關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)非自然人客戶受益所有人身份識別的思考

客戶身份識別是反洗錢工作的基礎(chǔ)，是防范洗錢及恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)的第一道關(guān)口。隨著反洗錢法律法規(guī)、監(jiān)管制度的不斷完善。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對自然人客戶身份識別的經(jīng)驗(yàn)與能力不斷增強(qiáng)，而針對非自然人客戶及其受益所有人的識別在制度和實(shí)踐上均相對薄弱。近年來，有組織的經(jīng)濟(jì)犯罪不斷上升，其中利用空殼公司轉(zhuǎn)移非法資金的情況愈演愈烈，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)面臨的洗錢風(fēng)險(xiǎn)日益嚴(yán)峻，對非自然人客戶受益所有人的識別已成為反洗錢工作亟需加強(qiáng)的內(nèi)容。

一、受益所有人概念

受益所有人是英美法上的概念，是指擁有受益所有權(quán)的人。這個(gè)法律術(shù)語起源于信托法律制度，而后被廣泛應(yīng)用于證券、稅收、保險(xiǎn)、反洗錢領(lǐng)域。FATF在2012年《新40項(xiàng)建議》中指出，受益所有人是指最終擁有或控制某個(gè)客戶的一個(gè)或多個(gè)自然人，及/或代表其交易的人（自然人）。

我國基礎(chǔ)法律體系中沒有明確的受益所有人的概念。從反洗錢監(jiān)管角度出發(fā)，2017年國務(wù)院辦公廳“三反”意見提出“嚴(yán)格審核發(fā)起人、股東、實(shí)際控制人、最終受益人和董事、監(jiān)事、高級管理人員背景”。首次出現(xiàn)“最終受益人”。第一次正式提出“受益所有人”是在《中國人民銀行關(guān)于加強(qiáng)反洗錢客戶身份識別有關(guān)工作的通知》中，隨后在《中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步做好受益所有人身份識別工作有關(guān)問題的通知》中細(xì)化了相關(guān)操作標(biāo)準(zhǔn)。主要包括：一是規(guī)定了勤勉盡責(zé)的制度機(jī)制及履職要求;二是規(guī)定了不同主體受益所有人的具體識別標(biāo)準(zhǔn)及風(fēng)險(xiǎn)管理流程;三是明確了實(shí)質(zhì)重于形式的具體識別和核定受益所有人信息的義務(wù)。

二、受益所有人身份識別的難點(diǎn)

（一）非自然人客戶配合意愿低

一是客戶對識別受益所有人身份及防范洗錢風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不到位。認(rèn)為客戶身份識別制度與保護(hù)客戶隱私的法律規(guī)定相沖突，尤其在當(dāng)前國務(wù)院大力推進(jìn)“放管服”改革背景下，更是不被客戶理解;二是涉及多層股權(quán)關(guān)系的，需逐層追溯?？蛻襞浜弦庠钢饘咏档?三是部分客戶出于各種目的，本身就不愿意登記受益所有人身份信息。

（二）受益所有人識別資料獲取渠道有限

現(xiàn)階段銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)收集識別受益所有人身份的材料缺乏正規(guī)、可靠的獲得途徑，主要通過“國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”，該系統(tǒng)中信息要素有限并未明確指出受益所有人，只有法定代表人及高管、股東姓名，無身份證明文件類型、號碼、聯(lián)系方式、股權(quán)結(jié)構(gòu)等信息。且信息更新頻率低，信息時(shí)效性不足;其他如要求非自然人客戶提供公司章程、利用第三方企業(yè)查詢平臺(tái)（企查查、天眼查等）等均為輔助材料，不具有法律效力，不可作為獨(dú)立的證明材料。另外，銀行未與工商、稅務(wù)等部門形成協(xié)作機(jī)制，信息未實(shí)現(xiàn)共享。

（三）受益所有人核實(shí)標(biāo)準(zhǔn)難以把握

根據(jù)監(jiān)管制度，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按實(shí)質(zhì)重于形式的要求逐層深入并判定受益所有人。實(shí)際執(zhí)行過程中，非自然人客戶股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜或者表決權(quán)、人事任免權(quán)、財(cái)務(wù)決策權(quán)及經(jīng)營管理權(quán)等難以綜合掌握。再加上一線業(yè)務(wù)人員經(jīng)驗(yàn)存在差異，因此對受益所有人識別標(biāo)準(zhǔn)理解不盡相同，從而難以準(zhǔn)確判定出受益所有人。通常的做法為未識別出直接或間接擁有超過25%公司股權(quán)或者表決權(quán)的自然人時(shí)，直接將法定代表人登記為受益所有人。

（四）表面合規(guī)下異常開戶風(fēng)險(xiǎn)防范難

多數(shù)異常開戶客戶均“有備而來”，對銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)所需資料、詢問信息均能按要求提供。部分客戶在被拒辦后，很快有其他客戶總能根據(jù)銀行最新審核要求提供對應(yīng)資料信息。這類客戶，一般在申請開立賬戶的同時(shí)要求開通電子渠道。此類開戶多為法人親自辦理，資料信息齊全，表面合規(guī)，除非客戶行為有明顯異常。否則開戶成功率極大。

三、國際實(shí)踐

（一）金融行動(dòng)特別工作組。2019年10月，F(xiàn)ATF發(fā)布《受益所有人最佳實(shí)踐》。報(bào)告指出。使用單一方法獲取準(zhǔn)確、最新的受益所有人信息的效率較低，采用多種信息來源的多管齊下方法更為有效。主管當(dāng)局還可以通過交叉檢查來確保信息的準(zhǔn)確性，義務(wù)主體可互動(dòng)驗(yàn)證信息的準(zhǔn)確性。

