關于企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的思考

劉星

摘? 要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，綜合國力的穩(wěn)步提升，特別是進入到新世紀以來我國企業(yè)也得到了快速的發(fā)展，但是在快速發(fā)展的背后也導致企業(yè)所需要面臨的風險不斷提高，本文就主要針對我國企業(yè)的風險管理以及企業(yè)的內(nèi)部控制進行了全面的分析研究，首先從企業(yè)的財務風險以及企業(yè)的內(nèi)部控制的概念入手，分析了我國企業(yè)內(nèi)部控制當中面臨的風險問題，我國企業(yè)的風險管理意識較為淡薄，企業(yè)的風險控制體系不夠完善等等問題，并且針對發(fā)現(xiàn)的問題提出了相應的解決措施和管理意見，希望能推動我國企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)內(nèi)部控制水平的提升，有助于發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部管理以及風險管理的同時性和協(xié)同性。

關鍵詞：企業(yè);風險管理;內(nèi)部控制;研究分析

1.概念簡介

1.1.企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部控制管理簡單來說就是企業(yè)根據(jù)目前自身實際的管理機制以及措施，主要以企業(yè)的風險管理，風險評估等方面展開相關的工作，對于企業(yè)在內(nèi)部管理當中存在的問題進行合理的優(yōu)化。從企業(yè)管理者的視角分析，企業(yè)內(nèi)部控制就是企業(yè)風險管理的附屬，內(nèi)部管理作為企業(yè)風險管理當中最主要的環(huán)節(jié)，是企業(yè)風險管理當中最主要的部分。企業(yè)的內(nèi)部管理就是一個從內(nèi)而外的過程，企業(yè)通過內(nèi)部的考核相關的獎懲制度為基本點出發(fā)，做好企業(yè)風險管理，企業(yè)風險評估等工作，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的價值最大化。

1.2企業(yè)風險管理

風險管理就是指企業(yè)在發(fā)生風險之后所采用的應對措施與方案。它是在企業(yè)保證日常經(jīng)營活動有序進行的基礎之上，來完善自身對財務內(nèi)部風險的把控能力，需要進行科學預算與方法研究，不僅對風險進行系統(tǒng)識別，而且要進行全面管理與控制，從而降低企業(yè)的成本與財務損失。

1.2.1.籌資風險

籌資風險的含義是指企業(yè)在籌集資金且負債經(jīng)營時會給財務成果帶來一系列的不確定性的未知風險，主要從負債數(shù)額的大小和償還債務的能力指標等體現(xiàn)出來。當負債金額增長時，利息費用也會伴隨本金的增大而增多，進而導致企業(yè)獲得的利潤減少，影響企業(yè)的債務償還能力。

1.2.2投資風險

投資風險是指對內(nèi)或對外的投資項目帶來的收益有可能會減少，可以從企業(yè)的固定資產(chǎn)和長期股權投資等數(shù)據(jù)情況體現(xiàn)出來。如果投資者在決策時發(fā)生了失誤，就會降低企業(yè)的具體盈利和收益能力水平。

1.2.3營運風險

營運風險是指企業(yè)在進行資金周轉的情況下給企業(yè)帶來的收益影響，這主要體現(xiàn)在營運能力和流動資產(chǎn)結構兩方面，其中主要的觀察對象時企業(yè)存貨和應收賬款，如果一個企業(yè)的資產(chǎn)流動性變差的話，說明他本身的變現(xiàn)能力是偏弱的，這就不利于企業(yè)的長期發(fā)展，進而造成企業(yè)營運風險。

2.企業(yè)內(nèi)部控制當中存在的風險管理問題

2.1企業(yè)風險管理意識較為淡薄

我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國企業(yè)所需要面臨的競爭不斷加劇，不但需要面對國內(nèi)企業(yè)的競爭，還需要考慮國外企業(yè)帶來的壓力，如此多的不確定因素導致企業(yè)實際所處的競爭環(huán)境更加嚴峻，企業(yè)需要面臨更大的風險。但是目前我國很多企業(yè)風險管理以及內(nèi)部控制意識較為淡薄，觀念較為陳舊，缺乏應有的重視，甚至很多企業(yè)對于風險的認識程度僅僅只是針對財務風險，沒有全面的認識。并且近年來，隨著我國金融行業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)應當正確的認識到風險管理的重要性。很多企業(yè)為了最大程度的規(guī)避風險，盲目的使用金融產(chǎn)品進行風險的規(guī)避，沒有充分認識到金融自身的高風險，企業(yè)不能單純的只是為了控制風險菜使用風險管理措施，這樣很容易得不償失反而讓企業(yè)處在更大的風險當中。

2.2企業(yè)管理結構不完善

要想實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理的正常運行就必須保證企業(yè)本身擁有者一套較為完善的治理結構，這也是企業(yè)內(nèi)部管理最基本的條件和保證。企業(yè)內(nèi)部管理的實施者和管理者主要是來自于企業(yè)的管理人員，但是如果企業(yè)本身的權力設定存在一定的問題，就很容易導致企業(yè)的內(nèi)部控制無法快速有效的實施。企業(yè)當中內(nèi)部管理和企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)控的核心是董事會，董事會就是主要通過對于企業(yè)的風險管理以及內(nèi)部控制進行相關的研究，但是目前我國董事會機制的建設不夠完善，存在職權錯亂的現(xiàn)象和問題，在本質(zhì)上對于公司的治理是不利的，很容易導致出現(xiàn)權力混亂，企業(yè)也就無法保證自身的內(nèi)部控制高效的實施，更好的完成風險的管控。

