農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司資金管理優(yōu)化探析

■李 頻

（武漢高農(nóng)生物農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司）

對(duì)于農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)，在公司的發(fā)展經(jīng)營(yíng)中，主要以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和寫字樓招租，是定向招商，扶持農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展為主，在其發(fā)展過(guò)程中需要注意的問(wèn)題就是公司的資金管理問(wèn)題，這是公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中保持生命力旺盛的根本因素。就現(xiàn)實(shí)中的農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司的發(fā)展的狀況來(lái)看，對(duì)公司資金管理產(chǎn)生影響的根本原因是資金預(yù)算管理方式的偏差，公司回款延時(shí)以及資金的管控缺乏力度。

1 農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司資金管理方面存在的問(wèn)題

1.1 資金預(yù)算管理方式存在一定不足

目前，農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司的發(fā)展得到了國(guó)家越來(lái)越多的重視，但與此同時(shí)同行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也愈加激烈[1]。因此，公司要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，首先應(yīng)從對(duì)公司的資金管理優(yōu)化入手，這才是確保公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的首要前提。但就目前的現(xiàn)狀來(lái)看，農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司的資金管理在管理方式上還存在一定的不足，通常說(shuō)來(lái)由于公司還不曾建立一整套系統(tǒng)完善的公司資金管理制度，一般都是參照上級(jí)公司的制定對(duì)資金進(jìn)行管理，而且對(duì)公司專門負(fù)責(zé)資金預(yù)算管理的工作人員也缺乏相關(guān)的專業(yè)技能培訓(xùn)。因此，這種方式不利于對(duì)農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行資金管理。畢竟，每個(gè)公司的實(shí)際情況不同，不能對(duì)某一種管理套路進(jìn)行照搬，而是應(yīng)結(jié)合本公司的實(shí)際情況進(jìn)行公司的資金預(yù)算管理，這樣才能夠確保農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司經(jīng)濟(jì)效益的最大化，推動(dòng)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

1.2 業(yè)務(wù)回款延時(shí)使公司背負(fù)利息負(fù)擔(dān)

在農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司的資金管理過(guò)程中，業(yè)務(wù)的回款是公司的主要經(jīng)濟(jì)支柱之一，但現(xiàn)實(shí)情況往往是公司的業(yè)務(wù)回款較慢，經(jīng)常存在一定的回款延時(shí)現(xiàn)象。對(duì)于這種現(xiàn)象的發(fā)生，究其根本除了回款方缺乏回款誠(chéng)意之外，公司的相關(guān)資金管理人員也對(duì)回款的重要性進(jìn)行了主觀性的忽略，資金管理人員只顧埋頭往前趕路，卻對(duì)應(yīng)該回款的項(xiàng)目沒(méi)有做到及時(shí)催收。這種資金管理人員的主觀催款意識(shí)薄弱，再加上回款方的有意拖延，從而使公司為了保證公司的正常運(yùn)作，不得不向上級(jí)部門或者銀行進(jìn)行貸款，并且還要承擔(dān)相應(yīng)的大額度的利息。一方面是外面的業(yè)務(wù)回款的拖延，另一方面公司還要保證及時(shí)的進(jìn)行還款，這種方式對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形成了惡性循環(huán)。

1.3 資金管理和控制缺乏一定的匹配度

農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目繁多，同時(shí)又具有分散性和靈活性，因此也對(duì)公司的資金管理工作造成了一定的麻煩。受傳統(tǒng)資金管理方式的影響，有一部分資金管理人員仍采用原始的資金管理方式對(duì)公司的資金進(jìn)行管理，將會(huì)計(jì)管理工作與財(cái)務(wù)管理工作沒(méi)有進(jìn)行合理區(qū)分，并單純的認(rèn)為對(duì)于公司的資金管理來(lái)說(shuō)，只要對(duì)公司的資金進(jìn)行有效管理，只要保持收支平衡的現(xiàn)象，就是資金管理的成功。但這種管理者忽視對(duì)資金流動(dòng)性的關(guān)注，也就造成了公司資金管理和控制缺乏一定的匹配度，從而為公司的資金管理造成一定影響。

