好全面預(yù)算管理，將企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行有效地規(guī)劃、控制以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，從而達(dá)到企業(yè)的既定目標(biāo)提出了一些粗淺的看法與建議，以期對(duì)交通設(shè)計(jì)企業(yè)更好地推行全面預(yù)算管理提供一定的參考。

[關(guān)鍵詞]全面預(yù)算管理;交通設(shè)計(jì)企業(yè);人文建設(shè);考評(píng)機(jī)制

[DOI]1013939/jcnkizgsc202007112

1交通設(shè)計(jì)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的意義

11全面預(yù)算管理有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)

全面預(yù)算管理強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)全員的參與，業(yè)務(wù)范圍的全面覆蓋和管理流程的全程跟蹤，通過對(duì)未來一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)和相應(yīng)的財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行全面的預(yù)測和籌劃，科學(xué)、合理地配置企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)資源，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和分析，同時(shí)也對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和反饋，以此來指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的改善和調(diào)整，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)擬定的戰(zhàn)略目標(biāo)。

12全面預(yù)算管理有助于集團(tuán)融合及國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展

國有企業(yè)的發(fā)展直接反映了國家的發(fā)展，交通設(shè)計(jì)企業(yè)在全面轉(zhuǎn)型后，通過全面預(yù)算的管理模式進(jìn)行企業(yè)管理，可以很好地提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平，控制成本，減少各項(xiàng)經(jīng)營的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)變能力，提高企業(yè)在整體行業(yè)中的核心競爭力，同時(shí)，也利于融入集團(tuán)的總體預(yù)算管理中，更好地整合內(nèi)外資源，促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。

2交通設(shè)計(jì)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理面臨的困境

21預(yù)算管理沒有以企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向

國有企業(yè)要發(fā)展，就必須科學(xué)地分析企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境，制定出一套適合企業(yè)自身發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，并將長期的戰(zhàn)略目標(biāo)分解成多個(gè)短期目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，再由各個(gè)層級(jí)的管理者和在特定領(lǐng)域中擁有專長的員工共同參與制定企業(yè)全面的預(yù)算管理，層層落實(shí)，逐步完成。然而，現(xiàn)狀是多數(shù)交通設(shè)計(jì)企業(yè)并沒有一個(gè)清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)，而為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)的全面預(yù)算管理也只是形式化地延用歷年的計(jì)劃數(shù)，偶爾在此基礎(chǔ)上進(jìn)行小幅的調(diào)整，企業(yè)全面預(yù)算管理的意義無法體現(xiàn)。

22預(yù)算的編制不科學(xué)

作為集團(tuán)的成員之一，常常容易形成定性的思維，未充分考慮集團(tuán)內(nèi)部各公司的不同性質(zhì)，未能很好地分析自身行業(yè)的特殊性及其在集團(tuán)內(nèi)部所起的先導(dǎo)性作用，過于強(qiáng)調(diào)集團(tuán)內(nèi)部預(yù)算口徑的一致性，機(jī)械地設(shè)置一份通用的預(yù)算表格，然后下發(fā)至各個(gè)基層部門填報(bào)，最終導(dǎo)致要么無法填寫表格上的數(shù)據(jù)，要么所填的大部分?jǐn)?shù)據(jù)沒有任何參考意義;有的企業(yè)只是盲目根據(jù)上年的數(shù)據(jù)，通過簡單的增減計(jì)算方法修改后，即作為下年的預(yù)算目標(biāo)來使用;而有的企業(yè)則直接憑借經(jīng)驗(yàn)隨意確定一個(gè)目標(biāo)值，這些做法都使得企業(yè)無法通過全面預(yù)算的管理來達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

23預(yù)算的管理流程欠合理

交通設(shè)計(jì)企業(yè)的全面預(yù)算管理總體流程過于煩瑣，沒有根據(jù)企業(yè)自身的規(guī)模及行業(yè)特點(diǎn)來規(guī)劃，比如，預(yù)算編制及審批的過程沒有進(jìn)行合理的時(shí)間控制，常常導(dǎo)致時(shí)間跨度太長，過于強(qiáng)調(diào)細(xì)節(jié)，結(jié)果反而無所適從，且加重企業(yè)開展正常業(yè)務(wù)的負(fù)擔(dān);因設(shè)計(jì)行業(yè)的時(shí)效性突出，各部門之間信息傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性尤為重要，但因流程混亂，常常出現(xiàn)各部門的管理工作大量重復(fù)，獲取信息時(shí)間置后等情況。

24預(yù)算管理的整體環(huán)境欠佳

任何一項(xiàng)設(shè)計(jì)任務(wù)的開展都需要多個(gè)部門的協(xié)調(diào)配合，然而多數(shù)員工對(duì)于企業(yè)的總體預(yù)算目標(biāo)并不太了解，也沒有具體細(xì)化的預(yù)算指標(biāo)作為參考，導(dǎo)致資源的浪費(fèi)與分配的不合理;而工作中各項(xiàng)審批復(fù)核程序雜亂，交叉重復(fù)的工作量較大，導(dǎo)致管事的人多，辦事的人少，預(yù)算執(zhí)行責(zé)任也不能落實(shí)到人。

