關(guān)于施工企業(yè)物資集采資金實施集中統(tǒng)籌的思考

隨著“營改增”政策實施，提升項目資金使用效率，提高資金集中度，緩解施工企業(yè)存貸雙高的資金局面，在施工企業(yè)集團(tuán)公司層面項目物資集采資金運作上采取集中統(tǒng)籌的方式。

一、集采資金實施集中統(tǒng)籌的方式

（一）實施方案的范圍和目的

具有一定資金能力的在建項目，充分利用企業(yè)短期商業(yè)信用及銀行承兌信用期，降低資金成本及貸款規(guī)模，提高資金使用效率及集中度。

（二）實施步驟

首先，梳理在建項目集采物資合同，變更合同簽訂人，由施工企業(yè)所屬物資公司與供貨商重新簽訂集采合同，增加使用銀行承兌支付方式、比例的相關(guān)條款;其次，由參建子分公司與集團(tuán)物資公司簽訂物資采購合同，適度增設(shè)預(yù)付物資采購款的條款，子分公司參建單位同時向局指或代局指出具集采物資付款委托書;第三，明確相關(guān)付款時間及流程，項目根據(jù)物資發(fā)票及合同向物資公司付款;第四，物資公司將集采物資款項存入施工企業(yè)集團(tuán)公司;第五，物資公司統(tǒng)籌安排集采物資付款方案，合理籌劃銀行承兌和利用短期商業(yè)信用額度，向供貨商付款，最大限度地沉淀機(jī)動資金存量;第六，施工企業(yè)集團(tuán)做好存量資金的使用和籌劃，合理償還部分貸款，達(dá)成降低貸款額度，降低資金成本，提高資金使用效率效能的目標(biāo)。

二、集采資金實施集中統(tǒng)籌的優(yōu)點

（一）能有效促進(jìn)項目資金的回流，提高資金集中度

充分利用了項目支付物資采購款的合理性，有效規(guī)避業(yè)主對項目建設(shè)資金監(jiān)管，提高項目資金集中度。

（二）確保“三流一致”符合“營改增”制度要求

有效解決了當(dāng)前直管、代局指項目物資集采業(yè)務(wù)中合同簽訂人、履約付款人、物資使用人和發(fā)票收取人之間混亂錯位的問題，使資金流、物流、發(fā)票流“三流一致”，符合“營改增”后的稅制要求。

（三）利于形成沉淀資金，降低貸款額度及資金成本

集采物資資金集中后，便于合理籌劃銀行承兌和利用短期商業(yè)信用額度，能最大限度地沉淀機(jī)動資金存量，當(dāng)沉淀資金形成一定規(guī)模，可降低集團(tuán)公司貸款規(guī)模，從而達(dá)到減少財務(wù)費用支出降低資金使用成本的目的。

（四）有利于鞏固和提升物資公司市場地位，增強(qiáng)話語權(quán)及制定游戲規(guī)則的主導(dǎo)權(quán)

由于物資集采的集中集權(quán)，使原由項目主導(dǎo)的分散采購市場整合為以物資公司為主導(dǎo)的相對統(tǒng)一的采購市場，使物資公司統(tǒng)管的采購市場規(guī)模激增且相對穩(wěn)定，為打入并占有一定市場份額，供貨商必須放下身段，從而提升了物資公司作為買方市場的主導(dǎo)地位，集采單價的制定及付款方式的選擇話語權(quán)增強(qiáng)。

三、實施物資集采資金集中支付產(chǎn)生的潛在問題

（一）在項目資金不足的情況下易產(chǎn)生資金倒流問題

當(dāng)出現(xiàn)業(yè)主資金不到位、項目表現(xiàn)較大虧損、項目施工過程中或收尾階段因變更、調(diào)差、索賠等批復(fù)滯后所引起的資金不到位情況，將使項目無力支付物資公司貨款，導(dǎo)致物資公司拖欠或墊付，形成資金倒流，從而發(fā)生相互“扯皮”問題。

（二）對項目資金的自我調(diào)劑和平衡產(chǎn)生影響

由于集采資金的相對集中，沉淀資金的使用主體發(fā)生轉(zhuǎn)移，使項目資金使用的自我調(diào)控和平衡能力下降，對現(xiàn)場資金的使用構(gòu)成一定程度的影響。

（三）采購時機(jī)的選擇對項目效益影響很大

由于實施集中采購材料數(shù)量巨大，種類繁多，必然存在如何把握采購最佳時機(jī)的問題，鋼材、水泥等主要材料的采購價格波動較大，采購的最佳時機(jī)稍縱即逝，對材料采購的成本價格影響非常大，如何解決好優(yōu)質(zhì)貨源以及與供應(yīng)商建立長期合作、穩(wěn)定的發(fā)展關(guān)系，只有妥善處理好這類合作關(guān)系，才能恢復(fù)不斷優(yōu)化大宗建筑材料集中采購招標(biāo)資源，有效提高項目效益。

（四）資金支付能否按時履約對企業(yè)信譽影響很大

企業(yè)采購信息化程度不高，溝通渠道不暢通，造成采購不及時和重復(fù)采購，資金支付不能按合同約定支付，市場出現(xiàn)拖延支付的現(xiàn)象，將造成起信譽度降低，打擊供應(yīng)商熱情或損失優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商資源，為后續(xù)采購工作增加難度，會給企業(yè)帶來更多的負(fù)面影響以及不必要的損失，更為嚴(yán)重的是給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)糾紛和司法訴訟問題，造成存貨增加，項目采購成本上升，不能有效提高企業(yè)資金運作效率。

四、結(jié)束語

綜上所述，物資集采資金統(tǒng)一支付對項目乃至集團(tuán)公司整體資金的良性運轉(zhuǎn)具有積極的推進(jìn)作用，伴隨集采物資種類的擴(kuò)增和實施項目范圍的擴(kuò)大，對促進(jìn)企業(yè)管理水平提升，降低企業(yè)成本，提高效益產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

作者簡介：胡麗萍，出生年月：1982-11，性別：女;民族：漢族; 籍貫：山西晉中;職稱：中級會計師;學(xué)歷：大學(xué)本科。