2 農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司資金管理優(yōu)化方案

2.1 對(duì)資金預(yù)算管理方式進(jìn)行優(yōu)化

就目前的現(xiàn)狀來(lái)看，農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司本身也有一套自己的預(yù)算資金管理體系，但是由于市場(chǎng)的變化具有不確定性，同時(shí)還存在一定的危險(xiǎn)性，這就需要公司的資金管理人員在結(jié)合公司的實(shí)際發(fā)展情況，以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷變化，對(duì)資金預(yù)算管理的內(nèi)容進(jìn)行不斷優(yōu)化調(diào)整，也就是說(shuō)應(yīng)將優(yōu)化調(diào)整的側(cè)重點(diǎn)放在對(duì)資金預(yù)算管理方案精細(xì)化的制定和實(shí)施上[2]。根據(jù)農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行全面的考慮，農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司自有資產(chǎn)持有量較大，并兼顧政府職能，主要扶持農(nóng)業(yè)企業(yè)為主。從年度預(yù)算的角度來(lái)看，在將上級(jí)的指示精神作為前提的基礎(chǔ)上，還應(yīng)結(jié)合公司以往的實(shí)際資金管理情況，并應(yīng)結(jié)合對(duì)未來(lái)預(yù)算管理趨勢(shì)的分析，這樣才可以有效保證對(duì)當(dāng)下公司資金預(yù)算管理方式進(jìn)行客觀性的優(yōu)化。以這種方式制定出來(lái)的公司預(yù)算管理制度，可以使公司的整體運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程以及動(dòng)態(tài)資金收支現(xiàn)象有一個(gè)周密合理的預(yù)算，從而可以有效規(guī)避公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中有可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，使資金風(fēng)險(xiǎn)被控制在最低的水平，以此來(lái)確保公司可以更加長(zhǎng)足有序的良性發(fā)展。另外，還應(yīng)從提升資金預(yù)算管理工作人員的職業(yè)綜合素養(yǎng)方面入手，畢竟公司一切管理制度的執(zhí)行都需要通過(guò)管理人才來(lái)完成，由此可見(jiàn)公司資金預(yù)算管理工作人員在工作中所具有的重要性。因此，農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司相關(guān)職權(quán)人應(yīng)在公司內(nèi)部定期開(kāi)展對(duì)資金預(yù)算管理工作人員的培訓(xùn)活動(dòng)，可以聘請(qǐng)有相關(guān)管理經(jīng)驗(yàn)的人士定期到公司對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)。另外，還可以委派工作較為出色的財(cái)務(wù)管理人員去一線城市的相關(guān)公司進(jìn)行學(xué)習(xí)，利用這種雙管齊下的培訓(xùn)方式，會(huì)極大的提高財(cái)務(wù)管理工作人員的相關(guān)職業(yè)素養(yǎng)，從而可以更好的助力公司的健康發(fā)展。

2.2 對(duì)業(yè)務(wù)回款等管理的內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化

應(yīng)收賬款是每一個(gè)公司擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的重要項(xiàng)目，同時(shí)它也是衡量一個(gè)公司在一定時(shí)期內(nèi)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)性投資和公司內(nèi)部支出成本方面的一項(xiàng)具有重要意義的環(huán)節(jié)。因此，公司在對(duì)應(yīng)收賬款方面應(yīng)做出充分的考慮，比如由于回款的延時(shí)，使公司在應(yīng)收賬款方面一定會(huì)增加公司的成本支出，但同時(shí)也會(huì)有利益的產(chǎn)生，畢竟應(yīng)收賬款的回款會(huì)對(duì)公司的收入流有提升的作用。從農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司發(fā)展經(jīng)營(yíng)來(lái)看，發(fā)生回款延時(shí)的問(wèn)題主要有兩方面的原因，其一為銷售結(jié)束后相關(guān)人員并沒(méi)有第一時(shí)間催款，久而久之形成了付款人延時(shí)付款或者拖延付款的不良習(xí)慣。其二為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的數(shù)量不斷擴(kuò)大，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，使得從前的賣方市場(chǎng)變成了現(xiàn)在的買方市場(chǎng)，這也是造成回款延時(shí)的一大原因。其實(shí)對(duì)公司的發(fā)展來(lái)講，公司的銷售主要為了對(duì)自身的利益空間進(jìn)行充盈，只有這樣才可以實(shí)現(xiàn)公司長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展的戰(zhàn)略性目標(biāo)，也就是說(shuō)公司的發(fā)展應(yīng)將利潤(rùn)最大化來(lái)展開(kāi)進(jìn)行。因此說(shuō)來(lái)，對(duì)于農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司的應(yīng)收款方面，公司應(yīng)首先對(duì)其的放款總數(shù)量進(jìn)行合理的、有效的控制，這樣才能保證公司賬面以及實(shí)際資金的充盈程度，也只有這樣才會(huì)確保公司的平穩(wěn)性發(fā)展。而且，公司相關(guān)職能人應(yīng)注意的是，公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展經(jīng)營(yíng)并不能完全依靠業(yè)務(wù)延時(shí)回款，而是應(yīng)從對(duì)公司的產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，這才是公司發(fā)展經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)久之道，也有助于提升公司的應(yīng)收款回款率，并可以有效確保產(chǎn)品與資金的同步交易，為公司的資金管理做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

