企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及解決措施

■劉雪坪

（桂林市公共資源交易中心）

引 言

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的逐漸提升，各大小企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制問(wèn)題，就會(huì)變得比以往更加復(fù)雜多變，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是頻頻出現(xiàn)，致使相關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作難以正常開(kāi)展，這也會(huì)影響到企業(yè)的內(nèi)部控制，甚至?xí)?duì)企業(yè)自身穩(wěn)定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展產(chǎn)生影響?；诖耍嚓P(guān)企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題加以重視，并抓住問(wèn)題的關(guān)鍵點(diǎn)，采用具有針對(duì)性的措施予以解決，借此提高內(nèi)控及財(cái)務(wù)管理工作的高效性。

1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作有效開(kāi)展的重要作用

1.1 有助于提升企業(yè)自身資金的安全性

對(duì)于各大小企業(yè)而言，其自身開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的主要目的就是為了盈利，因此，在其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)資金的安全極為重要。而影響企業(yè)財(cái)務(wù)資金安全的主要因素之一就是資產(chǎn)的流動(dòng)性，相關(guān)企業(yè)可以通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控工作，降低企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)財(cái)務(wù)資金安全的不良影響，例如，企業(yè)可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金預(yù)算的科學(xué)控制，對(duì)于授權(quán)審批的相關(guān)流程進(jìn)行強(qiáng)化以及監(jiān)督，也可以對(duì)財(cái)務(wù)資金的相容度予以合理調(diào)整[1]。而企業(yè)在財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作過(guò)程中，可以采用具體的措施，如，設(shè)置固定的時(shí)間以及地點(diǎn)，對(duì)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)資金及其固定資產(chǎn)等科學(xué)合理的盤(pán)點(diǎn)，同時(shí)還要將盤(pán)點(diǎn)過(guò)程做好詳細(xì)的記錄，這樣也更加方便相關(guān)管理者調(diào)取核對(duì)；還要對(duì)企業(yè)大額財(cái)務(wù)資金的支出按照流程規(guī)范進(jìn)行有效的預(yù)審及核查，保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金的安全性，避免出現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性

在各大小企業(yè)中，會(huì)計(jì)信息是否具有較高的準(zhǔn)確性以及可靠性，對(duì)企業(yè)的投資人、股東、管理者等極為重要，而企業(yè)若想能夠開(kāi)展有效的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控工作，則能夠在較大程度上保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性及可靠性[2]。不過(guò)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程會(huì)受到多種因素的影響，包括人為因素與客觀因素的影響，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)流程缺乏較高的完善性，使得會(huì)計(jì)執(zhí)行過(guò)程缺乏規(guī)范化及標(biāo)準(zhǔn)化，這樣就會(huì)致使企業(yè)會(huì)計(jì)信息受到不良影響，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成一定的阻礙。若是企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作予以重視，且能夠提高這些工作的規(guī)范化及標(biāo)準(zhǔn)化，那么企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性及真實(shí)性將得到良好的保障，例如，企業(yè)立足于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，結(jié)合財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控工作的實(shí)際情況，進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)流程的合理制定，保證了會(huì)計(jì)工作的規(guī)范性。

1.3 有利于企業(yè)資金利用效率的提升

企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)的主要工作目標(biāo)之一，就是保證財(cái)務(wù)資金利用率的最大化，這樣則能夠提升企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益，而企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，相關(guān)管理人員也會(huì)盡最大可能減少開(kāi)支，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的情況，同時(shí)還會(huì)利用相關(guān)投資項(xiàng)目增加收入，借此為企業(yè)贏得更多的經(jīng)濟(jì)利益。而且，企業(yè)在開(kāi)展有效的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作時(shí)，還會(huì)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，制定出科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，借此提高財(cái)務(wù)資金的利用率[3]。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題

2.1 企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控工作的重視

在很多中小型企業(yè)中，其內(nèi)部都缺乏完善性較高的會(huì)計(jì)體系，雖然很多企業(yè)都設(shè)立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，但是因?yàn)椴糠謪^(qū)域領(lǐng)導(dǎo)者缺乏對(duì)財(cái)管及內(nèi)控等相關(guān)工作的重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理部門(mén)形同虛設(shè)，難以發(fā)揮出真正的效用。例如，有些企業(yè)會(huì)將大部分的財(cái)務(wù)權(quán)限交給相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員，這樣很容易被一些居心不良的人利用；還有些企業(yè)管理者沒(méi)有針對(duì)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，制定合理的財(cái)務(wù)管理制度，致使財(cái)務(wù)管理工作出現(xiàn)混亂；即使有些企業(yè)制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控工作制度，但其落實(shí)力度卻不足；更有些企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員缺乏正確的管理及內(nèi)控意識(shí)，以至于財(cái)務(wù)管理工作及其內(nèi)部控制工作都無(wú)法順利開(kāi)展，進(jìn)而影響到企業(yè)自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展[4]。

2.2 企業(yè)的財(cái)務(wù)及內(nèi)控管理不到位

當(dāng)前，大部分企業(yè)本身多缺乏先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，其自身的財(cái)務(wù)內(nèi)部管控手段方式也比較落后，導(dǎo)致財(cái)管及內(nèi)控工作的有效性難以提升。雖然有些企業(yè)普及了會(huì)計(jì)電算化這一技術(shù)手段，但是在部分中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中依然在使用傳統(tǒng)人工式的管理模式，比如，手工記賬的方式等，這樣是很難提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制水平的，甚至還會(huì)使得企業(yè)的相關(guān)管理工作水平一直處于停滯不前的狀態(tài)。另外，不少企業(yè)自身的信息化水平比較低，其內(nèi)部財(cái)務(wù)管控信息化程度也不高，使得信息技術(shù)的積極作用難以充分的發(fā)揮出來(lái)，再加上人為因素的影響，致使企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性無(wú)法得到保障，這也促使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的管控工作質(zhì)量與效率受到不良影響，其內(nèi)部控制工作的開(kāi)展難度也會(huì)增加[5]。

