高校科研經(jīng)費管理存在的問題與對策研究

歐陽能

（廣東江門中醫(yī)藥職業(yè)學(xué)院，廣東江門，529000）

一、研究背景

高校作為國家基礎(chǔ)科研建設(shè)的重要力量，在基礎(chǔ)研究、學(xué)科領(lǐng)域建設(shè)、人力資源開發(fā)、開拓性探索等方面發(fā)揮著獨特的作用。由于國家戰(zhàn)略需求和社會科技的發(fā)展，國家越來越重視高校科研工作，對科研經(jīng)費的投入力度也逐漸增大。根據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，“十二五”期間全國基礎(chǔ)研究經(jīng)費總投入中，高?；A(chǔ)研究經(jīng)費占比過半，比例高達55%。2018年我國各類高?？蒲薪?jīng)費的支出總額為1457.9億元，比上年增長了15.2%[1]。

當(dāng)前，高?？蒲薪?jīng)費從粗放的經(jīng)驗管理走向以信息化為基礎(chǔ)的精細化管理，但相關(guān)部門在對高?？蒲薪?jīng)費的使用進行審計時，發(fā)現(xiàn)存在著許多問題，科研經(jīng)費使用效果不佳[2]。如何合理配置科研經(jīng)費和保證科研經(jīng)費使用的安全性，如何對科研經(jīng)費實施有效的監(jiān)督管理，如何構(gòu)建完善的科研經(jīng)費管理體系，已成為當(dāng)下高校科研管理亟需解決的一個課題。本文對高校科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀和存在的問題予以調(diào)查分析，以期在完善高校科研經(jīng)費的使用和管理方面提供一些思路和建議。

二、研究數(shù)據(jù)

2020年3月，課題組就高校科研經(jīng)費的管理問題開展問卷調(diào)查，主要以廣東省高校財務(wù)工作者、科研管理工作者及科研工作者為調(diào)查對象。共收回有效調(diào)查問卷397份。本次調(diào)查全部通過網(wǎng)上進行，數(shù)據(jù)獲取比較全面、客觀，基本達到數(shù)據(jù)的信度和效度要求，可用于研究。

調(diào)查結(jié)果顯示：有六成受訪者表示并不了解科研經(jīng)費管理制度，有超過六成受訪者并不了解國家關(guān)于高校科研管理“放管服”改革政策。盡管認為單位科研經(jīng)費管理制度不健全、認為科研經(jīng)費預(yù)算編制不夠科學(xué)的受訪者均接近一半，但69.0%的受訪者同時認為科研項目預(yù)算執(zhí)行是較為嚴格的。在科研經(jīng)費管理方面，52.8%的受訪者認為管理流程繁瑣、管理手段落后，65.5%的受訪者認為科研經(jīng)費信息化管理程度低，只有13.2%的受訪者認為單位經(jīng)常有科研經(jīng)費管理制度的培訓(xùn)和宣講，67.5%的受訪者認為單位科研經(jīng)費管理的信息溝通反饋機制缺乏。在科研經(jīng)費報銷環(huán)節(jié)，有59.9%的受訪者認為科研經(jīng)費報銷手續(xù)繁瑣或不簡潔，科研經(jīng)費的報銷模式完全實行線上處理的僅占4.6%，75.1%的受訪者表示經(jīng)費報銷基本或完全在線下進行。在科研經(jīng)費監(jiān)管層面，41.1%的受訪者認為風(fēng)險防控機制健全，認為科研經(jīng)費監(jiān)管手段實現(xiàn)智能化的受訪者只占3%，70.6%的受訪者反映人工智能主要應(yīng)用于票據(jù)查重、審核。

三、高?？蒲薪?jīng)費管理存在問題

（一）對科研經(jīng)費的認識存在誤區(qū)

1．科研經(jīng)費被異化為評估指標

從學(xué)校層面來講，科研項目數(shù)量和科研經(jīng)費總量是衡量一所高校辦學(xué)實力和辦學(xué)水平的重要指標，許多高校把爭取較多的科研經(jīng)費作為提高學(xué)校聲譽，增加學(xué)校收入的一種手段，出現(xiàn)重數(shù)量輕使用現(xiàn)象，使得科研經(jīng)費管理者以及申請者在認識上存在誤區(qū)。從科研人員層面來講，由于科研經(jīng)費是高校職稱評定和各種獎懲的一個重要指標，形成了科研人員的研究項目越多、項目級別越高，就視為優(yōu)秀的思維定式[3]。

