探討企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及內(nèi)部控制措施

■廖歡歡

（中煤科工集團(tuán)重慶研究院有限公司）

1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要類型

1.1 籌集資金過程中的風(fēng)險(xiǎn)

目前企業(yè)所選擇籌集資金的路徑主要有發(fā)行債券、發(fā)行股票和向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款等幾種方式。通常情況下，企業(yè)為了轉(zhuǎn)移一部分經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題，不會(huì)只采取發(fā)行股票的方式來進(jìn)行融資，這樣會(huì)在一定程度上稀釋內(nèi)部股東的股權(quán)。企業(yè)通過債券或貸款的方式籌集所需資金之后，企業(yè)就會(huì)承擔(dān)大量的債務(wù)和利息，只要企業(yè)的經(jīng)營過程中出現(xiàn)一定的差錯(cuò)，那么企業(yè)就不能及時(shí)還款，企業(yè)就會(huì)用年末的利潤(rùn)來填補(bǔ)這些債務(wù)留下的缺口，所以，企業(yè)的股東也就無法收獲相應(yīng)的利益，從而失去工作積極性。此外，要是外部經(jīng)營環(huán)境也不夠完善，企業(yè)的利潤(rùn)也就會(huì)大打折扣，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營造成嚴(yán)重的影響，嚴(yán)重的會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營失敗或破產(chǎn)。

1.2 投資過程中的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在籌集到資金之后就會(huì)進(jìn)行相關(guān)的投資工作，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變的情況下。如果企業(yè)在投資決策中不能準(zhǔn)確的找到適合自身的投資方向，隨意將資金投入到一些發(fā)現(xiàn)前景不好或創(chuàng)新力不夠的產(chǎn)業(yè)中，那么這樣的投資選擇可能就會(huì)面臨著失敗，投入進(jìn)去的資金也就無法再回本，這樣就會(huì)給企業(yè)的資金帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。另外，對(duì)于投資時(shí)機(jī)的把握不準(zhǔn)確，也會(huì)給企業(yè)的投資帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。比如，一些企業(yè)在看到房地產(chǎn)企業(yè)近幾年的發(fā)展前景比較好，從而果斷將自身的資金也投入到房地產(chǎn)行業(yè)中，但實(shí)際上和前幾年的房地產(chǎn)行業(yè)相比，目前所獲得的收益并不是特別的理想。由此可見，當(dāng)企業(yè)在投資過程中的時(shí)機(jī)選擇不是特別合理的情況下，對(duì)于企業(yè)的盈利也會(huì)產(chǎn)生一定的影響，最壞的結(jié)果就是企業(yè)的投資資金不能回本。當(dāng)然，一些朝陽行業(yè)可以會(huì)給企業(yè)帶來一定的發(fā)展機(jī)會(huì)，會(huì)獲得一定的收益，但是，這些朝陽行業(yè)才剛剛興起，在發(fā)展前期通常都需要大量的資金投入，同時(shí)還需要做好市場(chǎng)調(diào)研工作，在初始階段，企業(yè)還是能夠維持下去，但是越到發(fā)展后期，資金就存在一定的缺口，往往都會(huì)出現(xiàn)籌集資金不到位的情況，使得企業(yè)的資金出現(xiàn)斷鏈，嚴(yán)重影響企業(yè)的盈利，從而形成一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營過程中，財(cái)務(wù)除了受到外部環(huán)境的影響之外，在企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營過程中也會(huì)遇到眾多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如說企業(yè)的收入和支出存在嚴(yán)重失衡的情況、生產(chǎn)資源浪費(fèi)等現(xiàn)象，這些都會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)帶來相關(guān)的影響。企業(yè)在經(jīng)營過程中普遍存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就是日常采購工作中出現(xiàn)物價(jià)上漲的問題，物價(jià)上漲會(huì)增加企業(yè)的成本，在加之企業(yè)自身產(chǎn)品的不確定性，使得企業(yè)的銷售量出現(xiàn)減少的情況，從而影響到企業(yè)的正常經(jīng)營。除此之外，企業(yè)的經(jīng)營過程中還會(huì)進(jìn)行一些相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，如若提前沒有做好的充分的準(zhǔn)備，那么就會(huì)給企業(yè)的財(cái)務(wù)工作帶來一定的麻煩，形成一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別路徑

2.1 通過融資過程對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

企業(yè)在進(jìn)行一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的過程中，會(huì)需要大量的資金來支撐。通常情況下，企業(yè)自身的資金都是有限的，一般都會(huì)采取融資方式來籌集到一定數(shù)目的資金，以便支持項(xiàng)目的順利開展。目前，大多數(shù)企業(yè)所采取的融資渠道就是利用自身的信譽(yù)向銀行或一些其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款，采取這種方式就需要繳納一定的利息，給企業(yè)的財(cái)務(wù)形成一定的壓力，一旦企業(yè)無法按時(shí)進(jìn)行償還計(jì)劃，就會(huì)形成更為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)資金債務(wù)問題，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。所以，企業(yè)需要充分識(shí)別出融資過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以便企業(yè)采取有效的措施來避免融資風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

