養(yǎng)老金水平與社會養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性研究

馬廣博MA Guang-bo；張盼盼ZHANG Pan-pan

（安徽財經(jīng)大學財政與公共管理學院，蚌埠233030）

0 引言

隨著全球人口老齡趨勢進一步深化，我國老年人口數(shù)也在不斷攀升。當前，我國社會經(jīng)濟發(fā)展進入新階段，為了更好地保障老年人的生活，有關(guān)單位有必要對老年人的生活權(quán)益給予基本的物質(zhì)保障。政府需要充分利用財政杠桿，做好制度的頂層設(shè)計，構(gòu)建起強大的社會養(yǎng)老保障網(wǎng)。

已有相關(guān)研究分析了較多關(guān)于基本養(yǎng)老保險可持續(xù)性的影響因素，其中主要的影響因素有：①經(jīng)濟穩(wěn)定增長能力（Nicholas，1998），該因素被認為是養(yǎng)老保險基金可持續(xù)的經(jīng)濟基礎(chǔ)。同時，也有學者提出構(gòu)建激勵相容的養(yǎng)老保險制度，可有效激發(fā)“第二次人口紅利”，進而加固養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)性。[1]②生物收益率（人口增長率+工資增長率）（Samuelson etal，2000），在現(xiàn)收現(xiàn)付模式下，該指標的提高將明顯增強養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)性。③政府征收養(yǎng)老保險費的能力（Nicholas，1998），有學者認為政府應(yīng)盡快落實養(yǎng)老保險制度的財政預(yù)算責任制度化，將基本養(yǎng)老保險由稅務(wù)部門進行科學征收。[2]

可見，不同學者關(guān)注了影響?zhàn)B老保險可持續(xù)的多個具體因素，但僅就這些因素不能綜合判斷養(yǎng)老保險的可持續(xù)性，故已有研究缺少對這些因素的綜合考量。因此，本文通過列舉相關(guān)國家過低或者過高養(yǎng)老保險水平對養(yǎng)老保險制度可持續(xù)的影響，分析其原因，進而為我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展提出相關(guān)實踐路徑。

1 養(yǎng)老金水平影響?zhàn)B老保險可持續(xù)的案例研究

1.1 低養(yǎng)老金水平損害養(yǎng)老保險可持續(xù)性的案例

案例一：黑龍江省存在養(yǎng)老保險基金缺口大、“赤字運行”現(xiàn)象

在2000 年期間，黑龍江省雖作為煤炭開采大省，煤炭企業(yè)卻存在離退休人員比例偏多，煤炭開發(fā)難度大等問題。企業(yè)經(jīng)營利潤受限，這一定程度上影響了部分企業(yè)的繳費積極性，由此引發(fā)拖繳、欠繳的情況。例如1999 年，應(yīng)撥付離退休人員養(yǎng)老金合計73.5 億元，但實際收繳養(yǎng)老金費用僅為57.9 億元，基金缺口高達15.6 億元?！俺嘧诌\行”局面的發(fā)生，進一步影響了國家發(fā)放養(yǎng)老金的整體水平，養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展也因此受限。

案例二：蘇聯(lián)解體促使養(yǎng)老保障制度失去成效

蘇聯(lián)解體前的養(yǎng)老保險制度是典型國家包攬式的現(xiàn)收現(xiàn)付制，沒有基金積累的養(yǎng)老保險制度具有極其脆弱性。伴隨老年退休人員數(shù)的增多，國家財政用于支付養(yǎng)老金的能力不堪重負。蘇聯(lián)解體后，劇烈通貨膨脹的陰影使養(yǎng)老金的購買能力大幅度縮水，轉(zhuǎn)軌后的俄羅斯月平均養(yǎng)老金和月平均最低生活保障相差無幾。

