論企業(yè)內部控制管理中存在的問題及應對策略

施蕊

[摘要]文章對企業(yè)內部控制管理的目標進行了分析，探索了企業(yè)內部控制管理中存在的問題，針對這些問題提出了相應的策略，希望有助于企業(yè)解決內部控制當中的各項問題，從而促進其內部控制體系的逐漸完善，進而為企業(yè)經營效益提升和長期穩(wěn)定發(fā)展提供良好的保障。

[關鍵詞]企業(yè)內部控制管理;市場經濟;風險管控

[DOI]1013939/jcnkizgsc202007098企業(yè)是市場經濟中的參與主體，在促進國民經濟發(fā)展方面起著非常重要的作用，而隨著經濟新常態(tài)的出現(xiàn)，企業(yè)面臨的市場競爭壓力也在不斷增大，在這一背景下企業(yè)需不斷提升自身的內部控制管理水平，使企業(yè)能夠適應新常態(tài)下的市場發(fā)展形勢，從而獲得更加快速的發(fā)展。高效的企業(yè)內部控制管理體系，有助于企業(yè)及時知悉潛藏的經營或財務方面的風險，促使企業(yè)采取合適的處理措施，盡量規(guī)避相關風險，或者降低風險帶來的損害。當前，企業(yè)財務管理工作的復雜程度在不斷上升，良好的企業(yè)內部控制管理體系有助于財務管理工作的順利開展，從而提升財務管理工作的效率。

1企業(yè)內部控制目標

企業(yè)內部控制目標主要包括戰(zhàn)略目標、合規(guī)目標、資產目標、報告目標這四個方面，下面對這四個目標進行簡要分析。

11戰(zhàn)略目標

企業(yè)戰(zhàn)略目標為企業(yè)的長期發(fā)展提供指導，主要涉及企業(yè)長期規(guī)劃的制定、長期盈利計劃等方面的內容。當前，在市場競爭日益激烈的背景下，企業(yè)應當從戰(zhàn)略發(fā)展的角度入手，以企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標為基礎來進行內部控制管理體系的完善工作，這樣不僅能夠有效解決企業(yè)內部控制管理當中的一些問題，還能夠充分發(fā)揮企業(yè)內部控制管理體系推動企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的作用。

12合規(guī)目標

企業(yè)作為市場經濟當中的獨立主體，必須遵守相應的法律法規(guī)或者其他的政策規(guī)定，通過合規(guī)經營的方式來獲取相應的利益，這樣才能保證企業(yè)獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展。隨著國家對環(huán)境保護、產品安全等方面的要求不斷提升，企業(yè)必須不斷提升自身在相關方面的能力，響應國家的政策號召，開展合規(guī)經營，這樣才能保證企業(yè)經營工作的順利開展。而有效的企業(yè)內部控制管理體系是保證企業(yè)合規(guī)經營的必要手段，同時也是為企業(yè)打造良好的社會形象、構建特色企業(yè)文化的重要保證。

13資產目標

企業(yè)經營活動開展的一個重要目標就是保證企業(yè)資產的安全和增值。企業(yè)資產是企業(yè)綜合實力的展現(xiàn)，而想要實現(xiàn)企業(yè)資產的安全保值、增值等，需要企業(yè)各個部門的共同努力，而完善的內部控制管理體系可以對各部門在相關方面的工作進行有效控制，從而保證資產目標的順利實現(xiàn)。

14報告目標

企業(yè)在經營過程中，經常需要整理各種類型的信息報告，其中最為重要的就是財務報告，它能夠以書面的形式讓企業(yè)領導或相關人員對企業(yè)的經營和財務狀況有一個清晰的了解，從而為企業(yè)各項工作的開展、企業(yè)決策等提供相應的依據(jù)。有效的企業(yè)內部控制管理，可以充分保證員工能夠按照要求進行信息報告的整理，并且盡量保證信息報告的正確性和完整性，從而確保企業(yè)各項工作的順利開展，以及企業(yè)決策的正確性。

