現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性

◎張煊

現(xiàn)金流量主要是指企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)情況，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，以及流入與流出之間的差量，編制現(xiàn)金流量表，可以明確的記錄企業(yè)現(xiàn)金的運(yùn)行狀況，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營決策、風(fēng)險(xiǎn)管理提供數(shù)據(jù)參考，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理意義重大，需要引起企業(yè)的重視，意識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要性。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理面臨的問題

1.管理內(nèi)容上的不足。

我國企業(yè)現(xiàn)階段現(xiàn)金流量管理內(nèi)容有限，管理主要體現(xiàn)成本控制和預(yù)算上，管理具有很大的局限性，現(xiàn)金流量的使用不夠科學(xué)，現(xiàn)金流量出現(xiàn)的范圍較大，在投資、籌資、日常經(jīng)營上都有現(xiàn)金流動(dòng)，現(xiàn)金流量沒有得到合理的分配和利用，導(dǎo)致現(xiàn)金流量管理失去了其使用和利用價(jià)值。

2.現(xiàn)金流量管理缺失。

企業(yè)沒有意識(shí)到現(xiàn)金流量管理的重要性，財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理意識(shí)不夠，使得現(xiàn)金流量管理缺失，沒有實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的實(shí)際價(jià)值，在企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，記錄較為簡單，不能體現(xiàn)出企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況以及財(cái)務(wù)情況，如果企業(yè)重視現(xiàn)金流量的管理，通過報(bào)表可以看出企業(yè)資金運(yùn)行情況，因此，現(xiàn)金流量的規(guī)范化管理，需要引起企業(yè)的重視。

3.管理方式不合理。

由于企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流管理沒有足夠的重視，在實(shí)際的現(xiàn)金流管理中還存在著一些問題，其中的主要問題是現(xiàn)金流量管理方式有些欠缺，在實(shí)際的管理過程中，過度重視現(xiàn)金的流入流出記錄分析，對(duì)現(xiàn)金流量的合理分配相對(duì)忽略，沒有制定詳細(xì)的現(xiàn)金使用規(guī)劃，以及財(cái)務(wù)預(yù)算，導(dǎo)致現(xiàn)金流量使用效益的降低。

4.管理制度不健全。

現(xiàn)金流量保障企業(yè)正常的經(jīng)營秩序，在企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎(chǔ)上，進(jìn)行現(xiàn)金流量的管理，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供充足的資金支持，建立現(xiàn)金流量管理體系的主要作用，是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，提高資金的利益率，由于我國企業(yè)還沒有建立完善的現(xiàn)金流量管理體系，現(xiàn)金流量管理工作進(jìn)展較慢，在實(shí)際管理中沒有長遠(yuǎn)的現(xiàn)金規(guī)劃目標(biāo)，致使現(xiàn)金流量管理上存在漏洞，企業(yè)如果現(xiàn)金流量較多，可以進(jìn)行投資活動(dòng)，盡量避免資金停滯，放在銀行，妨礙資金的流動(dòng)，將資金投入市場，帶來更多的經(jīng)濟(jì)收益，從另一個(gè)角度來說，現(xiàn)金的不流動(dòng)，將會(huì)使企業(yè)損失一定的投資收益，因此，企業(yè)要意識(shí)現(xiàn)金流量管理的重要作用，建立完善的現(xiàn)金管理制度，為現(xiàn)金流量管理的有效落實(shí)提供制度上的保障。

二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用

1.有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)的運(yùn)行發(fā)展，時(shí)時(shí)刻刻都面臨著財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，只是風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)不同，企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方式是提高自身資金的儲(chǔ)備量，通過向銀行貸款的方式，為企業(yè)創(chuàng)造資金條件，利用獲取貸款的方式，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供資金保障，減輕企業(yè)的資金壓力，獲得充足的資金，企業(yè)的各項(xiàng)投資活動(dòng)得以開展，但是使用貸款促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有很大的弊端，企業(yè)大量貸款，需要按時(shí)還款，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來巨大的壓力，提高了財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)的投資與回報(bào)不能成正比，會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不開，所以企業(yè)在貸款時(shí)，要充分考慮自身的經(jīng)營狀況和償債能力，在明確自身的財(cái)務(wù)狀況后，方可申請(qǐng)企業(yè)貸款?，F(xiàn)金流量的有效管理，可以有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的分配和規(guī)劃，提升資金的利用率。通過現(xiàn)金流量報(bào)表，了解企業(yè)的資金流動(dòng)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策做參考。在現(xiàn)金流管理過程中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流變動(dòng)異常，可以及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，并對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行調(diào)整，保證企業(yè)現(xiàn)金流量的平穩(wěn)性。

