財(cái)政稅收工作深化改革的有效策略

邊堃

摘 要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國內(nèi)外復(fù)雜形勢的變化，我國經(jīng)濟(jì)改革面臨著一系列重大風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。經(jīng)濟(jì)體系中的稅收系統(tǒng)也在不斷地改革和深化發(fā)展。稅收在改革實(shí)踐中不斷突破傳統(tǒng)模式下的稅收體制，不斷創(chuàng)造有利于市場主體發(fā)展和平等競爭的良好稅收環(huán)境，相應(yīng)的提高了稅收管控的質(zhì)量和效率。在財(cái)務(wù)稅收工作深化改革的過程中，同時(shí)也面臨著缺陷和不足。應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)稅收工作的深化改革，提出有效的改革策略，有利于推進(jìn)財(cái)政稅務(wù)工作的優(yōu)化和健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)稅收工作;深化改革;策略

一、我國財(cái)務(wù)稅收工作深化改革的意義

（一）財(cái)政稅收在深化改革的過程中，政府和國家一直強(qiáng)調(diào)加大力度推進(jìn)依法行政、深化稅收改革制度，不斷強(qiáng)化稅收的科學(xué)管理，加強(qiáng)實(shí)數(shù)業(yè)務(wù)的人員隊(duì)伍建設(shè)等，是保障稅收收入平穩(wěn)增長的有效途徑。在市場經(jīng)濟(jì)中，充分發(fā)揮稅收調(diào)控的作用和分配的功效，在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮出活力和創(chuàng)造力。國家稅務(wù)總局以改進(jìn)和優(yōu)化納稅服務(wù)工作為出發(fā)點(diǎn)，不斷提高制度的完善和體制的完整性，有利于不斷深化和加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。在政府的大力支持和鼓勵(lì)下，不斷加強(qiáng)稅收的深化改革，完善稅收制度的必要性和緊迫性，為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)、規(guī)范稅收管理制度和機(jī)制，奠定基礎(chǔ)。落實(shí)結(jié)構(gòu)性的稅收政策的改革和深化，有利于推進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快的發(fā)展。

（二）稅收制度的不斷優(yōu)化，影響了經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，直接影響了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，促進(jìn)和提高了經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的改善。依法加強(qiáng)稅收征管、改進(jìn)納稅服務(wù)體系是實(shí)現(xiàn)稅收收入預(yù)期目標(biāo)的有效途徑。信息技術(shù)在社會(huì)生活和經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的普及，充分發(fā)揮信息技術(shù)在我國稅收工作中的應(yīng)用，有利于加快推進(jìn)稅收管理信息化建設(shè)。稅務(wù)部門管理方式、模式與科技革命的相互結(jié)合，大力推進(jìn)了稅收管理信息化建設(shè)，形成并優(yōu)化了覆蓋市場的納稅服務(wù)系統(tǒng)，在稅款征、稅務(wù)管理、稅務(wù)稽查等的實(shí)施工作中發(fā)揮了信息化的作用和實(shí)用價(jià)值。目前我國現(xiàn)階段信息管理和應(yīng)用尚未普及，信息化發(fā)展因地域的差異存在不平衡，安全性是信息管理中的前提和基礎(chǔ)，管理措施在實(shí)踐過程中有待于進(jìn)一步加強(qiáng)，稅務(wù)干部隊(duì)伍素質(zhì)在信息化建設(shè)中需要進(jìn)一步提升。國家稅務(wù)總局進(jìn)行系統(tǒng)化的信息建設(shè)，是加強(qiáng)稅收系統(tǒng)信息化的重點(diǎn)工作。在工作實(shí)踐中全面深化了納稅服務(wù)工作是新時(shí)代稅收發(fā)展的要求。

二、財(cái)政稅收工作深化改革的現(xiàn)狀

（一）財(cái)政稅收工作深化改革的過程中，還存在著一些不足和漏洞。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的需要，稅收在經(jīng)濟(jì)市場中得到越來越多的關(guān)注和重視。納稅人作為稅收的主體，對(duì)稅法的了解不深入、不透徹，因而削弱了執(zhí)法的效果。納稅人對(duì)稅收的忽視也影響了社會(huì)文明的進(jìn)步。納稅人稅收知識(shí)薄弱、納稅意識(shí)較低、不能做到依法誠信納稅等現(xiàn)象和行為，直接影響了稅收的管理和實(shí)施。因此在稅法的實(shí)施工作中，需要大力加強(qiáng)稅收的宣傳服務(wù)工作，積極開展稅收宣傳活動(dòng)。其中在宣傳過程中還存在問題，宣傳的力度不夠、宣傳的重點(diǎn)不突出等現(xiàn)象，不利于誰發(fā)的普及。納稅人對(duì)稅法知識(shí)的欠缺和不足，需要通過稅法部分的大力宣傳作為理解稅法的有效途徑。加強(qiáng)稅法及時(shí)性和準(zhǔn)確性的普及。此外，對(duì)更新的所得稅稅法也沒有及時(shí)和有效地進(jìn)行宣傳。

（二）納稅信用體系建設(shè)不完善

納稅信用體系在稅收管理中起著重要的作用?，F(xiàn)階段的稅收信用體系不完善，信息記錄欠缺。在信息結(jié)果的應(yīng)用中，沒有充分地利用信息結(jié)果進(jìn)行分析，不能充分發(fā)揮信用體系的調(diào)配資源的作用，稅收信息分類管理和服務(wù)不健全，統(tǒng)計(jì)匯總、查詢、分析等環(huán)節(jié)中還存在缺陷和不足;另外，對(duì)失信行為的懲治機(jī)制不完善不健全。在實(shí)際工作中，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)信用等級(jí)適時(shí)實(shí)施分類管理和服務(wù)不到位，審批稅收優(yōu)惠政策等程序繁雜，不能有針對(duì)性的滿足納稅人的個(gè)性化納稅要求。