2.3 企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控制度缺乏完善性

在任何工作中，合理完善的制度不可缺少，而各大小企業(yè)若想保證財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作能夠正常開(kāi)展，也需要完善的管控制度予以指導(dǎo)，這樣才能夠提升相關(guān)工作的有序性及高效性，完善的管控制度不僅僅指企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部的管理制度，還包括企業(yè)內(nèi)部整體的管理制度。企業(yè)若是只對(duì)財(cái)務(wù)管理制度加以重視，忽視了企業(yè)內(nèi)部的其他管控制度，就會(huì)導(dǎo)致這兩種制度之間出現(xiàn)不相容且相互矛盾的現(xiàn)象，在這種情況下，一旦出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理或者內(nèi)部控制等問(wèn)題，將難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)與解決，致使相關(guān)工作受到嚴(yán)重的不良影響，工作過(guò)程也會(huì)因此出現(xiàn)混亂，影響企業(yè)的發(fā)展。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制工作問(wèn)題解決的有效措施

3.1 提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作的重視

相關(guān)企業(yè)若想提高財(cái)管及內(nèi)控工作的有效性，就要加強(qiáng)對(duì)這些工作的重視，樹(shù)立企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及管理人員的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制意識(shí)，加強(qiáng)他們的認(rèn)知，使得他們能夠認(rèn)識(shí)到這些工作在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的重要作用，促使相關(guān)工作能夠有效開(kāi)展。基于此，相關(guān)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者及財(cái)務(wù)管理人員，需要對(duì)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作進(jìn)行深入的了解，熟悉工作內(nèi)容、具體環(huán)節(jié)以及相關(guān)職責(zé)，認(rèn)識(shí)到財(cái)管與內(nèi)控工作的實(shí)際效用，端正他們的工作態(tài)度，使其能夠?qū)ο嚓P(guān)工作予以重視，并能夠積極主動(dòng)的投入到工作之中[6]。另外，相關(guān)企業(yè)還要加強(qiáng)管理人員的培訓(xùn)，讓他們能夠通過(guò)學(xué)習(xí)提升自身的專(zhuān)業(yè)管理水平。企業(yè)可以定期開(kāi)展教育培訓(xùn)或者講座等，將先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控知識(shí)理念以及技能融入到培訓(xùn)內(nèi)容之中，促使管理工作人員在參與培訓(xùn)的過(guò)程中，能夠?qū)W習(xí)到更多的管理知識(shí)與技能，使其能夠在財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控工作中發(fā)揮出積極的作用。

3.2 加強(qiáng)電算化在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控中的應(yīng)用

企業(yè)若想有效開(kāi)展財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作，就要對(duì)原有的管控技術(shù)手段與模式進(jìn)行科學(xué)的改進(jìn)，提高工作效率與質(zhì)量?；诖?，相關(guān)企業(yè)可以將信息技術(shù)應(yīng)用其中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)電算化的會(huì)計(jì)工作，這樣也能夠保證財(cái)務(wù)內(nèi)部管控工作的高效性。相關(guān)企業(yè)可以結(jié)合自身的實(shí)際情況，利用信息技術(shù)在計(jì)算機(jī)中建立信息化的管理系統(tǒng)，將企業(yè)內(nèi)部的管理理念全部納入到整個(gè)系統(tǒng)之中，并在企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)建立相應(yīng)的子系統(tǒng)，由各部門(mén)負(fù)責(zé)人將本部門(mén)的財(cái)務(wù)信息上傳到子系統(tǒng)之中，而財(cái)務(wù)部門(mén)中的總系統(tǒng)平臺(tái)則能夠利用權(quán)限查看，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門(mén)之間的財(cái)務(wù)信息共享，這樣更有利開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)各部門(mén)的財(cái)務(wù)信息，實(shí)行合理的內(nèi)部控制措施。

3.3 完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控制度

第一，相關(guān)企業(yè)需要根據(jù)自身財(cái)務(wù)的實(shí)際情況及具體的管理流程，制定出科學(xué)合理的財(cái)管及內(nèi)控監(jiān)督管理制度，并將相關(guān)制度落實(shí)到每一個(gè)管理流程之中，借此形成良好的制約作用，以此約束企業(yè)內(nèi)部的不良工作行為及態(tài)度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作流程，減少徇私舞弊等不良現(xiàn)象的出現(xiàn)[7]；第二，企業(yè)需要結(jié)合的財(cái)務(wù)內(nèi)部管控的具體流程，設(shè)置與之對(duì)應(yīng)的工作崗位，并配備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)及能力較高的管理人員，同時(shí)還要明確這一工作崗位的具體內(nèi)容以及相關(guān)職責(zé)，做到權(quán)責(zé)一體、一崗一責(zé)，并且還要加強(qiáng)各崗位之間的牽制作用，使其在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控工作體系中，形成相互獨(dú)立且相互制約的關(guān)系，提高財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制工作的高效性，使其自身的積極作用得以有效發(fā)揮。

4 總 結(jié)

通過(guò)上述分析，財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控工作在企業(yè)中的有效開(kāi)展，能夠促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升，同時(shí)還能夠促進(jìn)企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力的提升，因此，相關(guān)企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)這一工作的重視，并且還要對(duì)其中存在的問(wèn)題予以全面的掌握，明確問(wèn)題產(chǎn)生的具體原因，進(jìn)而制定出切實(shí)可行的解決措施，促使這些工作問(wèn)題得以徹底解決，使得企業(yè)能夠取得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。