以風(fēng)險(xiǎn)防控為導(dǎo)向的建筑企業(yè)內(nèi)控體系分析

豐金雪 榮泰建設(shè)集團(tuán)有限公司

引言：當(dāng)前建筑市場繁榮發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)因素也隨之產(chǎn)生，對企業(yè)運(yùn)營發(fā)展構(gòu)成較大威脅。部分建筑企業(yè)內(nèi)控體系不完善，監(jiān)管力度不足，信息系統(tǒng)建設(shè)滯后，無法有效應(yīng)對多樣化風(fēng)險(xiǎn)。對此，管理者應(yīng)從多方面著手，以風(fēng)險(xiǎn)防控為導(dǎo)向，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，完善各項(xiàng)防范體制，強(qiáng)化監(jiān)管考核力度，促進(jìn)系統(tǒng)功能更新優(yōu)化，由此實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

一、建筑企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)現(xiàn)狀

在建筑企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，風(fēng)險(xiǎn)貫穿整個(gè)工程項(xiàng)目，如投資風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等等，一旦處理不當(dāng)很可能對企業(yè)產(chǎn)生較大損害，影響后續(xù)工作開展。當(dāng)前，部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)淡薄，忽視內(nèi)控體系建設(shè)，在防范體制、內(nèi)控監(jiān)管、信息系統(tǒng)功能方面存在些許問題，導(dǎo)致內(nèi)控現(xiàn)狀不夠樂觀，制約企業(yè)的長久穩(wěn)健發(fā)展。

（一）防范體系不完善

現(xiàn)階段，許多建筑企業(yè)未充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范的價(jià)值，相應(yīng)體系建設(shè)不完善，且未制定與之匹配的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作難以繼續(xù)執(zhí)行。此外，部分企業(yè)未成立專門的風(fēng)險(xiǎn)防控部門，對于成立該部門的企業(yè)，在人員的任用上也較為隨意盲目，為了節(jié)約人力成本，大多由其他崗位人員兼職負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作，導(dǎo)致員工壓力增加，風(fēng)險(xiǎn)防控效果自然不夠理想。在許多大型工程項(xiàng)目承接前，未能開展科學(xué)的市場調(diào)研，如項(xiàng)目價(jià)值、建設(shè)方財(cái)務(wù)狀況等等，導(dǎo)致項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)難以有效規(guī)避，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題，很可能影響到企業(yè)的正常經(jīng)營，甚至阻礙后續(xù)發(fā)展。

（二）內(nèi)控監(jiān)管力度不足

在內(nèi)控管理工作中，部分企業(yè)的監(jiān)管力度嚴(yán)重不足，導(dǎo)致內(nèi)控管理效率低下，自身作用和優(yōu)勢難以充分發(fā)揮。同時(shí)，部分企業(yè)設(shè)置的績效考核目標(biāo)不夠合理，對該項(xiàng)工作的重視度不足，很難有效指導(dǎo)內(nèi)控工作開展。部分建筑企業(yè)為了獲取更多經(jīng)濟(jì)利益，常常允許合作項(xiàng)目掛靠、遷就業(yè)主提出的不合理要求、忽視資金流向，未對資金使用情況進(jìn)行實(shí)施監(jiān)管和控制等，業(yè)主、項(xiàng)目部與相關(guān)部門的交流較少，漏賬與重賬現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，為企業(yè)資金安全帶來較大隱患。在采購方面，因沒有構(gòu)建相應(yīng)監(jiān)管機(jī)制，采購人員行為不受制約，很可能出現(xiàn)假公濟(jì)私、監(jiān)守自盜等情況，使企業(yè)資金受損[1]。

（三）信息系統(tǒng)功能落后

在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代背景下，信息技術(shù)不斷更新?lián)Q代，為內(nèi)控機(jī)制的發(fā)展增加助力，促進(jìn)內(nèi)控管理質(zhì)量與效率的顯著提升。但事實(shí)上，許多建筑企業(yè)均采取總部、分公司、項(xiàng)目部層層管理的模式，且工程項(xiàng)目多樣，施工范圍較廣，如此分層導(dǎo)致項(xiàng)目分散，無形中增加了信息收集難度。受建筑企業(yè)性質(zhì)影響，數(shù)據(jù)信息本身較為復(fù)雜，一旦信息系統(tǒng)功能滯后于實(shí)際需求，信息收集與傳遞渠道不通暢，相關(guān)人員很難及時(shí)獲取最新數(shù)據(jù)，勢必造成時(shí)間與成本的浪費(fèi)。在財(cái)務(wù)信息應(yīng)用中，如若信息質(zhì)量不高，很可能影響決策科學(xué)性，因缺乏先進(jìn)的信息系統(tǒng)支持，在很大程度上阻礙內(nèi)控工作的開展，影響經(jīng)濟(jì)效益提升。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)控體系構(gòu)建措施