三、財(cái)政稅收工作深化改革的有效策略

（一）促進(jìn)科技進(jìn)步的稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)的創(chuàng)新能力影響了企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步，企業(yè)的發(fā)展是國民經(jīng)濟(jì)的重要部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展起著舉足輕重的作用。為了鼓勵(lì)企業(yè)科技進(jìn)步和科技創(chuàng)新政府提出和制定了一系統(tǒng)的激勵(lì)科技創(chuàng)新與應(yīng)用的稅收制度。在技術(shù)設(shè)計(jì)、技術(shù)研發(fā)、技術(shù)開發(fā)和成果轉(zhuǎn)換，技術(shù)改造等各個(gè)環(huán)節(jié)需要推進(jìn)科學(xué)技術(shù)，要鼓勵(lì)基礎(chǔ)項(xiàng)目投資，也應(yīng)該正視應(yīng)用性的技術(shù)研究，鼓勵(lì)企業(yè)的前期研發(fā)，也不能忽視傳統(tǒng)技術(shù)的改造。國家有關(guān)部門提出支持企業(yè)技術(shù)研發(fā)活動(dòng)的相對(duì)應(yīng)的稅收制度，促進(jìn)科學(xué)技科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的稅收優(yōu)惠政策。國家正在嘗試落地實(shí)行支持風(fēng)險(xiǎn)投資和金融機(jī)構(gòu)，向中小企業(yè)投資的稅收制度。在稅收制度的優(yōu)惠政策鼓勵(lì)和支持下，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和企業(yè)得到快速發(fā)展。國家有關(guān)部門提出了企業(yè)所得得稅兩免三減半的優(yōu)惠政策，這些稅收的優(yōu)惠政策有利于鼓勵(lì)和激發(fā)我國的高新技術(shù)創(chuàng)新。

（二）促進(jìn)社會(huì)事業(yè)發(fā)展和民生改善的稅收政策

我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)主義的蓬勃發(fā)展，城鄉(xiāng)居民生活水平和質(zhì)量也不斷提高，但是在基礎(chǔ)民生保障中依然存在著不足和缺陷。在勞動(dòng)就業(yè)、社會(huì)保障、收入分配、教育衛(wèi)生、居民住房等關(guān)乎群眾切身利益的問題普遍存在。政府采取了推進(jìn)社會(huì)體制改革、擴(kuò)大公共服務(wù)、完善民生改善的稅收政策。出臺(tái)了促進(jìn)就業(yè)調(diào)節(jié)收入、分配秩序保障性住房建設(shè)、推動(dòng)教育醫(yī)療事業(yè)都實(shí)行了一系列的稅收優(yōu)惠政策，為社會(huì)主義事業(yè)發(fā)展和民生改善提供了強(qiáng)大的動(dòng)力。保障大學(xué)生農(nóng)民工等就業(yè)困難人員等弱勢群體的利益作為稅收政策的扶持重點(diǎn)。在殘疾人就業(yè)方面，積極完善鼓勵(lì)殘疾人就業(yè)的稅收政策基本實(shí)現(xiàn)和落地。政府采取措施進(jìn)一步促進(jìn)了稅收政策的不斷完善和落實(shí)。

（三）支持資源節(jié)約型，環(huán)境友好型社會(huì)建設(shè)的稅收政策

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然引起環(huán)境的惡化，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展建立在犧牲環(huán)境的前提下。目前，我國環(huán)境面臨著嚴(yán)峻的資源短缺、環(huán)境惡化等問題，環(huán)境承載能力不斷降低，從而反向影響和制約了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。為了緩解環(huán)境惡化的現(xiàn)狀，國家政策上實(shí)施促進(jìn)能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)調(diào)整的稅收政策。在制度和優(yōu)惠政策的雙重作用中，推動(dòng)了相關(guān)行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，以實(shí)際行動(dòng)和實(shí)踐活動(dòng)保護(hù)了環(huán)境，有力支持了資源節(jié)約型，環(huán)境友好型社會(huì)建設(shè)。此外，國家還制定了一系列政策措施，促進(jìn)節(jié)能降耗，推動(dòng)可再生能源的發(fā)展，為促進(jìn)能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，引導(dǎo)綠色消費(fèi)，提供了一系列的、有針對(duì)性的稅收政策保障。

四、總結(jié)

財(cái)政稅收工作深化改革中還存在著不足，需要在實(shí)踐生活中不斷的完善和健全。稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)、經(jīng)濟(jì)的加強(qiáng)與財(cái)政、公安、工商、銀行等其他社會(huì)組織的合作，進(jìn)行信息的溝通和事務(wù)的協(xié)作，處理涉稅事項(xiàng)，為納稅人提供更加便捷、更加高效的服務(wù)。積極組織納稅服務(wù)的宣傳，促進(jìn)納稅服務(wù)宣傳有效性，進(jìn)一步規(guī)范納稅制度的規(guī)范性和制度化。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，積極探索和學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)類別制定不同的應(yīng)對(duì)策略，促進(jìn)了稅收體系的優(yōu)化，加強(qiáng)了社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)體系的建設(shè)。

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