強(qiáng)化資金全過程管控 全面提高資金運行效率

■秦 沁

（中石化華北石油工程有限公司）

近年來由于市場環(huán)境日益嚴(yán)峻，石油工程服務(wù)企業(yè)受甲方工作量不連續(xù)、市場價格下調(diào)、毛利率過低等因素的影響，面臨著嚴(yán)酷的低成本競爭局面，資金短缺問題顯得尤為突出。創(chuàng)新管理方式，強(qiáng)化資金全過程管控，提升資金管理在生產(chǎn)經(jīng)營前端環(huán)節(jié)的參與度，強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金活動的專項管理，提高對資金運行情況事后考核評價監(jiān)督能力，保持公司自由現(xiàn)金流穩(wěn)定向好勢頭，保證生產(chǎn)經(jīng)營全面可持續(xù)發(fā)展。

1 創(chuàng)新管理方式，由傳統(tǒng)的事后審核轉(zhuǎn)化為事先參與決策

（1）參與投資決策環(huán)節(jié)，將資金回收作為投資可行性重要參考。在投資環(huán)節(jié)，牢固樹立“今天的投資就是明天的成本”理念。嚴(yán)格落實投資管理制度，科學(xué)編制投資計劃，嚴(yán)格進(jìn)行可行性論證，按照提質(zhì)提效的原則，對于占用資金數(shù)額大，投資回收期限長，投資回報率低的項目堅決不予投資。嚴(yán)格投資計劃審批，堅決杜絕計劃外投資，從而有效實現(xiàn)公司資源的優(yōu)化配置。

（2）參與項目評價環(huán)節(jié)，將資金回收作為項目采納重要依據(jù)。在項目評價環(huán)節(jié)，合理測定回款周期，提前預(yù)判資金風(fēng)險。將資金占用成本納入項目成本評價，綜合評價項目優(yōu)劣。通過調(diào)整市場結(jié)構(gòu)，有序退出低效市場，堅決退出資金風(fēng)險大的市場，擴(kuò)大資金回收率較高甲方市場占有率，在顯現(xiàn)市場規(guī)模效益的同時，降低資金運營風(fēng)險，逐步實現(xiàn)公司長期可持續(xù)發(fā)展。

（3）參與合同簽訂環(huán)節(jié)，將資金回收作為合同條款必要組成部分。在合同簽訂環(huán)節(jié)，面對市場價格下調(diào)造成公司效益受損情況，主動加強(qiáng)與甲方溝通交流：一是進(jìn)一步規(guī)范合同條款和價格管理；二是做到針對沒有邊際貢獻(xiàn)的項目，公司不予施工；三是盡最大努力爭取利于我方的付款條款，減少項目資金占用規(guī)模與周期。

（4）參與項目開工環(huán)節(jié)，將資金回收作為項目運行的重要職責(zé)所在。在項目開工環(huán)節(jié)，需強(qiáng)化市場意識和合同意識，與清收責(zé)任人簽訂資金回籠責(zé)任書和工程結(jié)算責(zé)任書，明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人、主要責(zé)任人、第一責(zé)任人的清收時間節(jié)點和清收金額等事項，切實做到每一筆應(yīng)收款項都有具體責(zé)任人。

2 加強(qiáng)運行管控，由粗放型被動管理轉(zhuǎn)化為精細(xì)化主動管理

2.1 強(qiáng)化結(jié)算工作過程管控，縮短結(jié)算周期

集團(tuán)內(nèi)市場：按照集團(tuán)內(nèi)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算管理制度抓落實，理順集團(tuán)內(nèi)成員之間的結(jié)算關(guān)系，規(guī)范結(jié)算秩序，構(gòu)建完善關(guān)聯(lián)交易結(jié)算運行機(jī)制。

境內(nèi)集團(tuán)外市場：從合同條款入手，加強(qiáng)與甲方溝通，盡可能的縮短付款周期。熟悉掌握甲方對于結(jié)算工作的要求，不斷優(yōu)化結(jié)算和資金回收工作。

境外市場：加強(qiáng)與甲方的溝通，在生產(chǎn)過程中同步準(zhǔn)備結(jié)算資料，縮短準(zhǔn)備時間。跟蹤結(jié)算進(jìn)度，積極催要款項，防范資金風(fēng)險。對于不能及時結(jié)算的完工款項，需建立臺賬進(jìn)行追蹤，責(zé)任到人。