3完善交通設(shè)計(jì)企業(yè)全面預(yù)算管理的對(duì)策

31明確預(yù)算管理的目標(biāo)性

311目標(biāo)的一致性

交通設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算管理與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合起來，使兩者方向保持一致，同時(shí)，企業(yè)總體目標(biāo)的確立，還需要結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，融合集團(tuán)層面的預(yù)算總目標(biāo)，并層層分解至各個(gè)預(yù)算執(zhí)行單位，構(gòu)成一個(gè)完整的全面預(yù)算管理體系。

312交通設(shè)計(jì)行業(yè)的特點(diǎn)

為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，在全面預(yù)算編制的過程中應(yīng)當(dāng)充分考慮和體現(xiàn)行業(yè)的特點(diǎn)，從內(nèi)部管理上注重分析設(shè)計(jì)項(xiàng)目開展的流程，設(shè)計(jì)收入與支出在金額與時(shí)間上的不對(duì)等對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，在高速公路設(shè)計(jì)趨于飽和的現(xiàn)狀下，開拓與轉(zhuǎn)換交通設(shè)計(jì)行業(yè)市場所需的資源支持，設(shè)計(jì)所必需的后續(xù)服務(wù)及評(píng)價(jià)等，只有以業(yè)務(wù)為先導(dǎo)，財(cái)務(wù)為協(xié)調(diào)，將預(yù)算管理嵌入經(jīng)營管理的各個(gè)領(lǐng)域、層次和環(huán)節(jié)，將業(yè)財(cái)進(jìn)行有效地融合，才能增強(qiáng)各部門的服務(wù)意識(shí)，將企業(yè)的全面預(yù)算管理落到實(shí)處，減少后期因各部門主觀能動(dòng)性等因素而導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行的不理想，推動(dòng)企業(yè)全面預(yù)算的管理工作。

313影響預(yù)算管理目標(biāo)的外部因素

交通設(shè)計(jì)行業(yè)的生產(chǎn)過程受外界制約影響的因素較大，在全面預(yù)算管理目標(biāo)的制定過程中，除考慮自身可控的因素外，還應(yīng)當(dāng)盡量把外界不可控因素的影響也納入預(yù)算體系內(nèi)，當(dāng)多方面、多角度將國內(nèi)外的形勢發(fā)展，國家及地方政策支持，地方政府的變動(dòng)周期，財(cái)政的總體規(guī)劃及資金的運(yùn)籌方向，方案報(bào)批的各級(jí)審核與溝通協(xié)調(diào)，設(shè)計(jì)與施工工期的不確定性與特殊要求等因素逐一列為預(yù)算的可調(diào)整項(xiàng)目，預(yù)算目標(biāo)的制定就會(huì)更加趨于合理和可行。

32采用科學(xué)合理的預(yù)算編制及管理方法

321多種預(yù)算管理方式相結(jié)合

交通設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)平衡長期目標(biāo)與短期目標(biāo)，整體利益與局部利益等關(guān)系，根據(jù)國內(nèi)外的形勢，把握政府的宏觀調(diào)控方向，合理地在各項(xiàng)目預(yù)算間作出平衡調(diào)整，科學(xué)地進(jìn)行資源配置，通過恰當(dāng)?shù)念A(yù)算分析，準(zhǔn)確地判斷市場的變化趨勢，將項(xiàng)目預(yù)算管理、彈性預(yù)算管理等多種方式相融合，編制出符合企業(yè)特點(diǎn)，具有實(shí)操性與準(zhǔn)確性的企業(yè)預(yù)算。

322利用行業(yè)優(yōu)勢，加強(qiáng)信息化管理

作為一個(gè)高技術(shù)行業(yè)，在全面預(yù)算管理的過程中可以發(fā)揮設(shè)計(jì)行業(yè)的優(yōu)勢，通過數(shù)字化管理來控制過程中的重復(fù)，減少不必要的流程，自下而上，調(diào)動(dòng)全員的主動(dòng)性和積極性，結(jié)合現(xiàn)代化互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，有效地整合薪資、成本及財(cái)務(wù)等預(yù)算工作，保證全面預(yù)算管理的順利執(zhí)行。有條件的企業(yè)也可適時(shí)引入ERP全面預(yù)算管理模塊，增加計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的操作，減少執(zhí)行預(yù)算過程中的人為影響因素，提高全面預(yù)算管理的效率。

323預(yù)算執(zhí)行的控制及業(yè)財(cái)融合的必要性

在企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行的過程中，要進(jìn)行定期和不定期的檢測，采用定性與定量相結(jié)合的方式對(duì)各生產(chǎn)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)分析，在過程中發(fā)現(xiàn)問題，并適時(shí)采取改進(jìn)措施，完善各部門間溝通與交流的平臺(tái)，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)部門在預(yù)算執(zhí)行過程中的溝通協(xié)調(diào)作用，及時(shí)取得反饋意見并做出相應(yīng)調(diào)整，真正實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化控制，以支持企業(yè)預(yù)算管理的順利推進(jìn)。

