強(qiáng)化資金全過(guò)程管控 全面提高資金運(yùn)行效率

■秦 沁

（中石化華北石油工程有限公司）

近年來(lái)由于市場(chǎng)環(huán)境日益嚴(yán)峻，石油工程服務(wù)企業(yè)受甲方工作量不連續(xù)、市場(chǎng)價(jià)格下調(diào)、毛利率過(guò)低等因素的影響，面臨著嚴(yán)酷的低成本競(jìng)爭(zhēng)局面，資金短缺問(wèn)題顯得尤為突出。創(chuàng)新管理方式，強(qiáng)化資金全過(guò)程管控，提升資金管理在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前端環(huán)節(jié)的參與度，強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金活動(dòng)的專(zhuān)項(xiàng)管理，提高對(duì)資金運(yùn)行情況事后考核評(píng)價(jià)監(jiān)督能力，保持公司自由現(xiàn)金流穩(wěn)定向好勢(shì)頭，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全面可持續(xù)發(fā)展。

1 創(chuàng)新管理方式，由傳統(tǒng)的事后審核轉(zhuǎn)化為事先參與決策

（1）參與投資決策環(huán)節(jié)，將資金回收作為投資可行性重要參考。在投資環(huán)節(jié)，牢固樹(shù)立“今天的投資就是明天的成本”理念。嚴(yán)格落實(shí)投資管理制度，科學(xué)編制投資計(jì)劃，嚴(yán)格進(jìn)行可行性論證，按照提質(zhì)提效的原則，對(duì)于占用資金數(shù)額大，投資回收期限長(zhǎng)，投資回報(bào)率低的項(xiàng)目堅(jiān)決不予投資。嚴(yán)格投資計(jì)劃審批，堅(jiān)決杜絕計(jì)劃外投資，從而有效實(shí)現(xiàn)公司資源的優(yōu)化配置。

（2）參與項(xiàng)目評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，將資金回收作為項(xiàng)目采納重要依據(jù)。在項(xiàng)目評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，合理測(cè)定回款周期，提前預(yù)判資金風(fēng)險(xiǎn)。將資金占用成本納入項(xiàng)目成本評(píng)價(jià)，綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目?jī)?yōu)劣。通過(guò)調(diào)整市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，有序退出低效市場(chǎng)，堅(jiān)決退出資金風(fēng)險(xiǎn)大的市場(chǎng)，擴(kuò)大資金回收率較高甲方市場(chǎng)占有率，在顯現(xiàn)市場(chǎng)規(guī)模效益的同時(shí)，降低資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，逐步實(shí)現(xiàn)公司長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

（3）參與合同簽訂環(huán)節(jié)，將資金回收作為合同條款必要組成部分。在合同簽訂環(huán)節(jié)，面對(duì)市場(chǎng)價(jià)格下調(diào)造成公司效益受損情況，主動(dòng)加強(qiáng)與甲方溝通交流：一是進(jìn)一步規(guī)范合同條款和價(jià)格管理；二是做到針對(duì)沒(méi)有邊際貢獻(xiàn)的項(xiàng)目，公司不予施工；三是盡最大努力爭(zhēng)取利于我方的付款條款，減少項(xiàng)目資金占用規(guī)模與周期。

（4）參與項(xiàng)目開(kāi)工環(huán)節(jié)，將資金回收作為項(xiàng)目運(yùn)行的重要職責(zé)所在。在項(xiàng)目開(kāi)工環(huán)節(jié)，需強(qiáng)化市場(chǎng)意識(shí)和合同意識(shí)，與清收責(zé)任人簽訂資金回籠責(zé)任書(shū)和工程結(jié)算責(zé)任書(shū)，明確領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人、主要責(zé)任人、第一責(zé)任人的清收時(shí)間節(jié)點(diǎn)和清收金額等事項(xiàng)，切實(shí)做到每一筆應(yīng)收款項(xiàng)都有具體責(zé)任人。

