煤炭企業(yè)會計內部控制及風險防范對策研究

梅雪瑞 內蒙古伊泰煤炭股份有限公司

在煤炭企業(yè)日常運營管理過程中，既面臨嚴峻的外部形勢挑戰(zhàn)，同時內部管理等方面也面臨諸多的風險。加強財務管理工作，不斷采取有效的措施提高內控成效，這樣才能更好地防范和規(guī)避可能存在的風險，全面夯實煤炭企業(yè)發(fā)展基礎。目前，煤炭企業(yè)在會計內部控制及風險防范工作實施過程中還存在諸多的問題，需要盡快優(yōu)化完善；加強新形勢下煤炭企業(yè)會計內部控制與風險防范現(xiàn)狀及應對措施研究，意義重大。

一、煤炭企業(yè)內部控制與風險防范的必要性分析

煤炭企業(yè)財務管理工作是一項重要的基礎工作，在企業(yè)生產運營的過程中面臨財務風險是必然的。加強會計內部控制及風險防范，采取有效的措施對企業(yè)生產運營全過程以及內外部環(huán)境進行全面分析研究，及時預測可能存在的問題，對照相關的業(yè)務數(shù)據(jù)等加強財務管理科學化管控，提出更多完善可靠的風險控制措施，這樣才能更好地保證企業(yè)生產運營有序實施，進而規(guī)避可能存在的各類風險，減少對企業(yè)生產運營帶來的沖擊，不斷提高企業(yè)科學發(fā)展成效。對于企業(yè)而言，加強內部控制，不斷強化風險防范，也有助于更好地結合市場形勢的變化，對企業(yè)經營管理戰(zhàn)略等進行動態(tài)調整，提高財務管理精細化水平，進而加強資源的優(yōu)化配置，將企業(yè)重大項目投資以及重大資金管理運營等方面和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略結合起來進行統(tǒng)籌管控，不斷提高企業(yè)綜合發(fā)展成效。

二、當前煤炭企業(yè)會計內部控制與風險防范現(xiàn)狀分析

目前，煤炭企業(yè)在會計內部控制和風險防范過程中還存在諸多的問題，影響企業(yè)規(guī)范運營成效，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）沒有建立科學完善的會計核算管理制度體系

對于煤炭企業(yè)而言，想要實施內部控制，不斷加強風險防范，就需要結合市場形勢的變化、行業(yè)政策等方面的調整情況以及企業(yè)自身的實際，建立完善的會計管理制度，加強財務管理精細化管控，這樣才能更好地規(guī)范企業(yè)行為，降低不良風險等帶來的影響。當前，國家經濟正處于供給側改革的關鍵時期，各項政策和行業(yè)規(guī)范也在不斷發(fā)生變化。新制度的建立和完善是企業(yè)應當高度重視的一項重要基礎工作。企業(yè)想要切實保證財務管理工作的規(guī)范性，就需要結合自身的實際完善內部財務管理機制，這樣才能更好地保證各項工作有序開展，但是目前企業(yè)在開展國家政策以及行業(yè)規(guī)范等方面的學習研究層面工作重視度不夠，在相關的制度體系建設方面，也沒有結合實際制定適合企業(yè)自身的財務管理制度，在內部控制以及風險防范等工作實施過程中還存在諸多的風險，從而不利于提高科學化管理水平。

（二）財務管理人員的素養(yǎng)需要進一步提升

隨著市場形勢的變化，企業(yè)財務管理人員也需要結合實際不斷加強研究，規(guī)范自身行為，這樣才能更好地確保內部控制工作有序開展，但是目前企業(yè)在人員培訓以及財務管理人員考核監(jiān)督等方面沒有制定完善的機制，對財務管理人員崗位風險防范等方面不夠重視，財務管理人員對現(xiàn)代信息技術以及財務管理理論等方面的學習積極性不足，甚至引發(fā)很多的道德風險。

（三）信息化管理力度需要加強，內部監(jiān)控機制需要不斷完善

目前，煤炭企業(yè)在實施會計電算化等方面也進行了一些探索，但是沒有充分結合自身的實際全面加強財務管理信息化建設，沒有配置完善的財務管理信息化設備設施等，在信息安全管理體系建設等方面也沒有全面加強過程管控，從而不利于提高財務核算精細化水平和智能化管理成效。另外，企業(yè)在內部控制方面監(jiān)督機制不夠完善，企業(yè)在開展內部審計和外部審計的過程中沒有全面加強各個環(huán)節(jié)風險等分析研究，也沒有從全面加強綜合審計的視角來建立完善的內部控制機制，對市場以及環(huán)境變化等方面的情況關注度不夠，從而不利于提高風險防范的綜合成效。