2.3 企業(yè)風險控制體系不夠全面

隨著我國現(xiàn)代化的經(jīng)濟市場的快速發(fā)展，企業(yè)需要面臨著更多的不確定性，這也給企業(yè)的管理帶來了更大的風險，企業(yè)需要不斷完善自身關于財務風險的認定以及評估，不斷完善細化自身的風險控制制度。但是目前我國很多企業(yè)的風險控制機構缺乏應有的獨立性，無法做到全面的控制實施相關的風險管理措施。部分企業(yè)缺乏應有的風險預警機制，不能快速高效的應對風險，讓企業(yè)處在一個不利的局面，還有一部分企業(yè)缺乏應有的風險識別機制，企業(yè)出現(xiàn)風險不能快速高效的解決，不能為企業(yè)的管理人員提供切實可信的信息資料，甚至很多企業(yè)在日常的經(jīng)營管理當中根本不能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)存在的風險，風險控制也就成了一紙空談。此類現(xiàn)象在我國企業(yè)當中普遍存在，導致我國企業(yè)的管理存在較大的障礙，嚴重威脅著我國企業(yè)的發(fā)展。

3.基于內(nèi)部控制下的風險管理措施

3.1不斷強化企業(yè)自身的風險管理意識

科學有效的進行企業(yè)的風險管理是保證企業(yè)內(nèi)部控制開展的根本和基礎，也是體現(xiàn)企業(yè)自身運營理念以及企業(yè)文化的重要方式，企業(yè)的風險管理直接影響著企業(yè)相關戰(zhàn)略的實施和制定，是保證企業(yè)快速長遠發(fā)展的根本。所以，企業(yè)必須要實施科學有效的內(nèi)部控制體系，全面重視應有的風險管理，不斷強化企業(yè)風險管理意識體系，建立一個良好積極的企業(yè)風險管理體系必須要不斷重視風險管理，為企業(yè)各級員工樹立正確的風險識別以及風險管理的意識，將風險管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等多個環(huán)節(jié)融合起來，用行動去引導意識，用意識去指導企業(yè)的戰(zhàn)略，打造一個良好的企業(yè)氛圍，推動企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的正確實施，降低企業(yè)所需要面臨的風險。

3.2加強健全企業(yè)的結構體系

科學的企業(yè)結構包括企業(yè)內(nèi)部控制以及反饋等等系統(tǒng)，企業(yè)只有不斷優(yōu)化自身的管理結構才不會導致權力的混亂，才能為企業(yè)管理人員提供一個穩(wěn)定的環(huán)節(jié)。并且企業(yè)需要全面提高董事會的作用，發(fā)揮董事會在企業(yè)決策方面的作用，要提高獨立董事在董事會當中的占比，并且將獨立董事的收入直接和所承擔的風險聯(lián)系起來，只有這樣才能保證獨立董事真正的為企業(yè)考慮。

3.3細化風險控制體系

風險控制體系作為一個較為復雜的工程體系，當中涉及到了風險識別，風險管理等等，粗枝大葉的風險控制體系不能保證企業(yè)內(nèi)部控制的實施，很難達到有效的控制和管理，降低企業(yè)所需要面臨的風險，企業(yè)必須做到不斷優(yōu)化和細化自身的風險控制體系。首先企業(yè)需要不斷細化自身的風險識別機制，風險識別作為企業(yè)運行的根本，企業(yè)需要充分結合企業(yè)當下實際的經(jīng)營模式和內(nèi)部管理模式，分析企業(yè)每一項投資當中面臨的風險大小，根據(jù)企業(yè)實際的風險承受能力，將風險控制在自己可控的范圍。其次企業(yè)需要細化對于風險評估的流程，風險評估最根本的目的就是為了幫助企業(yè)在面臨風險的時候可以提供一定的參考依據(jù)，風險評估的正確性直接影響到了企業(yè)的決策的正確性。最后，企業(yè)需要加強企業(yè)內(nèi)部控制的風險管理，提高風險管理的效率，不斷優(yōu)化，達到最大化的利用。企業(yè)只有在進行內(nèi)部控制的過程當中不斷優(yōu)化和細化自身的風險控制體系，才能保證企業(yè)快速發(fā)展。

結束語

本文首先分析了企業(yè)內(nèi)部控制以及企業(yè)風險管理的內(nèi)涵，對于企業(yè)在內(nèi)部控制下的風險管理進行了全面的分析，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出了相應的解決措施。從本文的研究當中我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制和風險管理存在較為密切的聯(lián)系，企業(yè)內(nèi)部控制以及企業(yè)的風險管理存在相輔相成，通過本文的研究希望我國企業(yè)能夠充分認識到企業(yè)內(nèi)部控制以及風險管理的重要性，提高我國企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)快速長久發(fā)展。

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