324預(yù)算管理的差異性

對(duì)于一般的小型設(shè)計(jì)項(xiàng)目，可通過柔性控制來進(jìn)行預(yù)算管理，但對(duì)于設(shè)計(jì)總額較大、質(zhì)量要求較高的，特別是國家重點(diǎn)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)任務(wù)，則需要仔細(xì)審核預(yù)算支出的合理性，實(shí)行剛性的控制。在總體預(yù)算管理的過程中，要注重加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目的過程控制。此外，當(dāng)企業(yè)遇到項(xiàng)目被迫取消等重大變化時(shí)，也要及時(shí)調(diào)整預(yù)算，針對(duì)項(xiàng)目開展的進(jìn)度及收支情況進(jìn)行相應(yīng)的處理。

33預(yù)算管理流程的簡化應(yīng)從源頭抓起

331預(yù)算編制的全面性

企業(yè)預(yù)算管理目標(biāo)制定的初期應(yīng)當(dāng)組織各生產(chǎn)部門積極配合，共同參加與本部門相關(guān)的經(jīng)營、成本、費(fèi)用、投資等的預(yù)算編制，在各部門充分溝通與協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算管理的編制目標(biāo)與實(shí)際相符，減少預(yù)算審核和修改的次數(shù)，提高預(yù)算管理的工作效率。除了預(yù)算編制內(nèi)容的全面覆蓋，企業(yè)全員對(duì)預(yù)算目標(biāo)有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)也是保證預(yù)算管理順利實(shí)施的基礎(chǔ)條件。

332資源的合理分配

為保障預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，需要企業(yè)關(guān)注預(yù)算方案的可操作性，綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)能力、技術(shù)水平及員工的綜合素質(zhì)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行合理的配置，減少重復(fù)資源的浪費(fèi)，編制出更加科學(xué)、更具及時(shí)性的預(yù)算管理方案。

334保證一定時(shí)期內(nèi)的基本穩(wěn)定

交通設(shè)計(jì)企業(yè)的全面預(yù)算管理正處于以制度代管的前期階段，正因如此，更要注意不能隨意地變更所設(shè)立的制度，預(yù)算管理制度的穩(wěn)定能提升企業(yè)整體工作效率，既節(jié)約資源，也使員工有章可尋，避免流程混亂，管理隨意的情況發(fā)生。同時(shí)，企業(yè)也要清楚地認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算的編制過程是一個(gè)上下協(xié)調(diào)，反復(fù)溝通的過程，這樣能有效防止預(yù)算目標(biāo)脫離實(shí)際，提高編制的科學(xué)性、合理性與可行性。

34人文建設(shè)及考評(píng)機(jī)制

341人文建設(shè)

加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，創(chuàng)設(shè)濃厚的企業(yè)氛圍，通過會(huì)議、培訓(xùn)、交流等多種途徑做好宣傳教育工作，讓員工樹立起主人翁意識(shí)，明白全面預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)意義，增加企業(yè)自身的內(nèi)驅(qū)力。加大企業(yè)的高水平人才培養(yǎng)，提高全體員工的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)道德培養(yǎng)和專業(yè)技能訓(xùn)練等，幫助員工了解掌握新市場經(jīng)濟(jì)形勢下的財(cái)務(wù)管理方式，提升其組織能力和工作的應(yīng)變能力，在預(yù)算執(zhí)行過程中自愿完成預(yù)算中既定的目標(biāo)，為企業(yè)的全面預(yù)算管理創(chuàng)設(shè)良好的氛圍。

342考評(píng)機(jī)制

建立健全預(yù)算管理的考核體系，將考評(píng)機(jī)制與預(yù)算管理相結(jié)合，對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，以預(yù)算完成情況為考核評(píng)價(jià)的核心，既要設(shè)立財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，也要設(shè)立非財(cái)務(wù)考核指標(biāo)，分級(jí)進(jìn)行考評(píng)，多維度地分析比較預(yù)算的執(zhí)行情況，合理確定執(zhí)行差異，明確相關(guān)責(zé)任，做到公平公正，獎(jiǎng)罰分明，起到正向的激勵(lì)與引導(dǎo)作用，更好地調(diào)動(dòng)員工積極性，充分發(fā)揮預(yù)算管理的效能，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

4結(jié)論

全面預(yù)算管理作為集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的根本保障和重要的管理模式，在符合交通設(shè)計(jì)企業(yè)自身行業(yè)的特點(diǎn)下，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各生產(chǎn)部門的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行合理分配，對(duì)企業(yè)相關(guān)的投資、融資、經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的未來情況進(jìn)行有效的控制，不斷完善企業(yè)全面預(yù)算的管理體系，促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，提高企業(yè)資源的利用率，同時(shí)提升企業(yè)內(nèi)部的管理水平，保證了我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。

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