另外煤炭企業(yè)在轉型發(fā)展探索的過程中在財務管控指標體系建設等方面也沒有從實際出發(fā)不斷進行調整和優(yōu)化，從而難以確保財務管理的有效性。

三、煤炭企業(yè)加強會計內部控制與風險防范的對策研究

為了進一步提高煤炭企業(yè)內部控制及風險防范工作實施成效，更好地應對激烈的市場競爭變革，夯實企業(yè)發(fā)展基礎，建議從以下幾個方面來進行探索：

（一）健全財務內部控制機制及風險防范體系

煤炭企業(yè)首先要保持高度的敏感性，對內部控制以及風險防范工作予以高度重視，并將其全面納入到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃中進行統(tǒng)籌安排和全面精細化管理，這樣才能切實夯實企業(yè)發(fā)展基礎。在企業(yè)開展內部控制和風險防范工作的過程中，首先要做的第一項工作就是建立健全相關的配套管理機制，目前國家相關的政策以及行業(yè)的規(guī)范也發(fā)生了新的變化，出臺了很多新的政策機制，對于煤炭企業(yè)而言也需要深入研究國家和行業(yè)等相關的政策，結合自身的實際以及未來的發(fā)展要求，從強化權力控制和風險防范機制的視角來進行科學分析研究，對目前制約企業(yè)生產運營等方面存在的一些風險等進行全面排查，以此為基礎，通過建章立制的方式加強頂層設計，在財務管理、預算管控、成本核算、固定資產管理、存貨管理以及信息化管理等方面形成完善的指導規(guī)則，從而切實保障企業(yè)各項工作有序開展。

（二）加強財務管理人員隊伍建設

實施內部控制，加強財務風險防范需要財務管理人員保持高度的敏感性并不斷提高自身的道德素養(yǎng)和職業(yè)化水平，這樣才能更好地規(guī)避風險，切實保證企業(yè)財務管理工作有序開展。一方面，要對財務管理人員進行政策法規(guī)等方面的培訓，以及相關的財務管理理論培訓，不斷提高他們的專業(yè)化素養(yǎng)，同時還應當加強實戰(zhàn)考核，針對財務管理人員在財務風險防范等方面提出的一些舉措，采取的一些辦法等實施情況等全面和財務管理人員的業(yè)績相掛鉤。同時，還應當加強財務管理人員崗位風險防范，針對可能存在的一些風險，通過開展培訓、加強全面監(jiān)督以及完善激勵機制等方式，提高財務管理人員的職業(yè)道德素養(yǎng)，更好地為企業(yè)生產運營提供良好的基礎。

（三）加強財務管理信息化建設

企業(yè)要應當圍繞財務管理工作和內部風險防范等方面充分利用現(xiàn)代信息技術，建立相關的項目管理軟件和財務管理信息系統(tǒng)，結合大數(shù)據(jù)以及云計算等技術，對企業(yè)生產運營全過程相關的數(shù)據(jù)變動情況進行動態(tài)的統(tǒng)計分析，以此為基礎，完善相應的保障機制，加強數(shù)據(jù)的關聯(lián)比對分析，借助大數(shù)據(jù)技術對數(shù)據(jù)背后的內涵和規(guī)律進行總結，運用科學的技術指導企業(yè)生產運營有序開展。

（四）加強綜合防控

企業(yè)應當圍繞內部控制及風險防范工作，加強綜合監(jiān)督和控制，比如要全面開展內部審計工作，對企業(yè)生產管理全過程可能存在的一些問題進行嚴格的內部審計，建立獨立的內審部門，明確其工作職責，引導內部審計工作人員對其管理運營等全過程進行問題的排查，形成更多切實有效的控制舉措，從而確保資金資源的科學利用；另外，還應當借助專業(yè)部門的力量加強外部審計工作，對企業(yè)可能存在的風險，借助專家的力量來進行全面排查，以此為基礎，更好地找出制約企業(yè)生產運營等方面可能存在的一些問題及風險，制定完善的應對舉措，切實提高內控成效。

總之，對于企業(yè)而言，加強內部控制和風險防范，需要企業(yè)保持高度的敏感性，緊密結合市場形勢的變化以及國家與行業(yè)政策等變動情況，考慮自身的實際，從健全完善內部控制機制，強化全過程信息化管控，提高財務管理人員隊伍素養(yǎng)以及實施綜合管理監(jiān)督等方面入手，進行科學化探索，這樣才能更好地提升企業(yè)內控成效。