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善防范體系

為確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，全體員工都應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并重視防范體系的構(gòu)建與完善，具體措施為：首先，在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向基礎(chǔ)上制定財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略、設(shè)置管理架構(gòu)、規(guī)章制度等，在保障管理系統(tǒng)有效運(yùn)行的同時(shí)，提高該系統(tǒng)對外部環(huán)境的應(yīng)變能力，減少外部環(huán)境變化為企業(yè)帶來的各類風(fēng)險(xiǎn)；其次，應(yīng)理順內(nèi)部各類財(cái)務(wù)關(guān)系，確定各部門在財(cái)務(wù)管理中的地位、職責(zé)與功能，明確責(zé)權(quán)利。在利益分配方面，應(yīng)綜合考慮各方利益，激發(fā)各部門的參與欲望，做到責(zé)權(quán)利統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部關(guān)系更加明確。第三，企業(yè)在財(cái)務(wù)人員招聘和任用方面除了具備較強(qiáng)的管理能力之外，還應(yīng)具備較強(qiáng)的防范意識(shí)，熟悉內(nèi)控體系建設(shè)等等，為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展貢獻(xiàn)力量；第四，在防范體系構(gòu)建方面還應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)實(shí)物控制，這也是內(nèi)控工作的核心與關(guān)鍵所在。在實(shí)物控制中，可采取以下措施：一是對資產(chǎn)實(shí)物設(shè)置相應(yīng)的使用權(quán)限，只有企業(yè)中具備授權(quán)資格的人員才可接近和使用資產(chǎn)，如資金、賬務(wù)項(xiàng)目、重要固定資產(chǎn)等等；二是強(qiáng)化實(shí)物高效保護(hù)，通常指資產(chǎn)存儲(chǔ)與保護(hù)工作，可有效減少資產(chǎn)的外界破壞或自然因素破壞；企業(yè)應(yīng)派遣專業(yè)人員定期開展清查盤點(diǎn)工作，保障事物數(shù)量與賬目機(jī)載數(shù)據(jù)相同；三是強(qiáng)化資產(chǎn)投保工作，針對實(shí)物資產(chǎn)建立歸檔與保險(xiǎn)制度，分析各項(xiàng)資產(chǎn)變動(dòng)情況，如若出現(xiàn)異常情況應(yīng)及時(shí)申請維護(hù)或者賠償。

（二）營造內(nèi)控環(huán)境，強(qiáng)化監(jiān)管力度

在建筑企業(yè)發(fā)展中，應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)防范為基礎(chǔ)營造良好的內(nèi)控環(huán)境，激發(fā)員工的積極性，并通過健全監(jiān)督考核體系、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等方式，強(qiáng)化監(jiān)管力度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系的有效監(jiān)管，為內(nèi)控管理工作的高效開展提供基本保障。

1.營造良好的內(nèi)控環(huán)境。為保障內(nèi)控體系建設(shè)工作高效實(shí)施，可在全企業(yè)范圍內(nèi)營造積極向上的內(nèi)控環(huán)境，為后續(xù)工作開展夯實(shí)基礎(chǔ)。在內(nèi)部環(huán)境建設(shè)中，可采取以下措施：一是企業(yè)加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視，聘請專職人員負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作，提高此類員工的企業(yè)地位；二是明確風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)容與職責(zé)，通過宣傳方式引導(dǎo)員工樹立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)控工作的重要性；三是制定獎(jiǎng)懲措施，為風(fēng)險(xiǎn)管控與內(nèi)控體系建設(shè)中貢獻(xiàn)較大的員工給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，以此調(diào)動(dòng)員工積極性，促使員工通過努力獲取更多回報(bào)，并提高對企業(yè)的忠誠度。在未來工作中能夠自覺樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行控制，形成良好的工作氛圍；