2.3 構(gòu)建模擬法人制的現(xiàn)金管理機(jī)制

在公司內(nèi)部資金管理工作當(dāng)中，各子公司在資金使用方面過(guò)度地依賴集團(tuán)總部部門。并且各子公司也在資金管理缺乏相應(yīng)的獨(dú)立資金使用權(quán)限，因此，集團(tuán)總部應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)各業(yè)務(wù)部門資金使用的規(guī)范，以及給各部門賦予一定的資金調(diào)撥、資金使用、資金支出的管理權(quán)限，這樣才能夠提高各業(yè)務(wù)資金的運(yùn)作效率。提高公司內(nèi)部個(gè)人員的資金管理意識(shí)，通過(guò)引入現(xiàn)金模擬法人制度，來(lái)解決單位內(nèi)部資金運(yùn)行不暢的問(wèn)題。在公司內(nèi)部的考核系統(tǒng)當(dāng)中，通過(guò)優(yōu)化設(shè)計(jì)考核機(jī)制以及將單位內(nèi)部的資金管理責(zé)任落實(shí)到各分子公司中，提高分子公司相關(guān)人員對(duì)于資金管理的重視程度。公司根據(jù)單位內(nèi)部實(shí)際資金的使用狀況，來(lái)建立資金現(xiàn)金流的考核制度，在公司每年度、月度、季度分別開(kāi)展資金使用控制的考核。并在單位內(nèi)部設(shè)置相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)懲罰機(jī)制，明確各單位資金管理方面的權(quán)限和義務(wù)，進(jìn)而調(diào)動(dòng)各業(yè)部門和各人員參與資金管理的積極性，避免集團(tuán)總部部門出現(xiàn)資金管理不良的問(wèn)題。并且，公司結(jié)合單位內(nèi)部產(chǎn)品制造、產(chǎn)品研發(fā)的具體狀況，來(lái)將各業(yè)務(wù)部門都納入到模擬法人制當(dāng)中。通過(guò)運(yùn)用模擬法人的現(xiàn)金控制方法，來(lái)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的考核，進(jìn)而聯(lián)動(dòng)地帶動(dòng)單位內(nèi)部產(chǎn)品收入和成品產(chǎn)品成本管理的控制。

2.4 建立健全資金管控體系增強(qiáng)二者匹配度

要想確保農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司良性有序的發(fā)展，首先應(yīng)建立健全一套完整系統(tǒng)的資金管理和控制體系，也就是說(shuō)應(yīng)增強(qiáng)對(duì)資金管理和控制體系二者之間的匹配度，二者具有相輔相成的重要作用，只有建立一套完整的資金管理體系，才可以有效對(duì)公司在資金管理方面進(jìn)行合理控制，同時(shí)也只有這樣才可以保證農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司的利益最大化，而這才是確保公司長(zhǎng)久發(fā)展的一項(xiàng)重要的具有戰(zhàn)略意義的舉措[3]。具體方案可以參考下面幾點(diǎn)建議：其一為，提升產(chǎn)品的周轉(zhuǎn)頻率，進(jìn)而確保資金的有效回籠。其二為，對(duì)相應(yīng)的應(yīng)收付款進(jìn)行有效管理，提升資金回款效率。其三為，在銷售方面進(jìn)行合理的優(yōu)化，從而保證資金的高效利用率。其四為，多方開(kāi)發(fā)理財(cái)渠道，來(lái)提升運(yùn)公司運(yùn)營(yíng)資金的靈活性。以上四點(diǎn)不僅可以使公司的資金管理有章可依，同時(shí)還會(huì)在一定程度上更好的控制公司資金的良性使用率，從而確保農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司的可持續(xù)性發(fā)展的戰(zhàn)略性目標(biāo)。另外一點(diǎn)，公司也應(yīng)注意對(duì)項(xiàng)目回款的周期制定相應(yīng)的制定，從而確保公司回款的穩(wěn)定性。

3 結(jié) 語(yǔ)

綜上所述，對(duì)農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司的資金管理，公司相關(guān)職能人應(yīng)從培養(yǎng)公司財(cái)務(wù)工作人員的職業(yè)素養(yǎng)開(kāi)始，同時(shí)也應(yīng)建立健全各項(xiàng)關(guān)于資金管理的相應(yīng)體系，使公司的資金管理有章可依，進(jìn)而確保農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)公司在市場(chǎng)中有高效的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，使公司可以得到健全有序的良性發(fā)展。