（二）西班牙。西班牙的受益所有人登記體系由公證處、商業(yè)注冊登記局、內(nèi)政部登記處等機(jī)構(gòu)組成，所有法人均須在公證處對受益所有人進(jìn)行公證，公證完成后企業(yè)法人持公證書在商業(yè)注冊登記局進(jìn)行登記。銀行等機(jī)構(gòu)則可以查詢商業(yè)注冊登記信息。《反洗錢反恐怖融資法》要求金融機(jī)構(gòu)必須確保其持有的客戶文件、數(shù)據(jù)和信息是最新的，受益所有人信息必須每月更新。

（三）英國。2016年4月，英國在公司注冊處現(xiàn)行的登記制度上增加了重要控制人的公共登記冊。公司必須每年確認(rèn)該信息，并且必須在14或15天內(nèi)將任何變化通知公司注冊處。從2020年1月起，公司登記處將要求金融機(jī)構(gòu)向重要控制人登記冊報(bào)告其在客戶盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)的不準(zhǔn)確的信息。

（四）加拿大。2018年5月，新修訂出臺(tái)的加拿大《反洗錢受益所有人規(guī)則》強(qiáng)調(diào)反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)一旦獲得受益所有人信息，可以采取合理的措施來證實(shí)受益所有人信息的準(zhǔn)確性。此前，當(dāng)存在許多途徑可以用來確認(rèn)受益所有人信息時(shí)，僅有官方文件可以用來確認(rèn)所獲得的信息，如股權(quán)證書。

四、借鑒及啟發(fā)

（一）從立法層面建立受益所有人信息登記及共享機(jī)制

借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，建議修訂《公司法》，從立法層面增加受益所有人登記制度及公開共享受益所有人信息機(jī)制，建立受益所有人信息登記平臺(tái)，并明確非自然人客戶的披露義務(wù)。政府部門（人行等監(jiān)管部門）要牽頭集成企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，使該平臺(tái)能夠客觀全面顯示企業(yè)關(guān)鍵信息。如股東、法人、實(shí)際控制人的詳細(xì)信息。三表一稅信息等，且平臺(tái)數(shù)據(jù)應(yīng)實(shí)時(shí)更新。金融機(jī)構(gòu)船夠以類似征信數(shù)據(jù)獲得的方法在受益所有人信息登記平臺(tái)中取得企業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)，為金融機(jī)構(gòu)提供一個(gè)正規(guī)、可靠、具有法律效力的信息獲取渠道。同時(shí)。通過平臺(tái)實(shí)現(xiàn)部門間信息共享。提升法人和法律安排的透明度，使銀行等反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)能夠更加準(zhǔn)確地定位受益所有人。

（二）高度重視，形成自上而下的合規(guī)文化

銀行機(jī)構(gòu)高管層高度重視受益所有人身份識別工作，對機(jī)構(gòu)面臨的洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)有高度的認(rèn)識和理解，開展全方位高質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)自評估，主動(dòng)針對識別出的風(fēng)險(xiǎn)在總行層面制定出一套健全的受益所有人身份識別操作規(guī)程。同時(shí)，開展層次分明、覆蓋面廣的全員培訓(xùn)，提高全員合規(guī)意識及履職能力。

（三）完善受益所有人身份核實(shí)細(xì)則

銀行機(jī)構(gòu)在核實(shí)受益所有人身份時(shí)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級匹配采取合理措施來證實(shí)相關(guān)受益所有人的信息。要執(zhí)行比法律、監(jiān)管要求更高的標(biāo)準(zhǔn)。做到參考登記信息，但不依賴登記信息。結(jié)合銀行機(jī)構(gòu)自身的盡職調(diào)查，及時(shí)聯(lián)動(dòng)更新受益所有人信息。在受益所有人信息無法獲取或獲取的信息準(zhǔn)確性不明的時(shí)候，要采取以下措施;一是核實(shí)該非自然人最高級管理層身份;二是將該非自然人列為高風(fēng)險(xiǎn)客戶：三是開展包括持續(xù)監(jiān)測在內(nèi)的加強(qiáng)型客戶盡調(diào)。

（四）加大受益所有人信息交易監(jiān)測作用

受益所有人識別工作是持續(xù)、動(dòng)態(tài)的過程。銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)將受益所有人身份識別工作與客戶分類管理、交易監(jiān)測分析、反洗錢名單監(jiān)控等工作進(jìn)行有效銜接，真正發(fā)揮其在反洗錢和反恐怖融資中的監(jiān)測作用。尤其是非自然人客戶開戶符合以下情形的：開戶時(shí)間集中，公司名稱及注冊地址相似，公司名稱中多有“商貿(mào)”“電子”“經(jīng)營部”等字樣，法人代表為異地90后，法人代表、股東及代辦人員等奴重復(fù)，開戶資料齊全、表面合規(guī)等。銀行業(yè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)要提高對此類非自然人的敏感度。提高該類客戶的風(fēng)險(xiǎn)等級。加強(qiáng)交易監(jiān)測頻率。必要時(shí)可考慮暫緩開通電子渠道，要求客戶提供相應(yīng)佐證材料（如水電費(fèi)等）或根據(jù)后期交易流水做進(jìn)一步判斷，防范和控制潛在風(fēng)險(xiǎn)。