2．對科研經(jīng)費的使用存在認識誤區(qū)

新預(yù)算法實施后，科研經(jīng)費逐步進入經(jīng)費預(yù)算管理模式。但由于科研人員對科研經(jīng)費使用管理制度不熟悉，在項目申請預(yù)算編制階段，并未進行詳細的測算，進而影響后續(xù)科研項目實施過程中的經(jīng)費報銷，出現(xiàn)“有錢花不出去”或“報銷難”的情況，科研經(jīng)費的使用演變成為了報銷而花錢，這樣勢必會產(chǎn)生一些套取科研經(jīng)費的違法違規(guī)行為。

（二）科研經(jīng)費管理存在制度缺陷

1．高?？蒲薪?jīng)費管理制度不夠健全

到目前為止，我國尚未形成統(tǒng)一的高?？蒲薪?jīng)費財務(wù)管理制度，僅有少數(shù)主管部門針對自己審批的項目出臺了一些簡單的管理辦法，在科研經(jīng)費的列支過程中產(chǎn)生了支出范圍不明確、人員經(jīng)費比例偏低、間接經(jīng)費分配方案不夠細化、經(jīng)費調(diào)賬較為隨意等問題[4]。由于高校科研經(jīng)費管理制度的缺失或不完善，高校的財務(wù)管理人員和科研人員在具體的經(jīng)費核算和經(jīng)費決算工作銜接中存在分歧，時有科研項目結(jié)題但不能結(jié)賬等現(xiàn)象發(fā)生。

2．科研經(jīng)費預(yù)算制度僵化

當(dāng)前大多數(shù)高校的科研經(jīng)費預(yù)算制度缺乏靈活性，常常會出現(xiàn)一個預(yù)算項目經(jīng)費未完全使用產(chǎn)生資金結(jié)余，而另一預(yù)算項目則因為經(jīng)費超標而不能支出的情況，兩者也不允許調(diào)整使用，這大大削弱了科研人員的熱情。另外，科研管理部門看重經(jīng)費數(shù)額，財務(wù)部門看重提取管理費和間接費，職能部門之間并未進行有效溝通和切實審查，導(dǎo)致經(jīng)費使用不合規(guī)。

3．科研項目專項立法缺失

我國雖然很早就出臺了《科學(xué)技術(shù)進步法》并進行了多次修訂，但這部部門法僅對違法使用國家科研經(jīng)費的行為提出行政處罰和行政處分，而對行政處罰和行政處分具體措施并無明確規(guī)定[5]。使得科研人員法律意識淡薄，違法違規(guī)成本低，沒有一個具體的準則來衡量自身行為的嚴重性，科研經(jīng)費使用管理無法可依。

4．發(fā)票報銷制度不完善

現(xiàn)行發(fā)票報銷制度存有兩大問題:一是假發(fā)票或真發(fā)票、假交易難以識別，高校財務(wù)處只是暫時管理科研資金的出納，對科研項目的具體情況并不了解；二是電子發(fā)票對打印次數(shù)不予限制，多次報賬的風(fēng)險較大，財務(wù)部門掌管全校的財務(wù)報銷事務(wù)，核銷工作量十分龐大，對于重復(fù)報賬情況也難以識別。

5．勞務(wù)報酬規(guī)定不合理

勞務(wù)費的發(fā)放對象主要是指參與科研項目研究的在校大學(xué)生和臨時聘請人員等科研人員，但不包括具有工資性收入的科研人員。專家咨詢費是指在科學(xué)研究活動的研究開發(fā)過程中，為得到專業(yè)的見解而臨時聘任與該項目有關(guān)聯(lián)的專家進行咨詢所支出的費用，有明文規(guī)定不包括專項資金項目工作人員、管理人員和有工資收入的科研人員。但在現(xiàn)實當(dāng)中，絕大部分的高校科研項目團隊模式都是指導(dǎo)教師加學(xué)生團隊，整個團隊的運作是學(xué)生在這些具有扎實的學(xué)識和豐富的實踐經(jīng)驗的教師的指導(dǎo)下進行。由此說明在職科研人員主要是教師，也是科研項目的領(lǐng)導(dǎo)者。而在我國現(xiàn)有的財務(wù)財務(wù)制度中沒有任何的會計科目能夠體現(xiàn)科研人員的腦力價值。由于一味否定有工資性收入的科研人員付出的辛勤勞動，導(dǎo)致其超量工作得不到相應(yīng)的報酬。由此，通過虛列勞務(wù)費和專家咨詢費來套現(xiàn)的現(xiàn)象頻頻曝光。