1.2 高養(yǎng)老金水平損害養(yǎng)老保險可持續(xù)性的案例

案例一：希臘不符合國情的高福利社會保障制度

希臘加入歐盟后，在忽視本國國情的前提之下，采取效仿其他歐盟國家福利政策的做法，開始大幅度提高養(yǎng)老金最低標準。20 世紀80 年代，希臘建立共和制度，國家在養(yǎng)老領(lǐng)域支付的財政負擔達到最高水平，財政對于養(yǎng)老金的扶持力度隨之愈大。高昂的財政補貼也僅占當年希臘養(yǎng)老金支出的52.19%。高水平的養(yǎng)老金標準已經(jīng)超出其承受范圍，這也為以后養(yǎng)老保險不可持續(xù)性埋下伏筆。

案例二：德國高福利法案使國家經(jīng)濟不堪重負

德國就1949 年起廢除了部分二戰(zhàn)時期的特殊法令，并開始逐步提升老年人的養(yǎng)老津貼待遇。20 世紀80 年代起，德國公共社會支出以年均4.7%的增速逐年上漲。隨著德國社會保障制度的發(fā)展，老年人口平均壽命得以延長，但也出現(xiàn)了養(yǎng)老金支出比例連年增長，財政負擔過重等問題。特別是在2000 年后，德國遭遇了3 年GDP 零增長境遇，導致負債翻番局面的發(fā)生，究其原因之一就是國家高比例的福利支出。

2 養(yǎng)老金水平損害養(yǎng)老保險可持續(xù)性的原因分析

2.1 低養(yǎng)老金水平損害養(yǎng)老保險可持續(xù)性的原因分析

2.1.1 通貨膨脹使得養(yǎng)老資產(chǎn)失去價值

在通常情況下，市場經(jīng)濟體制下的貨幣供求關(guān)系會導致通貨膨脹，最直接的體現(xiàn)就是貨幣價值的貶低。在貨幣貶值的背景下，無論投資或者消費均會付出比通貨膨脹前更多的經(jīng)濟代價。二戰(zhàn)后期，部分福利國家出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象，養(yǎng)老保險基金投資工具也受到通貨膨脹風險的影響。相對于未發(fā)生通貨膨脹時期而言，基金存款獲得的收益會十分微薄，并且由于物價快速上漲，養(yǎng)老基金收益也會面臨較大的縮水。

2.1.2 蘇聯(lián)解體間接導致養(yǎng)老保險不可持續(xù)

蘇聯(lián)解體使得原本有可能誕生的可持續(xù)性養(yǎng)老保險制度中途夭折。蘇聯(lián)國家的社會保障制度是隨著社會主義制度的確立而逐漸完善的。但隨著國際局勢的發(fā)展，蘇聯(lián)最終解體，相應(yīng)的社會保障制度也中途夭折。因此，不難設(shè)想在當時情況下，如果沒有蘇聯(lián)解體，這種保障模式會長期延續(xù)下去，并隨著時間地發(fā)展或許會演變成一種長期可持續(xù)的養(yǎng)老模式。

2.2 高養(yǎng)老金水平損害養(yǎng)老保險可持續(xù)性的原因分析

2.2.1 國家高福利待遇容易滋生福利病的蔓延

社會保障制度原本制定的初衷是為了通過資金的轉(zhuǎn)移支付來緩和社會不公，保障貧困人員的日常生活與救濟。但隨著國家高福利的政策實施，民眾將社會保障制度發(fā)揮“安全網(wǎng)”的作用進而視為社會生存的“福利墊背”。[3]民眾對于工作的消極對待，個人選擇及其社會責任感的缺失，使弱者更加依附于發(fā)放的救濟補貼。國家片面追求公平性的背后，其造成了巨大的財政開支，各種社會保障措施兼顧不了長期的可持續(xù)性發(fā)展，進而再次將社會陷入公平與效率雙重失衡的境地。