2 加強(qiáng)運(yùn)行管控，由粗放型被動(dòng)管理轉(zhuǎn)化為精細(xì)化主動(dòng)管理

2.1 強(qiáng)化結(jié)算工作過(guò)程管控，縮短結(jié)算周期

集團(tuán)內(nèi)市場(chǎng)：按照集團(tuán)內(nèi)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算管理制度抓落實(shí)，理順集團(tuán)內(nèi)成員之間的結(jié)算關(guān)系，規(guī)范結(jié)算秩序，構(gòu)建完善關(guān)聯(lián)交易結(jié)算運(yùn)行機(jī)制。

境內(nèi)集團(tuán)外市場(chǎng)：從合同條款入手，加強(qiáng)與甲方溝通，盡可能的縮短付款周期。熟悉掌握甲方對(duì)于結(jié)算工作的要求，不斷優(yōu)化結(jié)算和資金回收工作。

境外市場(chǎng)：加強(qiáng)與甲方的溝通，在生產(chǎn)過(guò)程中同步準(zhǔn)備結(jié)算資料，縮短準(zhǔn)備時(shí)間。跟蹤結(jié)算進(jìn)度，積極催要款項(xiàng)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于不能及時(shí)結(jié)算的完工款項(xiàng)，需建立臺(tái)賬進(jìn)行追蹤，責(zé)任到人。

具體措施如下：

（1）積極與甲方溝通提高驗(yàn)收頻次，保證結(jié)算工作踏上節(jié)拍。一是建立三級(jí)溝通機(jī)制，積極促進(jìn)提高驗(yàn)收頻次。由各單位分管經(jīng)營(yíng)結(jié)算的領(lǐng)導(dǎo)針對(duì)驗(yàn)收結(jié)算與甲方做好一級(jí)溝通；由各項(xiàng)目經(jīng)理和市場(chǎng)部門(mén)針對(duì)完工后的驗(yàn)收進(jìn)度與甲方做好二級(jí)溝通；由財(cái)務(wù)部門(mén)和各項(xiàng)目經(jīng)理針對(duì)開(kāi)票掛賬和資金回籠與甲方做好三級(jí)溝通；二是對(duì)照單井結(jié)算狀態(tài)，縮短自身編制完井資料和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的時(shí)間。

（2）加強(qiáng)造價(jià)管理，努力發(fā)揮造價(jià)統(tǒng)一管控的優(yōu)勢(shì)，為價(jià)格管理及執(zhí)行評(píng)價(jià)提供支撐。加強(qiáng)造價(jià)人員的培養(yǎng)，組織學(xué)習(xí)項(xiàng)目概預(yù)算相關(guān)業(yè)務(wù)，包括定額管理、結(jié)算管理、價(jià)格管理、內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)成本管理等，推進(jìn)項(xiàng)目管理的全生命周期管理。完善造價(jià)管理體系，采取項(xiàng)目管理方式加強(qiáng)價(jià)格管理，定期整理發(fā)布并及時(shí)協(xié)調(diào)解決價(jià)格執(zhí)行中存在的問(wèn)題，最大限度維護(hù)公司利益。

（3）建立單井追蹤機(jī)制，實(shí)時(shí)更新單井結(jié)算全過(guò)程。建立單井結(jié)算追蹤日?qǐng)?bào)表，以微信或釘釘群為載體，每天實(shí)時(shí)更新單井施工結(jié)算動(dòng)態(tài)，了解單井基本情況，落實(shí)結(jié)算責(zé)任人，一是要對(duì)每月完井井號(hào)與結(jié)算井號(hào)進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)更新未驗(yàn)收結(jié)算的井號(hào)，提高工程結(jié)算效率；二是要對(duì)特殊工作量、設(shè)計(jì)外工作量，在施工過(guò)程中實(shí)時(shí)將基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備好，及時(shí)與甲方溝通，避免事后產(chǎn)生分歧。