2.2 通過投資過程對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

投資是企業(yè)經(jīng)營管理過程中最常見的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。為了維持企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和經(jīng)營，一些企業(yè)很是擔(dān)心會(huì)受到各種因素的影響，通常都會(huì)對(duì)各行各業(yè)進(jìn)行投資，以便實(shí)現(xiàn)更多的收益。但是這樣廣撒網(wǎng)的投資活動(dòng)，會(huì)使得企業(yè)面臨更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一些企業(yè)在選擇投資項(xiàng)目時(shí)，盲目跟風(fēng)，沒有對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的考察和分析，所以導(dǎo)致在進(jìn)行投資過后，往往就會(huì)出現(xiàn)更多的問題，使得企業(yè)的資金出現(xiàn)嚴(yán)重的損失，增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。所以，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，從而確保企業(yè)投資資金的安全性。

2.3 通過財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員不僅需要具備一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，還需要具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)管理能力。企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表主要就是反映企業(yè)的資金和利潤(rùn)情況，是財(cái)務(wù)工作人員識(shí)別和分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)。通過企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，能夠及時(shí)了解清楚企業(yè)資金的回收以及負(fù)債情況，從而對(duì)企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估。與此同時(shí)，通過財(cái)務(wù)報(bào)表，能夠清晰的整理出企業(yè)固定的財(cái)務(wù)和流動(dòng)資產(chǎn)，經(jīng)過分析，看看是否能夠從其中找出一些潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以便采取有效的內(nèi)部控制措施幫助企業(yè)規(guī)避相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 通過經(jīng)驗(yàn)總結(jié)來識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員需要具備經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的意識(shí)和相應(yīng)能力，從而科學(xué)的引導(dǎo)企業(yè)規(guī)避一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)企業(yè)日常工作所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和項(xiàng)目，財(cái)務(wù)工作人員需要做好詳細(xì)的分析工作，和以前有過類似的活動(dòng)進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)和企業(yè)的管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)開展部門進(jìn)行溝通和交流，從而總結(jié)出企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而根據(jù)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，幫助企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

3 探討企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施

3.1 不斷完善自身的籌集管理體系

不同企業(yè)之間籌集資金的方式和路徑存在著一定的區(qū)別，那么對(duì)于籌集資金過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就會(huì)存在一定的差異性。對(duì)于企業(yè)籌集資金過程中所存在的不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，采取有效的內(nèi)部控制措施進(jìn)行防范，同時(shí)需要不斷完善自身的籌集資金管理體系，以便減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。比如，對(duì)于現(xiàn)金流的籌集情況，需要充分考慮現(xiàn)金流的去向問題，從而將其控制在有效的范圍內(nèi)。

3.2 不斷提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)

為減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)不斷提升企業(yè)管理層及全體員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，特別針對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)提升。首先，企業(yè)應(yīng)充分結(jié)合自身的實(shí)際經(jīng)營情況和國家的相關(guān)政策，不斷創(chuàng)新和完善自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。其次，設(shè)置科學(xué)合理的財(cái)務(wù)工作崗位，根據(jù)財(cái)務(wù)工作人員的能力水平，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作合理的分配給相關(guān)的財(cái)務(wù)工作人員。最后，企業(yè)需要定期開展培訓(xùn)活動(dòng)，不斷提升企業(yè)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以便采取科學(xué)有效的內(nèi)部控制措施，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率降低最低。

3.3 完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制及相關(guān)流程

在企業(yè)財(cái)務(wù)的管理過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成并不是偶然發(fā)生的，而是因?yàn)樵S多的不確定因素經(jīng)過不斷的積累造成的相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展除了受自身經(jīng)營管理的影響之外，還和市場(chǎng)環(huán)境變化有著極大的關(guān)系。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷改革，市場(chǎng)環(huán)境也隨之發(fā)生著巨大的變化，這也會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素之一。企業(yè)為了規(guī)避因市場(chǎng)環(huán)境變化而形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的認(rèn)識(shí)，從而采取有效的內(nèi)部控制預(yù)防措施，其中完善自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是特別重要的一項(xiàng)工作，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，能夠幫助企業(yè)快速的識(shí)別出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理的工作質(zhì)量，科學(xué)地預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

3.4 提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平有著極大的關(guān)系。如果財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)水平較低，不但會(huì)影響財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，還會(huì)大大降低財(cái)務(wù)管理工作的效率，從而造成一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的培訓(xùn)活動(dòng)，不斷提升財(cái)務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)水平。企業(yè)需要構(gòu)建科學(xué)合理的績(jī)效考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的表現(xiàn)進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)價(jià)，不斷提升財(cái)務(wù)工作人員的積極性，進(jìn)一步降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。