基層人民銀行國庫會計風(fēng)險及防范措施

鄭江江

摘 要：人民銀行國庫會計的管制上，有著會計員配備不適合、沒有確切實行責(zé)任以及監(jiān)察力度不夠等情況，并且已對資金的保障有了一定的威脅。強化會計管制和安全保障意識，需要提升會計員的基本素質(zhì)與內(nèi)控機制，并在革新會計管制機制下手，破除會計分層管理的機制，達(dá)成會計計算集體管制。

關(guān)鍵詞：人民銀行 ?會計管制 ?國庫 ?風(fēng)險防護(hù)

一、目前會計管制里出現(xiàn)的情況

（一）理解差距

會計是基層人民銀行里的基本任務(wù)，和貨幣權(quán)威形式標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定在認(rèn)識上有些區(qū)別。有的銀行里管理層理解不夠，單單看重宏觀的貨幣權(quán)威形式標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)定，忽視會計基本任務(wù)，會計管制長時間沒有風(fēng)險出現(xiàn)，思維容易麻木，缺少安全保障的積極性;會計員對自身使命理解模糊，無法理解會計職責(zé)的關(guān)鍵作用，覺得會計基本任務(wù)就是細(xì)致地計算，被平時的賬目表格所困住，無法在會計管制的位置去理解，所以會計安全保障的警覺性差，導(dǎo)致在切實任務(wù)里發(fā)生串崗與違規(guī)兼崗等問題。

（二）會計工作人員配備問題

根據(jù)內(nèi)控機制的呼吁，基層人民銀行國庫承載了會計管制與計算兩種使命，通常需設(shè)計接柜、記賬、復(fù)核、聯(lián)行、綜合、維護(hù)、監(jiān)督、檔案管理等等的崗位，里面的監(jiān)督、維護(hù)工作人員不可以參加平時賬目解決;記賬、復(fù)核工作人員需要交叉;印、押需要分散管制。落實任務(wù)時如果出現(xiàn)人少崗多的情況，想正常完成任務(wù)，就需要一個人兼多個崗位、多個職責(zé)，如果碰到培訓(xùn)、休假等問題，兼崗與頂班是無法規(guī)避的。人少崗多的情況還出現(xiàn)于：沒根據(jù)機制來增加會計員，就出現(xiàn)混崗與兼崗的情況，失去了每個崗位間彼此的約束，風(fēng)險危害就大;基層銀行工作人員不多，會計任務(wù)量不大，根據(jù)機制需要補充會計員，肯定會導(dǎo)致會計員在銀行占比大，人力浪費，對銀行別的任務(wù)進(jìn)行沒有優(yōu)勢。

（三）關(guān)鍵崗位輪流和人員素質(zhì)情況

根據(jù)內(nèi)控機制的標(biāo)準(zhǔn)，聯(lián)行、記賬、票據(jù)互換等關(guān)鍵的職位，其人員要求是兩年一輪流，會計領(lǐng)導(dǎo)要求是三五年一輪流。強迫定時間輪流或撤崗審計，對于預(yù)防會計員以崗位的方便盜用資金，為保險資金安全，能有有效的作用，但基層銀行實行中還是比較不容易?；鶎鱼y行做過會計任務(wù)的不多，會計算與會計管制的人少。對于人員素質(zhì)不高的時候，輪流換崗的因素不夠，輪換的新人沒有受過專業(yè)培訓(xùn)，對會計掌握少，對安全保障理解缺乏。廣泛地輪換會計崗，肯定會影響到會計的基本任務(wù)提升。支付核算任務(wù)的技術(shù)性質(zhì)很強，其人員需要明白《票據(jù)法》類型的內(nèi)容，才可以符合基層銀行會計管制的要求。外界風(fēng)險大多是以一線會計員的經(jīng)驗來規(guī)避的，假如會計員換崗太頻繁，也會造成一些風(fēng)險。

（四）監(jiān)督方法不完善

其一，監(jiān)督的時間差距遲延。央行會計合并計算之后，監(jiān)管合并在中心支行，基層銀行會計憑證流動多且時間長，前臺會計工作通常兩三天才可以送到加以監(jiān)督，碰上天氣差或節(jié)假日，時間就更長，此時就算有工作錯誤或會計案子也已經(jīng)晚了。其二，監(jiān)督工作不完全。監(jiān)督中心建立時間短，有些工作怎么操作還要加以探究。目前的監(jiān)督很多只困在會計憑證成分與財務(wù)解決問題上，對于較大會計任務(wù)的計算程序監(jiān)督不多，監(jiān)督使命有片面與局限性質(zhì)。其三，風(fēng)險監(jiān)督力度不夠。因為會計任務(wù)量多，具備綜合素質(zhì)的監(jiān)督員不多，所以對于平時的會計計算監(jiān)督，完全顧不到核算風(fēng)險管制與資金去處等風(fēng)險監(jiān)督，從而讓監(jiān)督不容易施展作用。