（4）爭(zhēng)取關(guān)鍵市場(chǎng)全面實(shí)現(xiàn)進(jìn)度結(jié)算，縮短結(jié)算周期。強(qiáng)化契約精神，加強(qiáng)與甲方的溝通，對(duì)于單井周期長(zhǎng)、甲方投資不到位的項(xiàng)目，爭(zhēng)取全面實(shí)現(xiàn)進(jìn)度結(jié)算；對(duì)于爭(zhēng)議井，要與甲方積極協(xié)調(diào)預(yù)結(jié)算辦理工作，縮短結(jié)算周期，減少資金占用壓力。

2.2 重點(diǎn)落實(shí)清收責(zé)任，保證資金的應(yīng)收盡收

（1）分解落實(shí)資金指標(biāo)，保證按期完成預(yù)算指標(biāo)。根據(jù)上級(jí)下達(dá)的年度資金管理指標(biāo)，按照各單位實(shí)際情況分解、下達(dá)，要求各單位繼續(xù)細(xì)化分解，制定保障措施，責(zé)任落實(shí)到人，確保年末各項(xiàng)資金指標(biāo)的完成。

（2）加強(qiáng)現(xiàn)金流管控，制定清理專(zhuān)項(xiàng)方案。將縮短結(jié)算周期，強(qiáng)化資金回籠的措施落實(shí)到位，對(duì)于正常狀態(tài)的兩金持續(xù)優(yōu)化管理，對(duì)于非正常狀態(tài)的兩金嚴(yán)格清理壓降，嚴(yán)控兩金占用規(guī)模。

①當(dāng)年新增應(yīng)收款項(xiàng)爭(zhēng)取做到“結(jié)算一筆、回收一筆”。

落實(shí)“誰(shuí)負(fù)責(zé)、考核誰(shuí)”，“管業(yè)務(wù)必須管資金，管項(xiàng)目必須管資金”的原則，明確資金清收責(zé)任主體，簽訂清收責(zé)任書(shū)，并將項(xiàng)目資金回收納入項(xiàng)目考核。對(duì)應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)根據(jù)系統(tǒng)內(nèi)外市場(chǎng)分別核定不同的正常結(jié)算期和收款期，對(duì)逾期款項(xiàng)及時(shí)預(yù)警并簽訂預(yù)警通知（合同資產(chǎn)逾期1個(gè)月為一級(jí)預(yù)警、2個(gè)月為二級(jí)預(yù)警、3個(gè)月為三級(jí)預(yù)警，應(yīng)收賬款逾期3個(gè)月為一級(jí)預(yù)警、6個(gè)月為二級(jí)預(yù)警、9個(gè)月為三級(jí)預(yù)警），定期進(jìn)行考核通報(bào)，嚴(yán)防形成1年以上應(yīng)收款項(xiàng)。

②以往年度應(yīng)收款項(xiàng)，按照分類(lèi)政策，分別制定措施。

重點(diǎn)督辦一年以上專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)清收項(xiàng)目，提高“造血”能力。切實(shí)落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)掛牌清理工作機(jī)制，簽訂呆壞賬清收目標(biāo)責(zé)任書(shū)，落實(shí)清收責(zé)任。制定并審定形成清收方案，明確目標(biāo)，制定措施。及時(shí)掌握清收動(dòng)態(tài)，按期督導(dǎo)匯報(bào)。對(duì)資金暫時(shí)困難，短期內(nèi)不能償清債務(wù)的欠款單位，要通過(guò)簽訂還款協(xié)議等方式，明確還款時(shí)間；對(duì)經(jīng)營(yíng)困難、資金不能正常回收的欠款單位，可采取讓利清收的方法加快清收；對(duì)惡意欠款單位，可采取法律手段強(qiáng)制回收；對(duì)長(zhǎng)期無(wú)動(dòng)態(tài)的呆壞賬，要加大獎(jiǎng)勵(lì)力度，促進(jìn)資金盡快回收。