（三）監(jiān)督機制不完善，績效問責(zé)機制不健全

1．監(jiān)督機制不完善

有的高?？蒲泄ぷ饕虺霈F(xiàn)科研腐敗現(xiàn)象而受到影響，其原因之一是高校科研經(jīng)費管理工作的監(jiān)管力度還不夠大，內(nèi)部監(jiān)督機制有待完善[6]?？蒲姓n題組自行進行科研工作的開展，管理部門還停留在申報初期的信息了解，財務(wù)部門也并未掌握到科研經(jīng)費整體的使用狀況，審計部門普遍都是忽視事前、事中審計，僅僅在項目結(jié)題驗收的環(huán)節(jié)事后審計，這種現(xiàn)象不利于高?？蒲薪?jīng)費管理監(jiān)管工作的有效開展，往往容易讓科研經(jīng)費違法違規(guī)行為鉆監(jiān)管漏洞，造成不良的影響。

2．績效問責(zé)機制不健全

高校在科研管理方面注重項目的申報、結(jié)題等環(huán)節(jié)，應(yīng)如何合理評估科研經(jīng)費的使用情況還缺乏一套合適的績效問責(zé)機制。盡管近年來國家不斷提高科研人員的自主決定使用權(quán)，有效地提高了科研工作的積極性，但仍缺乏相匹配的績效考核和責(zé)任追究機制，因此還是時常出現(xiàn)科研資產(chǎn)丟失浪費或是科研經(jīng)費低效、無法合規(guī)使用的現(xiàn)象。

（四）科研資產(chǎn)流失嚴重

雖然高校普遍有自身的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進行日常工作，但由于管理不嚴謹或監(jiān)管不及時等原因，仍存在著科研資產(chǎn)流失的風(fēng)險?？蒲腥藛T對科研資產(chǎn)歸屬性的認知不夠清晰，認為自行申請的科研經(jīng)費歸自己調(diào)配，對所購買的固定資產(chǎn)不驗收入賬，或是將用科研經(jīng)費購買的一些資產(chǎn)化為己有，不歸還學(xué)校，或是因科研崗位調(diào)動、管理松懈導(dǎo)致學(xué)校無法掌握科研資產(chǎn)的流動調(diào)配，從而面臨資產(chǎn)丟失或管理失控的風(fēng)險。同時，由于高校未重視權(quán)益保護，未及時對其進行賬務(wù)處理，科研過程中形成的專利技術(shù)、發(fā)明創(chuàng)新等無形資產(chǎn)遭到侵權(quán)的現(xiàn)象時有發(fā)生。

（五）缺乏科研經(jīng)費跨部門協(xié)同信息平臺

高校在科研經(jīng)費日常管理過程中，有關(guān)職能部門之間的協(xié)調(diào)性低，了解程度低，缺乏信息共享，也并未及時對科研經(jīng)費的使用情況進行處理和反饋。科研部門由于不了解經(jīng)費的來源和去向，容易忽略經(jīng)費使用的合理性、合規(guī)性和有效性；財務(wù)部門由于不了解科研項目從申報到結(jié)項的過程，使得科研經(jīng)費的使用情況無法受到有效的管理和監(jiān)督；資產(chǎn)部門由于不清楚科研工作的動向以及科研人員的需求，使得科研資產(chǎn)容易被重復(fù)購置或浪費流失。高?？蒲薪?jīng)費多部門協(xié)同信息化建設(shè)工作已經(jīng)迫在眉睫。