2.強(qiáng)化資金管理的作用。

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面都離不開現(xiàn)金流的支持，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)的重點(diǎn)工作，保證企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，資金管理通過準(zhǔn)確的預(yù)算，對(duì)企業(yè)運(yùn)營狀況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果，調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營計(jì)劃，資金管理可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流動(dòng)和收益之間的平衡，促使資金的穩(wěn)定運(yùn)行。根據(jù)資金的運(yùn)行狀況，隨時(shí)調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營方向，應(yīng)對(duì)市場變化帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在統(tǒng)籌資金過程中，發(fā)揮現(xiàn)金流量管理的作用，建設(shè)償債資金管理機(jī)制，對(duì)比企業(yè)的投資率和總支出指標(biāo)，有效控制資金的利用率。

3.提高企業(yè)經(jīng)營利潤。

現(xiàn)金流量的管理，優(yōu)化了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤的增長，在企業(yè)的會(huì)計(jì)賬目中，賬本上的利潤與企業(yè)實(shí)際利潤有一定的差別，因?yàn)楝F(xiàn)金流量的存在，現(xiàn)金存在于企業(yè)運(yùn)行之中，由現(xiàn)金流量去判斷企業(yè)的價(jià)值，只有充足的現(xiàn)金流量，才可以保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開展，在企業(yè)運(yùn)行中，凈利潤支配收益，只有企業(yè)盈利后，才可以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的凈流入，所以企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，對(duì)現(xiàn)金凈流量和利潤差異控制的非常嚴(yán)格。企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理措施，對(duì)企業(yè)后續(xù)的資金利用進(jìn)行全方位的把控，針對(duì)現(xiàn)金的收支，制定預(yù)算表，對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行科學(xué)合理的分配，提高資源的利用率，控制企業(yè)的運(yùn)營成本?，F(xiàn)金流量的有效管理，對(duì)企業(yè)運(yùn)營進(jìn)行合理的評(píng)估，判斷企業(yè)價(jià)值，推動(dòng)企業(yè)全面預(yù)算管理的開展，合理分配企業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利潤的增長。

4. 為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造有利的條件。

企業(yè)現(xiàn)金流規(guī)范化管理，有利于企業(yè)資源的合理分配，資金得到合理的運(yùn)用，預(yù)測企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)調(diào)整企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展踏平道路。企業(yè)現(xiàn)金流斷裂，會(huì)引起一系列的風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)連帶反應(yīng)，對(duì)企業(yè)造成極大的危險(xiǎn)，所以企業(yè)要樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作機(jī)制，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，在現(xiàn)金流量管理的基礎(chǔ)上，增加風(fēng)險(xiǎn)防控手段，促進(jìn)現(xiàn)金流量管理的科學(xué)化，同時(shí)現(xiàn)金流量的有效管理，為企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測的助力。企業(yè)內(nèi)部良好的控制是現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制為現(xiàn)金流量管理提供良好的內(nèi)部環(huán)境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的有效利用。

結(jié)語：現(xiàn)金流量管理在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用，可以形成對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的控制，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的實(shí)質(zhì)是，物質(zhì)和現(xiàn)金之間的轉(zhuǎn)化過程，將企業(yè)現(xiàn)金進(jìn)行管理和控制，也就是對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的控制，防止企業(yè)現(xiàn)金流量受到損失，現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)金流入和流出的管理，也是財(cái)務(wù)管理工作中的一部分，現(xiàn)階段現(xiàn)金流量管理水平較低，需要企業(yè)的完善建設(shè)和應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用，完成科學(xué)化管理的轉(zhuǎn)變。