（五）會計部門與各部門的管制情況

會計部門的管制中，經(jīng)常發(fā)生與營業(yè)部門的協(xié)調(diào)矛盾，容易出現(xiàn)管制中的缺漏與反復(fù)。會計部是轄區(qū)內(nèi)的金融核算，還是銀行會計任務(wù)的管制部門，營業(yè)部與國庫部是確切工作的實行部門。然而基層銀行會計部不但擔(dān)任了營業(yè)確切的工作，還承擔(dān)了國庫與財務(wù)的工作，任務(wù)管制接受了中心銀行財務(wù)科、營業(yè)科以及國庫部的指導(dǎo)，因為確切的任務(wù)計劃與管制政令出自許多部門，所以基層銀行國庫股不知道從何開始。如記錄本建立的時候，上級銀行三個科室統(tǒng)治出的要求記錄本有六十多種，大半是反復(fù)記錄，基本能消除。假如三家在管制上一致，基層銀行國庫科就可以節(jié)約一些人、物資源來做金融結(jié)算監(jiān)管，從而讓所有會計管制與監(jiān)管有良好的進(jìn)步。

二、強化會計管制防護(hù)風(fēng)險的意識

（一）提升思維理解并加強管制

強化基層人民銀行管理人員，對會計任務(wù)關(guān)鍵性的理解，主要是銀行崗位整理，就是監(jiān)管部門分離銀行之后，盡量明白會計基本任務(wù)不光在實際執(zhí)行中央銀行使命與保障資金安全，還在基層經(jīng)濟(jì)進(jìn)步與環(huán)境建立里施展關(guān)鍵功效，提升所有會計員對會計任務(wù)的關(guān)鍵性理解。會計部是資金保障較易出現(xiàn)風(fēng)險的工作，所以會計員不可以出現(xiàn)一丁點的放松，必須有較強責(zé)任與使命，構(gòu)建會計任務(wù)沒事也要風(fēng)險防護(hù)的思想，然后會計員的觀念也應(yīng)該順應(yīng)著變化。中央銀行會計是形成宏觀金融的關(guān)鍵因素，會計員管制領(lǐng)域中，不光要整理好中央銀行的貨幣，還要適時辦好所有金融公司的繳存與他們彼此間資金的結(jié)算。管制的實質(zhì)中，會計部需要運用自己了解的信息，做好對應(yīng)分析，經(jīng)過原本的反應(yīng)與監(jiān)督權(quán)，給宏觀管制供應(yīng)靠譜資訊，然后完善內(nèi)部資金與財務(wù)管制，從而提升資金的利用成效。

（二）提升工作人員素養(yǎng)

強化會計員的訓(xùn)練，經(jīng)過看視頻類似的方法，來輔助會計員的新業(yè)務(wù)掌握，從而持續(xù)提升會計員解決工作的能力，持續(xù)強化他們防護(hù)與處理風(fēng)險的技能，積極訓(xùn)練出集學(xué)習(xí)、探究、專業(yè)、實際、開闊于一體的會計團(tuán)隊。會計任務(wù)必須完成從“計算型”轉(zhuǎn)為“管制型”的思想，就是把記賬、核算、報表作為核心的會計計算機制，轉(zhuǎn)成把強化監(jiān)督管制，保障資金安全作為核心，把完成中央銀行貨幣策略作為關(guān)鍵使命的會計計算機制。中央銀行會計任務(wù)領(lǐng)域也必須慢慢外擴(kuò)，反應(yīng)、管控、監(jiān)督、分析以及預(yù)料都屬于中央銀行會計的工作與使命。主動進(jìn)行守法、敬業(yè)作為關(guān)鍵的教育，建立按法做事的概念，自覺壓制金錢與權(quán)利的侵害，強化拒絕腐敗的意識，來加以優(yōu)化會計團(tuán)隊。在基層人民銀行的具體問題來了解，以商業(yè)銀行的柜員制度作為參考，把崗位再一次組合，或把國庫人員職位彼此交換來管制任務(wù)并實施，由此可以處理基層銀行一些人、財、物等資源，最關(guān)鍵的是集結(jié)會計員精力，讓會計員可以移出精力來做金融會計的考查分析，豐富利用中央銀行監(jiān)督的權(quán)利，讓他們的管制可以有效進(jìn)步。

（三）加強會計基本任務(wù)

