企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化策略探究

邵曉明

摘 要：隨著當(dāng)前社會經(jīng)濟的日益發(fā)展，促使經(jīng)濟體制不斷地革新和完善，與此同時，國內(nèi)的稅收體制也正在逐漸的改進和完善過程當(dāng)中。在目前的企業(yè)內(nèi)部，涉及了很多的稅收項目，為了實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展，則需要重視稅收項目管理，這直接影響了企業(yè)的進一步發(fā)展和進步。在當(dāng)前企業(yè)開展經(jīng)營管理工作的過程中，特別需要加強稅務(wù)管理工作，要求提升稅務(wù)管理的質(zhì)量和管理水平，目前，企業(yè)稅收管理工作也日益受到社會人士廣泛的關(guān)注，同時企業(yè)管理者也逐漸地意識到需要實現(xiàn)企業(yè)的健康穩(wěn)步地發(fā)展就務(wù)必需要進一步完善稅務(wù)管理制度，只有合理以及科學(xué)地稅務(wù)管理才能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟效益并促使企業(yè)的市場競爭能力得到提高。但是，目前在企業(yè)的稅收管理過程中依然存在諸多的問題，需要采取有效的措施加以改進和完善。本文主要對稅務(wù)管理當(dāng)中的問題進行研究，以供相關(guān)專業(yè)人士參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)管理? 存在問題? 優(yōu)化策略

中圖分類號：F810.42 文獻標(biāo)識碼：A? 文章編號：2096-0298（2020）03（a）--02

當(dāng)前社會經(jīng)濟日益發(fā)展，促使經(jīng)濟體制的進步和改革，對于當(dāng)前的企業(yè)來講，需要針對于稅務(wù)管理制度進行完善，企業(yè)在稅務(wù)管理的過程當(dāng)中構(gòu)建完善管理制度是一種合理合法的行為。由于目前很多的發(fā)達國家經(jīng)濟發(fā)展比較早、比較快，所以在這一方面相對較為完善，同時比較成熟，但是由于我國在市場經(jīng)濟發(fā)展過程當(dāng)中還依然不夠完善，依然存在著諸多的缺陷，同時，缺乏對于企業(yè)稅務(wù)管理的高度重視，在激烈的市場環(huán)境當(dāng)中，難以保障稅收管理制度的有效性以及科學(xué)性。因此，在這樣的時代背景之下，需要企業(yè)做好自身定位，明確認(rèn)識到自身在稅務(wù)管理過程當(dāng)中存在的問題和不足之處，同時要針對存在問題采取有效措施加以改進和優(yōu)化，這樣才能夠進一步對稅收管理制度進行完善，提高稅收管理水平和管理質(zhì)量。

1 企業(yè)稅務(wù)管理工作具有的意義

在當(dāng)前的時代背景下，企業(yè)為了實現(xiàn)自身健康穩(wěn)定以及可持續(xù)的發(fā)展，需要加強稅務(wù)管理工作，尤其是需要進一步改進和完善稅務(wù)管理制度，但是，目前在稅務(wù)管理制度的實施過程之中，還依然存在著很多的弊端和問題，需要企業(yè)采取有效的措施進一步改進和完善稅務(wù)管理工作。首先，要求當(dāng)前企業(yè)在開展稅務(wù)管理工作的過程當(dāng)中要進一步明確稅務(wù)管理相關(guān)目標(biāo)，同時應(yīng)當(dāng)明確稅務(wù)管理工作重要價值和意義，這是實現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理工作的前提和保障。在當(dāng)前，企業(yè)開展稅務(wù)管理工作大致包含了三大目標(biāo)，分別是準(zhǔn)確納稅、稅務(wù)籌劃以及風(fēng)險規(guī)避等。其中，在當(dāng)前的企業(yè)開展稅務(wù)管理工作的過程當(dāng)中，其主要內(nèi)容就是稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃是指企業(yè)能夠在遵守稅法的基礎(chǔ)之上，不損害國家利益的前提之下，通過科學(xué)合理的方式降低稅負(fù)的一種行為。在當(dāng)前企業(yè)開展稅務(wù)管理工作的過程當(dāng)中，稅務(wù)管理行為如果是合理合法，符合國家規(guī)定的避稅行為，并不是偷稅漏稅。對于當(dāng)前的企業(yè)來講，為了有效地降低企業(yè)稅收，應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)管理工作進行深入的研究，同時也應(yīng)當(dāng)聘請相關(guān)專業(yè)顧問來對稅收政策進行分析和研究，這樣才能夠有效地降低稅收，提高企業(yè)經(jīng)濟效益及實現(xiàn)企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。對于當(dāng)前的企業(yè)來講，為了能夠在激烈的市場環(huán)境當(dāng)中獲得優(yōu)勢的地位，就需要進一步改進和完善稅收管理制度，特別是需要在企業(yè)內(nèi)部有效降低稅收成本。通常來講，稅收主要成本包括了稅收處罰成本、稅收實體成本等。對于當(dāng)前的企業(yè)來講，為了進一步完善稅收管理制度，應(yīng)當(dāng)切實地保障企業(yè)內(nèi)部資源科學(xué)合理配置，這樣才能夠促使產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化調(diào)整，與此同時，還需要當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部人員具備較強的法律意識和專業(yè)素養(yǎng)，這樣才能夠進一步提升稅務(wù)管理水平和管理質(zhì)量，進一步改進和完善稅務(wù)管理制度。