具體措施如下：

（1）積極與甲方溝通提高驗收頻次，保證結(jié)算工作踏上節(jié)拍。一是建立三級溝通機(jī)制，積極促進(jìn)提高驗收頻次。由各單位分管經(jīng)營結(jié)算的領(lǐng)導(dǎo)針對驗收結(jié)算與甲方做好一級溝通；由各項目經(jīng)理和市場部門針對完工后的驗收進(jìn)度與甲方做好二級溝通；由財務(wù)部門和各項目經(jīng)理針對開票掛賬和資金回籠與甲方做好三級溝通；二是對照單井結(jié)算狀態(tài)，縮短自身編制完井資料和驗收報告的時間。

（2）加強(qiáng)造價管理，努力發(fā)揮造價統(tǒng)一管控的優(yōu)勢，為價格管理及執(zhí)行評價提供支撐。加強(qiáng)造價人員的培養(yǎng)，組織學(xué)習(xí)項目概預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)，包括定額管理、結(jié)算管理、價格管理、內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)成本管理等，推進(jìn)項目管理的全生命周期管理。完善造價管理體系，采取項目管理方式加強(qiáng)價格管理，定期整理發(fā)布并及時協(xié)調(diào)解決價格執(zhí)行中存在的問題，最大限度維護(hù)公司利益。

（3）建立單井追蹤機(jī)制，實時更新單井結(jié)算全過程。建立單井結(jié)算追蹤日報表，以微信或釘釘群為載體，每天實時更新單井施工結(jié)算動態(tài)，了解單井基本情況，落實結(jié)算責(zé)任人，一是要對每月完井井號與結(jié)算井號進(jìn)行對比，及時更新未驗收結(jié)算的井號，提高工程結(jié)算效率；二是要對特殊工作量、設(shè)計外工作量，在施工過程中實時將基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備好，及時與甲方溝通，避免事后產(chǎn)生分歧。

（4）爭取關(guān)鍵市場全面實現(xiàn)進(jìn)度結(jié)算，縮短結(jié)算周期。強(qiáng)化契約精神，加強(qiáng)與甲方的溝通，對于單井周期長、甲方投資不到位的項目，爭取全面實現(xiàn)進(jìn)度結(jié)算；對于爭議井，要與甲方積極協(xié)調(diào)預(yù)結(jié)算辦理工作，縮短結(jié)算周期，減少資金占用壓力。

2.2 重點落實清收責(zé)任，保證資金的應(yīng)收盡收

（1）分解落實資金指標(biāo)，保證按期完成預(yù)算指標(biāo)。根據(jù)上級下達(dá)的年度資金管理指標(biāo)，按照各單位實際情況分解、下達(dá)，要求各單位繼續(xù)細(xì)化分解，制定保障措施，責(zé)任落實到人，確保年末各項資金指標(biāo)的完成。

（2）加強(qiáng)現(xiàn)金流管控，制定清理專項方案。將縮短結(jié)算周期，強(qiáng)化資金回籠的措施落實到位，對于正常狀態(tài)的兩金持續(xù)優(yōu)化管理，對于非正常狀態(tài)的兩金嚴(yán)格清理壓降，嚴(yán)控兩金占用規(guī)模。

①當(dāng)年新增應(yīng)收款項爭取做到“結(jié)算一筆、回收一筆”。

落實“誰負(fù)責(zé)、考核誰”，“管業(yè)務(wù)必須管資金，管項目必須管資金”的原則，明確資金清收責(zé)任主體，簽訂清收責(zé)任書，并將項目資金回收納入項目考核。對應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)外市場分別核定不同的正常結(jié)算期和收款期，對逾期款項及時預(yù)警并簽訂預(yù)警通知（合同資產(chǎn)逾期1個月為一級預(yù)警、2個月為二級預(yù)警、3個月為三級預(yù)警，應(yīng)收賬款逾期3個月為一級預(yù)警、6個月為二級預(yù)警、9個月為三級預(yù)警），定期進(jìn)行考核通報，嚴(yán)防形成1年以上應(yīng)收款項。