2企業(yè)內部控制管理中存在的問題

21企業(yè)內部控制管理體系不完善

完善的企業(yè)內部控制管理體系是保證企業(yè)內部控制管理工作順利進行的前提條件，但是當前大部分企業(yè)的內部控制管理體系都不夠完善，這就導致企業(yè)內部控制工作無法做到有序開展，企業(yè)內部控制效果自然不好。比如，部分企業(yè)內部控制結構不合理，各個部門的權責劃分不清，而且企業(yè)員工的內部控制意識缺乏，同時也沒有形成濃厚的內部控制氛圍，還有部分企業(yè)的內部控制管理制度不完善，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，內部控制管理制度沒有進行及時地改進，與企業(yè)當前的發(fā)展形勢不適宜，這就導致企業(yè)難以收到良好的內部控制效果。

22企業(yè)內部控制管理制度落實不力

企業(yè)工作涉及各個方面，部分企業(yè)的業(yè)務范圍非常廣泛，內部控制管理涉及的內容也就比較多，內部控制管理工作也相對比較復雜。在這一背景下，企業(yè)想要完善自身的內部控制管理制度，必然需要不斷增加內部控制管理的相關規(guī)定，以致企業(yè)的內部控制管理工作的復雜程度不斷增加，內部控制管理制度的落實難度也會相應增加，因此部分企業(yè)存在內部控制管理制度落實不利的情況。還有部分企業(yè)由于領導對內部控制管理工作不夠重視，雖然也制定了相應的內部控制管理制度，但制度落實情況缺乏有效監(jiān)督，以致企業(yè)內部人員對內部控制工作也不重視，內部控制管理制度的落實情況自然不好，內部控制效果也難以獲得保證。

23企業(yè)風險管控水平較低

風險管控也是企業(yè)管理工作的一個重要部分，有效的風險管控可以降低企業(yè)的經營風險，保證企業(yè)的穩(wěn)定經營，但是部分企業(yè)并未建立以風險為導向的內部控制體系，以致企業(yè)的風險管控水平相對較低。比如，企業(yè)缺乏合適的風險預警機制和風險評估機制等，以致企業(yè)在經營管理過程中無法及時發(fā)現(xiàn)相關風險，同時也就無法應用內部控制手段或其他手段來規(guī)避或降低風險危害，從而給企業(yè)帶來了經營損失。

3企業(yè)內部控制管理中存在問題的應對策略

31完善企業(yè)內部控制管理體系

企業(yè)應當完善自身的內部控制管理體系，從而保證企業(yè)內部控制工作的有序開展。企業(yè)應當對自身的內部控制結構進行優(yōu)化調整，做好各部門的權責劃分工作，同時還應當注意提升企業(yè)員工的內部控制意識，營造濃厚的內部控制氛圍，完善內部控制管理制度，并且隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，對內部控制管理制度進行相應的改進，使其能夠與企業(yè)當前的發(fā)展形勢相適應，這樣才能保證企業(yè)內部控制管理的效果。

32加強企業(yè)內部控制管理制度的落實

企業(yè)應當采取措施保證企業(yè)內部控制管理制度的順利落實。首先，企業(yè)領導應當加強對內部控制管理工作的重視程度，并且以身作則，嚴格遵守企業(yè)的內部控制管理制度，上行下效之下，員工對內部控制工作的重視程度也會相應提高，而這就給內部控制管理制度的落實奠定了良好的基礎。其次，應當加強企業(yè)內部控制制度的落實監(jiān)督工作，同時對各部門的內部控制管理制度落實情況進行考核，從而保證內部控制制度的落實效果。

33提升企業(yè)風險管控水平

企業(yè)應當不斷提升自身的風險管控水平，建立以風險為導向的內部控制體系，從而提升企業(yè)風險管控的效果。企業(yè)應當結合自身的內部控制體系，建立合適的風險預警機制和風險評估機制等，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營管理中的相關風險，并且應用內部控制手段或其他手段來規(guī)避或降低風險危害，從而保證企業(yè)的經營效益。

4結論

從當前企業(yè)內部控制管理的情況來看，大部分企業(yè)的內部控制管理都存在著一定的問題，因此文章對企業(yè)內部控制管理存在的問題及應對策略進行了研究。針對企業(yè)內部控制管理中存在的各種問題，應當不斷完善企業(yè)內部控制管理體系，并且加強企業(yè)內部控制管理制度的落實，持續(xù)提升企業(yè)風險管控水平，這樣才能保證企業(yè)內部控制管理工作的效果，進而保證企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

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[作者簡介]施蕊（1987—），女，寧夏吳忠人，本科學歷，會計師，研究方向：電力企業(yè)內部控制與財務管理。