四、完善高?？蒲薪?jīng)費管理的對策

（一）糾正高?？蒲腥藛T的認識偏差

高校應(yīng)加強對科研人員在經(jīng)費申請、使用的政策指導(dǎo)和培訓(xùn)，強化科研人員與財務(wù)人員、科研管理人員之間的溝通交流機制，扭轉(zhuǎn)和改變科研人員的認識偏差?？蒲薪?jīng)費是課題單位分配科研工作給科研人員所需的費用，不專屬于任何個人或者小組，學(xué)校作為單位法人主體，有權(quán)利、有義務(wù)、有責(zé)任對經(jīng)費使用的合理性、合規(guī)性、合法性和效益性負責(zé)。高?？蒲谢顒拥墓芾戆蒲许椖繌纳陥蟆⒘㈨?、實施、結(jié)題的全過程，科研人員應(yīng)充分重視每一個環(huán)節(jié)的執(zhí)行，端正思想態(tài)度，樹立管好用好科研經(jīng)費的責(zé)任意識。

需要正確看待科研經(jīng)費數(shù)量的多寡。從國家、教育行政管理部門、高等學(xué)校、科研人員、社會相關(guān)部門多層面弱化將科研經(jīng)費的數(shù)額作為評價科研能力、科研水平以及行業(yè)影響力的指標賦值。建立一套科研經(jīng)費的投入產(chǎn)出評價體系，提高高校的科研產(chǎn)出能力，進一步提高科研產(chǎn)出的質(zhì)量，這需要從經(jīng)費申請到科研產(chǎn)出的整個流程進行嚴格的監(jiān)督管理。

（二）健全科研經(jīng)費管理機制

1．建立健全各項科研經(jīng)費的支出管理制度

各高校應(yīng)結(jié)合自身科研工作、科研經(jīng)費來源及配套經(jīng)費的實際情況，按教育部要求制訂科研項目立項、實施、評價、成果轉(zhuǎn)化全過程管理中關(guān)于差旅費、會議費、間接費及經(jīng)費報銷等規(guī)定，為廣大科研工作者依法依規(guī)開展科研活動提供財務(wù)制度保障，確保各項支出合理合規(guī)合法。

2．加強對科研項目預(yù)算的管理

應(yīng)當(dāng)組建以科研處、財務(wù)處、項目負責(zé)人為組員的項目預(yù)算小組，來共同估算項目預(yù)算金額。首先，要在校園相關(guān)網(wǎng)站上公布關(guān)于研發(fā)資金管理的相關(guān)規(guī)定，讓科研工作者知曉相關(guān)科研經(jīng)費管理的制度，加深對科研經(jīng)費的認知，讓科研工作者認識到科學(xué)合理編制研發(fā)預(yù)算的重要性。其次，項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照項目實施所需的成本、項目特點和相關(guān)管理規(guī)定的要求，編制較為詳細的預(yù)算清單，需要仔細計算每個階段所需的資金，再將各階段的經(jīng)費合理的分配到各項的研究活動中，使各項費用在清單中盡可能詳細地顯示出來。財務(wù)處應(yīng)結(jié)合科研經(jīng)費的實際管理經(jīng)驗和相關(guān)管理辦法，認真審閱預(yù)算清單，指出其不合理之處，并指導(dǎo)其糾正?？蒲刑巹t是結(jié)合國家和高校發(fā)布的相關(guān)管理文件，結(jié)合長期積累的審核經(jīng)驗，對預(yù)算清單做出最后的敲定。同時在預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)根據(jù)實際情況允許項目負責(zé)人在總的預(yù)算范圍內(nèi)對各預(yù)算項目按規(guī)定的比例及幅度調(diào)整預(yù)算項目的支出。

3．強化對橫向課題的管理

應(yīng)對橫向課題進行分賬管理，不管是在校內(nèi)還是校外承擔(dān)的科研項目，都需將其納入到高?？蒲薪?jīng)費管理的范疇。橫向科研項目管理一定要充分體現(xiàn)激勵機制，應(yīng)結(jié)合項目完成數(shù)量、經(jīng)費總額及使用狀況等指標，對橫向項目中做出較大貢獻的各類人員在職務(wù)職級的晉升、薪酬待遇水平的確定等方面給予傾斜，激勵廣大教師和科研人員更好地開展各種形式的橫向聯(lián)系和合作研究。要讓高校更多專業(yè)人員參與科研過程，并對科研項目活動的每一環(huán)節(jié)進行跟蹤管理。