2 企業(yè)稅務(wù)管理中存在的主要問題

2.1 管理層的重視程度不夠

當(dāng)前很多的企業(yè)和單位相關(guān)管理人員，通常都比較重視企業(yè)的資金管理工作，但是，注重資金管理的工作過程當(dāng)中往往忽略了產(chǎn)品的價值研究，嚴(yán)重忽視了內(nèi)部稅務(wù)管理制度的完善，這樣就無法針對企業(yè)資金來源和利用情況進行充分的了解和明確。一般情況之下，企業(yè)內(nèi)部管理層往往不會研究內(nèi)部會計核算工作以及稅務(wù)管理工作，往往認(rèn)為企業(yè)所有的經(jīng)濟行為和消費行為是對等的，沒有充分意識到稅務(wù)管理的重要價值，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金利用效率偏低，直接影響到了資金的合理使用和優(yōu)化配置，導(dǎo)致稅務(wù)管理工作處于較低的層次。

2.2 企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)混亂

目前依然存在著一部分單位和企業(yè)缺乏相對明確和完善的經(jīng)營責(zé)任制度，同時沒有針對資金系統(tǒng)進行科學(xué)合理的管理。在資金實際使用的過程當(dāng)中未能夠?qū)τ谑褂秘?zé)任加以明確，同時在企業(yè)稅收管理制度構(gòu)建過程當(dāng)中缺乏明確責(zé)任制度，這樣給企業(yè)內(nèi)部管理工作造成嚴(yán)重的不利影響，同時也直接影響到稅務(wù)管理水平和管理質(zhì)量。另外，稅務(wù)管理的過程當(dāng)中缺乏相對完善明確的約束機制，同時沒有對管理層義務(wù)、責(zé)任進行明確。

2.3 企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理制度的不完善

在目前依然存在著很多的單位在內(nèi)部沒有對稅務(wù)管理制度進行改進和完善，缺乏相對規(guī)范化現(xiàn)代化的稅務(wù)管理制度。另外，由于某些企業(yè)本身具有獨特性，這樣就導(dǎo)致企業(yè)在資金管理的過程當(dāng)中未能夠進行科學(xué)合理的成本核算，同時沒有做好會計折舊計算工作。這樣就造成了資金核算過程當(dāng)中缺乏準(zhǔn)確性和科學(xué)性，同時導(dǎo)致資金利用效率偏低、資金浪費以及受損失現(xiàn)象比較嚴(yán)重。另外，由于缺乏相對完善的制度，無法實現(xiàn)責(zé)任追究，這樣就直接的影響到了管理部門稅收管理工作。目前，還依然存在著很多企業(yè)以及事業(yè)單位缺乏對于稅收管理制度高度的重視，在稅務(wù)管理的過程當(dāng)中無法考慮全面和完善，尤其是企業(yè)審計部門通常僅僅只是對資金利用方面內(nèi)容進行考慮，而對于資金安全問題、資金管理問題和評價等方面都缺乏嚴(yán)格的管理。

2.4 企業(yè)內(nèi)部對稅務(wù)管理制度確立缺乏執(zhí)行力

目前在大多數(shù)的稅務(wù)公司和金融企業(yè)當(dāng)中，管理人員都是由兼職人員兼任的，在稅務(wù)管理的過程當(dāng)中主要依賴于記賬，沒有實現(xiàn)稅務(wù)科學(xué)合理的管理，特別容易出現(xiàn)已經(jīng)購買產(chǎn)品沒有能夠及時記錄的情況，還會導(dǎo)致資金遺漏的情況發(fā)生。另外，相關(guān)的部門往往會誤認(rèn)為稅務(wù)管理工作相對較為簡便快捷，缺乏對管理人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)和專業(yè)技能培訓(xùn)工作，這樣直接影響到了企業(yè)稅務(wù)管理工作水平和工作質(zhì)量。