②以往年度應(yīng)收款項，按照分類政策，分別制定措施。

重點督辦一年以上專項應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)清收項目，提高“造血”能力。切實落實領(lǐng)導(dǎo)掛牌清理工作機(jī)制，簽訂呆壞賬清收目標(biāo)責(zé)任書，落實清收責(zé)任。制定并審定形成清收方案，明確目標(biāo)，制定措施。及時掌握清收動態(tài)，按期督導(dǎo)匯報。對資金暫時困難，短期內(nèi)不能償清債務(wù)的欠款單位，要通過簽訂還款協(xié)議等方式，明確還款時間；對經(jīng)營困難、資金不能正?；厥盏那房顔挝?，可采取讓利清收的方法加快清收；對惡意欠款單位，可采取法律手段強(qiáng)制回收；對長期無動態(tài)的呆壞賬，要加大獎勵力度，促進(jìn)資金盡快回收。

2.3 強(qiáng)化資金統(tǒng)籌運作，激發(fā)資金回收的積極性

堅持“量入為出、收支平衡”的原則，將財務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算相互融合、相互支撐，充分發(fā)揮預(yù)算管理規(guī)劃、控制和協(xié)調(diào)能力，做實資金預(yù)算管理。一是細(xì)化月度預(yù)算，對現(xiàn)金流量的資金屬性以及項目等內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化，對預(yù)算管理進(jìn)行細(xì)化和科學(xué)的調(diào)整。二是重視對月度的資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)管，反饋執(zhí)行結(jié)果。三是重視對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析，將執(zhí)行情況納入年度考核。

3 提高事后評價監(jiān)督能力，由主觀評判轉(zhuǎn)化為標(biāo)準(zhǔn)化評價

（1）按期進(jìn)行資金指標(biāo)考核，強(qiáng)化監(jiān)督作用。制定應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)考核細(xì)則，以年度預(yù)算指標(biāo)為指引，對營運資金占用及現(xiàn)金流完成情況實行按月通報、按季考核，通過考核發(fā)現(xiàn)短板、查擺不足，強(qiáng)化落實清理責(zé)任，主動改善現(xiàn)金流不足的狀況。

（2）按期通報資金管理運行情況，建立考核通報制度。實行資金運行情況通報制度，每月從現(xiàn)金流量完成情況、資金收支計劃符合率情況、結(jié)算完成情況、應(yīng)收賬款回收情況、資金管所做工作、重點清收組清收情況等6個方面進(jìn)行通報、總結(jié)，發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，提出下一步資金管理工作的措施和要求。

（3）開展境內(nèi)外資金風(fēng)險排查工作，防范資金風(fēng)險

①開展資金安全自查工作，保證日常資金工作安全到位。定期開展對銀行賬戶、資金收付及資金基礎(chǔ)管理的全面自查自糾工作，通過自查，完善制度建設(shè)，嚴(yán)格制度保障，嚴(yán)格現(xiàn)金限額制度，切實防范操作風(fēng)險。嚴(yán)格境外賬戶監(jiān)管，提升境外資金管控水平。嚴(yán)格收付管理，規(guī)范日常操作。嚴(yán)格落實資金預(yù)算，提升資金管控水平。強(qiáng)化督導(dǎo)兩金管理，確保執(zhí)行考核到位。

②加強(qiáng)匯率風(fēng)險防范，控制外匯敞口風(fēng)險規(guī)模，確保年內(nèi)匯兌損失可控、受控。制定公司匯率風(fēng)險防控應(yīng)對方案，確定匯率風(fēng)險防控的責(zé)任主體，要求各單位自樹清理目標(biāo)和管控方案，外幣資產(chǎn)負(fù)債相匹配，降低風(fēng)險敞口。加強(qiáng)境外匯率監(jiān)控，下達(dá)明確的財務(wù)匯兌損益指標(biāo)，強(qiáng)化費用考核，實現(xiàn)公司整體匯兌凈收益。

③強(qiáng)化境外資金管理，確保資金回流。嚴(yán)格執(zhí)行資金集中管理制度，加快資金匯回速度，從緊控制境外貨幣資金余額，以減少外部資金沉淀。對于資金回流存在障礙的國家，要加強(qiáng)籌劃，科學(xué)運作，采取措施利用合理途徑回收資金。