2.2.2 人口比例失衡加重了國家財政負擔

一是國家老齡化問題突出，由于國家社會保障制度的不斷發(fā)展，各項福利水平顯著提升，老年人預(yù)期壽命得以極大延長，老年人口數(shù)的逐年增長，養(yǎng)老金支出負擔加重。二是在兩次世界大戰(zhàn)的重創(chuàng)下，國家大量青年勞動力遭到損耗。剩余與死亡人口比例的失衡致使國家需要花費大量的資金去支付相應(yīng)費用。因此，對于社會保障制度中的養(yǎng)老保險可持續(xù)發(fā)展路徑也會受限。

3 調(diào)控養(yǎng)老金水平增強其制度可持續(xù)性的實踐路徑

3.1 建立以財政為主體的多元渠道籌資機制

當前養(yǎng)老金待遇水平偏低的主要原因是以政府財政收入為主體的籌資渠道過為單一，因此一個合理且可持續(xù)的社會養(yǎng)老保險制度應(yīng)當是能夠建立以財政為主體的多元渠道籌資機制。首先，積極引入社會資本融入財政補貼當中。充分發(fā)揮社會公益組織、企業(yè)組織等其他組織的作用。通過采取相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，來吸引資金流入到養(yǎng)老金水平的補貼當中。[4]其次，劃轉(zhuǎn)部分國有資產(chǎn)為養(yǎng)老金水平的提升助力?？赏ㄟ^股權(quán)轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)售部分固定資產(chǎn)變現(xiàn)的方式，為養(yǎng)老金提供相應(yīng)的資金，進而為低水平的養(yǎng)老金水平增加資金支持。

3.2 加強構(gòu)建養(yǎng)老金監(jiān)管約束機制

針對高福利國家所采取的高養(yǎng)老金水平會損傷養(yǎng)老保險可持續(xù)的現(xiàn)象。因此，可構(gòu)建相應(yīng)的監(jiān)管機制和法律約束機制顯得尤為重要。第一，政府需要繼續(xù)完善社會養(yǎng)老基金政策，對投保繳費和其他有關(guān)程序進行細致監(jiān)控，從頂層設(shè)計層面給多元主體參與社會養(yǎng)老服務(wù)治理提供保障的同時，國家要制定相應(yīng)的財政投入等級標準，根據(jù)等級標準進行規(guī)定限額的財政投入。第二，政府將以人民為主體的治理理念，建立相關(guān)養(yǎng)老金監(jiān)管部門，將第三方的監(jiān)管融入到社會養(yǎng)老服務(wù)治理中，充分發(fā)揮人民群眾對養(yǎng)老基金監(jiān)管的作用。

3.3 構(gòu)建養(yǎng)老保險可持續(xù)性分級預(yù)警體系

建立更易理解的養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性分級預(yù)警機制，可直觀反映出養(yǎng)老保險制度可持續(xù)性的綜合情況。[5]該預(yù)警體系可嘗試將預(yù)警分級合理劃分為四種預(yù)警狀態(tài)：綠色、橙色、黃色和紅色。其狀態(tài)具體包括：綠色狀態(tài)（各指標正常，養(yǎng)老金水平發(fā)放適度，有較好水平的養(yǎng)老金預(yù)期），橙色狀態(tài)（當前基金健康運行，養(yǎng)老金發(fā)放水平較為適度，仍有可接受的養(yǎng)老金預(yù)期，但未來指標不容樂觀），黃色預(yù)警（基金能正常運行，但養(yǎng)老金發(fā)放水平較低或較高，需要稍加干預(yù)，才能維持可接受的養(yǎng)老金預(yù)期），紅色預(yù)警（養(yǎng)老金發(fā)放水平過低或過高，國家需要采取強制措施，才能維持可接受的養(yǎng)老金預(yù)期）。當分級預(yù)警體系處于綠色狀態(tài)時政府有關(guān)部門可稍加關(guān)注，當分級預(yù)警體系處于橙色狀態(tài)、黃色狀態(tài)和紅色狀態(tài)時則需要引起政府相關(guān)部門的高度關(guān)注。如當出現(xiàn)橙色狀態(tài)至紅色狀態(tài)時，政府應(yīng)該適當調(diào)整財政補貼比例來補充養(yǎng)老金預(yù)期。