銀行會計任務(wù)是基本、技術(shù)、策略性質(zhì)較高的任務(wù)，會計風(fēng)險具備掩蓋性、時間較長以及危險性大的特征。為了保證會計實施的合規(guī)性，需要在加強會計基本任務(wù)下手，嚴(yán)格會計機制與職位任務(wù)的切實，統(tǒng)治實施步驟與會計行為。強化內(nèi)控體系，加強機制約定策略。對目前不符合的會計機制要隨時彌補、更改，讓它更加完滿，經(jīng)過建立規(guī)章制度，讓內(nèi)控機制可以伸展進(jìn)會計計算的所有地方，做到違背制度必須查處的程度。根據(jù)彼此分離、彼此制約的基準(zhǔn)，對全部職位都建立制約策略，規(guī)避管制失控與機制空置的現(xiàn)象。確切落實印、押、證利用和保護(hù)環(huán)節(jié)的彼此分離;會計計算和監(jiān)督彼此分離，實現(xiàn)彼此牽制、監(jiān)管的作用。構(gòu)建與強化機制，加強內(nèi)部管控，需要以最快的速度對目前所有部門會計工作機制加以整合，組成連續(xù)且整齊的會計機制系統(tǒng)，讓會計員可以在切實任務(wù)里更便捷地找尋所有制度，從而合規(guī)地解決會計任務(wù)。對于原本不太合理的制度，需要再一次更改與完善，以最快的速度落實任務(wù)里必要的相關(guān)機制。

（四）勇敢革新

建立監(jiān)督職位，對出現(xiàn)的會計任務(wù)做全方位檢測，設(shè)置會計計算的雙重防線。監(jiān)督是會計安全保障的關(guān)鍵“閘門”，方法是不是可行直接對會計計算品質(zhì)與資金風(fēng)險有影響。將監(jiān)督和前面核算一起進(jìn)行，盡量運用新措施，建立會計計算管理傳送體系，來處理監(jiān)督過程中滯納情況。關(guān)注風(fēng)險監(jiān)督，設(shè)置會計風(fēng)險防護(hù)體系，將會計風(fēng)險加以分類與預(yù)防，慢慢完成從核算型轉(zhuǎn)換成風(fēng)險型來監(jiān)督。補充監(jiān)督工作人員，拓寬監(jiān)督區(qū)域，對于較大項目的資金動向全程監(jiān)督，進(jìn)而實現(xiàn)全方位監(jiān)督、隨時監(jiān)督的作用。

三、風(fēng)險防護(hù)的有效管制與方式

處理基層人民銀行會計員分配不適合、不實行職責(zé)以及會計監(jiān)督力度不夠等的情況，單靠內(nèi)控機制不容易實現(xiàn)，需要在革新會計管制系統(tǒng)下手，破除會計任務(wù)分層管制體系，完成會計計算合計管制。合計管制重點表現(xiàn)了四個方面，一是合計會計計算，就是變換目前人民銀行四層會計計算管制體系。把會計計算從基層銀行提到中心銀行，構(gòu)建中心銀行為基本計算單位，所有基層銀行為網(wǎng)點的合計式會計機制。二是合計監(jiān)督，就是從中心銀行設(shè)置監(jiān)督機制，將所有營業(yè)點的會計憑證合計到監(jiān)督里，監(jiān)督員根據(jù)工作分類與憑證材料慢慢督查，對比核算數(shù)據(jù)解決程序出現(xiàn)的所有錯誤，規(guī)避所有違規(guī)、違法行為，從而實現(xiàn)提升會計計算品質(zhì)，保障會計安全的標(biāo)準(zhǔn)。三是合計財務(wù)查詢，就是從核算中構(gòu)建查詢柜臺，主要任務(wù)是所有查詢與查復(fù)，來監(jiān)測并找出查詢時遺漏、錯查、遲延的情況。四是合計會計資料保管，就是合計核算后營業(yè)點的重點會計證據(jù)，需要在第二天交至監(jiān)督中心，來讓監(jiān)督中心交到核算中心。所有營業(yè)點可不負(fù)責(zé)會計資料，會計資料由基層銀行集體管理，專門找人負(fù)責(zé)。

四、結(jié)束語

合計管制不光對崗位轉(zhuǎn)變有作用，還可以讓基層人民銀行脫離很多繁雜的細(xì)節(jié)工作，結(jié)合力量來突出管理，并且還可以有效處理基層人民銀行職位多人員少的矛盾，不僅節(jié)省了許多人、物資源，還能處理會計監(jiān)督“四個不足”，和會計、營業(yè)點以及國庫等三家工作管制上的不一致和不協(xié)調(diào)的情況。

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