3 企業(yè)稅務(wù)管理過程中存在的主要問題及優(yōu)化措施

3.1 建立起內(nèi)部稅務(wù)管理責(zé)任制度

對于當(dāng)前企業(yè)來講，在企業(yè)的內(nèi)部，需要相關(guān)管理部門深刻認(rèn)知和了解稅務(wù)管理工作，特別是需要將稅務(wù)管理作為重要的工作來完成。在企業(yè)中，需要構(gòu)建完善的稅務(wù)管理制度，同時要配置專業(yè)化管理人員，對于國家稅收相關(guān)規(guī)定和稅收現(xiàn)狀進行深入的研究和分析，在企業(yè)運營和發(fā)展的過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)對于稅收納稅行為進行統(tǒng)一化的管理，還要有效規(guī)劃，這樣才能夠提高企業(yè)的資金利用效率，有效降低企業(yè)經(jīng)濟損失。與此同時，在企業(yè)經(jīng)營管理的過程當(dāng)中，還需要相關(guān)管理人員根據(jù)相應(yīng)稅收標(biāo)準(zhǔn)對稅務(wù)情況進行定期評價和考核，同時要將其納入考核評定，這樣才能夠有效地激發(fā)員工工作積極性，同時也可以端正管理人員工作態(tài)度，提升管理人員的責(zé)任意識，進而促使稅務(wù)管理工作可以提升到一個更高的水平，進一步落實稅收管理制度。

3.2 企業(yè)稅務(wù)管理制度的明確和統(tǒng)一

在當(dāng)前企業(yè)開展稅務(wù)管理工作的過程當(dāng)中，需要企業(yè)進一步的明確稅收管理制度，同時要結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)實狀況來針對于資產(chǎn)購置加以完善。工作轉(zhuǎn)移交接等方面，需要強化科學(xué)控制，例如，應(yīng)當(dāng)定期的進行檢查，特別是需要針對內(nèi)部規(guī)定進行量化和細化，還應(yīng)當(dāng)構(gòu)建相對完善的資金交接管理制度，在企業(yè)內(nèi)部需要保障稅務(wù)管理制度規(guī)范化、合理化，通過采取科學(xué)合理的管理來促使稅務(wù)管理工作實現(xiàn)科學(xué)化發(fā)展。一般來講，稅務(wù)管理的過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)通過三方面來對此進行研究和分析。首先，要結(jié)合企業(yè)現(xiàn)實需求針對于資金進行科學(xué)合理的控制，同時在采購過程當(dāng)中，要編制合理和科學(xué)的采購方案，不能夠過于盲目，要保障采購方案具有針對性。其次，在稅務(wù)管理的過程當(dāng)中要明確相關(guān)負(fù)責(zé)人，這樣才能夠充分地掌握企業(yè)資金的動態(tài)情況，對于不同類型的資金要采用不同的方式進行科學(xué)合理的管理，避免產(chǎn)生不必要支出，這樣才能夠促使企業(yè)經(jīng)濟效益得到提高。最后，不管是稅務(wù)管理負(fù)責(zé)人或是參與人員都應(yīng)當(dāng)切實做好工作，還需要創(chuàng)建固定的賬戶以及對于采購時間加以記錄。

3.3 提升企業(yè)內(nèi)部日常稅務(wù)管理工作

在當(dāng)前企業(yè)開展稅務(wù)管理工作的過程當(dāng)中，需要定期編制稅務(wù)管理工作，對于企業(yè)資金要科學(xué)合理預(yù)算，同時對于收支情況要進行有效的安排，這樣才能夠充分地反映出企業(yè)資金實際運作情況。開展企業(yè)稅務(wù)管理工作過程當(dāng)中，最核心環(huán)節(jié)就是需要對于現(xiàn)金進行編制和預(yù)算，這才能夠保障稅務(wù)管理工作的有效性。另外，對于當(dāng)前的企業(yè)來講，需要通過科學(xué)合理的生產(chǎn)來切實地保障企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)、債務(wù)、稅收和債務(wù)現(xiàn)金降低，避免產(chǎn)生資金浪費的情況，促使資金回收效率得到提高，進而切實地滿足企業(yè)的發(fā)展要求。

4 結(jié)語

綜上所述，在當(dāng)前企業(yè)實際發(fā)展的過程當(dāng)中，要切實做好稅收管理工作，要進一步完善稅收管理制度。如今市場競爭日益激烈，對于當(dāng)前企業(yè)來講，在實際運作過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)明確稅收當(dāng)中問題和不足，同時采取有效的措施加以改進和優(yōu)化，要加強日常稅務(wù)管理、完善稅務(wù)管理制度以及建立健全責(zé)任制度，只有這樣才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)正常、穩(wěn)定、健康的發(fā)展。

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