4．將電子發(fā)票查重小程序運用到財務(wù)工作中來

電子發(fā)票查重工具支持同一財務(wù)處多個財務(wù)人員進行聯(lián)查，且可以憑借網(wǎng)絡(luò)平臺實現(xiàn)信息共享。這樣大大減少財務(wù)人員的重復(fù)工作量和工作程序，減輕工作壓力，防止工作上的失誤，極大地提高工作效率，進而防止科研經(jīng)費的流失，堵塞報銷漏洞。

5．采取工作報酬和項目補貼的管理辦法

建議取消科研提成，改以采用工作報酬和項目補貼的管理辦法。教師工資的高低，主要依據(jù)為教師的教學(xué)質(zhì)量、學(xué)術(shù)研究活動情況等。高校應(yīng)依據(jù)教師在此崗位工作中所展現(xiàn)的品德、技能、業(yè)務(wù)能力和其在學(xué)術(shù)研究上的貢獻值來調(diào)整其工資待遇，將按勞分配原則落實到實際行動中。

（三）建立科研大數(shù)據(jù)監(jiān)管分析系統(tǒng)，健全科研經(jīng)費評價考核機制

高校應(yīng)創(chuàng)建一個同步更新的政策法規(guī)數(shù)據(jù)庫，為科研經(jīng)費的監(jiān)管提供有力的法治保障。同時，高校還要針對科研人員建立人才數(shù)據(jù)庫，針對科研資產(chǎn)的調(diào)配使用建立資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫，針對論文發(fā)表和期刊出版等工作建立學(xué)術(shù)數(shù)據(jù)庫，針對科研腐敗行為建立失信清單數(shù)據(jù)庫等等。眾多數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建，既能向科研人員及時反饋科研經(jīng)費使用的數(shù)據(jù)，又能通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析讓監(jiān)管人員對可能存在科研腐敗苗頭的行為引起關(guān)注，為科研工作提供意見建議。監(jiān)管人員也能夠根據(jù)工作的實際需要，通過選擇篩選條件，運用査詢、分析、匯總等技術(shù)方法，實現(xiàn)監(jiān)控的動態(tài)化和人性化管理。

高校要改變按年度進行科研評價考核的方式，探索“代表性成果”為重點的評價，建立合理的科研評價周期。通過利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對科研評價考核體系進行調(diào)整，在搜集網(wǎng)絡(luò)上的學(xué)術(shù)交流和科研成果的數(shù)據(jù)信息的同時，將經(jīng)費評價考核機制轉(zhuǎn)變?yōu)閯討B(tài)化管理，高效及時地掌握科研學(xué)術(shù)活動的變化情況，提高高?？蒲薪?jīng)費評價考核機制的準確性和合理性。

（四）建立綜合性預(yù)防和懲治法律和制度體系

當(dāng)前我國對于高?？蒲薪?jīng)費管理使用相關(guān)的法律法規(guī)很少，因而對科研經(jīng)費違法違規(guī)行為的預(yù)防和整治的可供參考性較低，不利于維護科研環(huán)境的穩(wěn)定。要想讓法律法規(guī)更好地約束科研活動，需要從每一個高?？蒲薪?jīng)費腐敗案例著手，盡快完善科研經(jīng)費使用管理的有關(guān)法律條規(guī)，建立綜合性預(yù)防和整治科研經(jīng)費使用違法違規(guī)的法律制度體系，以利于科研工作的開展，保護科研人員的科研成果，保持良好的科研氛圍。

（五）構(gòu)建科研經(jīng)費跨部門協(xié)同信息平臺

信息化的高速發(fā)展為高校各部門之間的溝通和協(xié)作帶來了很大的便利，通過構(gòu)建科研經(jīng)費跨部門協(xié)同信息平臺能有效地將科研經(jīng)費使用中涉及到的有關(guān)數(shù)據(jù)信息進行優(yōu)化、整合，實現(xiàn)大數(shù)據(jù)的交流與互通。借助這個跨部門協(xié)同信息平臺，科研管理部門可以及時獲取科研經(jīng)費的使用動態(tài)，同步調(diào)整科研經(jīng)費管理流程；財務(wù)部門可以根據(jù)科研工作的相關(guān)信息來加強對經(jīng)費的預(yù)算編制和科研經(jīng)費使用的合規(guī)性審查工作；資產(chǎn)部門可以迅速了解到科研活動對科研資產(chǎn)的需求狀況并進行合理安排，由此促使了高?？蒲薪?jīng)費管理工作高效有序進行。