2.3 強(qiáng)化資金統(tǒng)籌運(yùn)作，激發(fā)資金回收的積極性

堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，將財(cái)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算相互融合、相互支撐，充分發(fā)揮預(yù)算管理規(guī)劃、控制和協(xié)調(diào)能力，做實(shí)資金預(yù)算管理。一是細(xì)化月度預(yù)算，對(duì)現(xiàn)金流量的資金屬性以及項(xiàng)目等內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化，對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行細(xì)化和科學(xué)的調(diào)整。二是重視對(duì)月度的資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)管，反饋執(zhí)行結(jié)果。三是重視對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析，將執(zhí)行情況納入年度考核。

3 提高事后評(píng)價(jià)監(jiān)督能力，由主觀評(píng)判轉(zhuǎn)化為標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)價(jià)

（1）按期進(jìn)行資金指標(biāo)考核，強(qiáng)化監(jiān)督作用。制定應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)考核細(xì)則，以年度預(yù)算指標(biāo)為指引，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金占用及現(xiàn)金流完成情況實(shí)行按月通報(bào)、按季考核，通過(guò)考核發(fā)現(xiàn)短板、查擺不足，強(qiáng)化落實(shí)清理責(zé)任，主動(dòng)改善現(xiàn)金流不足的狀況。

（2）按期通報(bào)資金管理運(yùn)行情況，建立考核通報(bào)制度。實(shí)行資金運(yùn)行情況通報(bào)制度，每月從現(xiàn)金流量完成情況、資金收支計(jì)劃符合率情況、結(jié)算完成情況、應(yīng)收賬款回收情況、資金管所做工作、重點(diǎn)清收組清收情況等6個(gè)方面進(jìn)行通報(bào)、總結(jié)，發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題，提出下一步資金管理工作的措施和要求。

（3）開(kāi)展境內(nèi)外資金風(fēng)險(xiǎn)排查工作，防范資金風(fēng)險(xiǎn)

①開(kāi)展資金安全自查工作，保證日常資金工作安全到位。定期開(kāi)展對(duì)銀行賬戶(hù)、資金收付及資金基礎(chǔ)管理的全面自查自糾工作，通過(guò)自查，完善制度建設(shè)，嚴(yán)格制度保障，嚴(yán)格現(xiàn)金限額制度，切實(shí)防范操作風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格境外賬戶(hù)監(jiān)管，提升境外資金管控水平。嚴(yán)格收付管理，規(guī)范日常操作。嚴(yán)格落實(shí)資金預(yù)算，提升資金管控水平。強(qiáng)化督導(dǎo)兩金管理，確保執(zhí)行考核到位。

②加強(qiáng)匯率風(fēng)險(xiǎn)防范，控制外匯敞口風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模，確保年內(nèi)匯兌損失可控、受控。制定公司匯率風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)對(duì)方案，確定匯率風(fēng)險(xiǎn)防控的責(zé)任主體，要求各單位自樹(shù)清理目標(biāo)和管控方案，外幣資產(chǎn)負(fù)債相匹配，降低風(fēng)險(xiǎn)敞口。加強(qiáng)境外匯率監(jiān)控，下達(dá)明確的財(cái)務(wù)匯兌損益指標(biāo)，強(qiáng)化費(fèi)用考核，實(shí)現(xiàn)公司整體匯兌凈收益。

③強(qiáng)化境外資金管理，確保資金回流。嚴(yán)格執(zhí)行資金集中管理制度，加快資金匯回速度，從緊控制境外貨幣資金余額，以減少外部資金沉淀。對(duì)于資金回流存在障礙的國(guó)家，要加強(qiáng)籌劃，科學(xué)運(yùn)作，采取措施利用合理途徑回收資金。