2.健全監(jiān)督考核體系。在內(nèi)控體系構(gòu)建中，應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管能力，制定相應(yīng)的監(jiān)督考核制度，還可利用內(nèi)容機(jī)制，促進(jìn)財(cái)管工作質(zhì)量提升。對內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)進(jìn)行優(yōu)化，明確相應(yīng)的責(zé)任機(jī)制。為保障內(nèi)控機(jī)制作用充分發(fā)揮，還應(yīng)制定科學(xué)有效的績效考核指標(biāo)，定期開展績效評(píng)估、反饋工作，以績效反饋工作完成情況，引導(dǎo)企業(yè)開展多項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)。例如，針對項(xiàng)目部資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，制定與之匹配的資金監(jiān)管制度，使資金流向清洗；針對采購部門制定采購管理制度，對采購人員的行為進(jìn)行約束，使資金使用與預(yù)期目標(biāo)相一致，有效避免資金浪費(fèi)或流失等情況發(fā)生；

3.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。在內(nèi)控體系建設(shè)中，可通過構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的形式，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)工作的有效控制。在該機(jī)制構(gòu)建中，可采取以下措施：首先，企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，對發(fā)展現(xiàn)狀、經(jīng)營水平、內(nèi)外環(huán)境等進(jìn)行探究；還應(yīng)加大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警投資力度，將制度建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，使相關(guān)工作均得到統(tǒng)籌規(guī)劃；其次，按照實(shí)際需求，對投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等指標(biāo)進(jìn)行分析，為科學(xué)決策提供強(qiáng)有力支持；最后，重視信息技術(shù)的引入與利用，使內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)體系得到不斷強(qiáng)化和完善。通過構(gòu)建內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)體系，使各項(xiàng)工作的開展得到有效控制，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率[2]。

（三）引入ERP系統(tǒng)，更新系統(tǒng)功能

在信息系統(tǒng)建設(shè)與完善中，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，使該系統(tǒng)建設(shè)貫穿項(xiàng)目部、分公司、總部等各項(xiàng)職能部門，將采購管理、存貨管理、工程預(yù)算、項(xiàng)目收付、固定資產(chǎn)、報(bào)表分析等多項(xiàng)模塊涵蓋其中，形成點(diǎn)、線、面相結(jié)合的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，相關(guān)人員在平臺(tái)中明確職責(zé)，打通內(nèi)部信息交流的通道，使管理者能夠迅速準(zhǔn)確的獲取信息，為內(nèi)控管理工作開展提供切實(shí)保障。ERP系統(tǒng)作為信息技術(shù)與先進(jìn)管理理念相結(jié)合的產(chǎn)物，同時(shí)也是先進(jìn)管理思想的代表。在建筑企業(yè)發(fā)展中，可引入ERP系統(tǒng)助力內(nèi)控體系建設(shè)，該系統(tǒng)的應(yīng)用不但可調(diào)動(dòng)全體員工參與，還可強(qiáng)化內(nèi)控體系的執(zhí)行。在實(shí)際應(yīng)用中，該系統(tǒng)可對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)有序、規(guī)范的開展，節(jié)約建筑企業(yè)的運(yùn)行成本，促進(jìn)內(nèi)控管理執(zhí)行效率提升。為了更新優(yōu)化系統(tǒng)功能，企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)溝通平臺(tái)，將會(huì)計(jì)信息納入該系統(tǒng)中，構(gòu)建相應(yīng)的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為財(cái)務(wù)信息整合與分析提供更多便利，提高信息真實(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，在信息平臺(tái)構(gòu)建方面，還要增設(shè)內(nèi)部信息交流共享功能，使內(nèi)部員工均能在平臺(tái)上查閱自己所需的財(cái)務(wù)信息，一些不懂內(nèi)容由專業(yè)人員進(jìn)行解答，使各部門信息交流得以增強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)信息公開的目標(biāo)。

結(jié)論：綜上所述，當(dāng)前建筑市場競爭日益激烈，風(fēng)險(xiǎn)問題也隨之產(chǎn)生。作為建筑企業(yè)，應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展實(shí)際情況，在風(fēng)險(xiǎn)防控導(dǎo)向下采取多樣化措施，通過高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、完善防范體系、營造內(nèi)控環(huán)境、引入ERP系統(tǒng)等方式，使內(nèi)控體系得以健全和完善，使各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作能夠科學(xué)有序的開展，為企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展?fàn)I造更加廣闊的空間，從而謀取更多經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)長久穩(wěn)健發(fā)展。