公司設(shè)立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制探索

文| 姜 萍

管理機(jī)制原則

1.統(tǒng)籌規(guī)劃，聚焦主業(yè)，效益優(yōu)先。充分考慮各公司發(fā)展戰(zhàn)略、行業(yè)特點(diǎn)、實(shí)際運(yùn)行需要等情況，使設(shè)立公司符合主業(yè)發(fā)展要求，確定具體目標(biāo)與方案，不搞“一刀切”。支持各所屬公司抓住市場(chǎng)機(jī)遇，高效高質(zhì)量有序發(fā)展。促使公司進(jìn)一步科學(xué)開展法人實(shí)體設(shè)立的可行性研究，使設(shè)立公司符合資本回報(bào)的效益要求，嚴(yán)格履行決策程序。推進(jìn)公司更加關(guān)注和防范風(fēng)險(xiǎn)，建立有效的止損機(jī)制，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)安全平穩(wěn)運(yùn)行。

2.動(dòng)態(tài)管理，增量做優(yōu)，存量做強(qiáng)。制定設(shè)立公司的清單核準(zhǔn)方法，研究新增公司數(shù)量增長(zhǎng)與規(guī)模效益增長(zhǎng)相匹配的措施，嚴(yán)格將管理層級(jí)控制在4級(jí)以內(nèi)，使設(shè)立公司符合層級(jí)管理要求，充分實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)工作的閉環(huán)管理和動(dòng)態(tài)管理。

管理機(jī)制內(nèi)容

1.公司設(shè)立環(huán)節(jié)實(shí)施清單核準(zhǔn)制。對(duì)擬設(shè)立公司實(shí)施清單核準(zhǔn)制。各所屬公司向提報(bào)的公司設(shè)立請(qǐng)示，需包含清單核準(zhǔn)的全部?jī)?nèi)容，清單核準(zhǔn)的內(nèi)容有：

（1）核準(zhǔn)清單列表。戰(zhàn)略定位清單，符合國(guó)家、及公司戰(zhàn)略定位，擬設(shè)立公司業(yè)務(wù)與國(guó)家、部委產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展方向、公司戰(zhàn)略相匹配。如涉及重大戰(zhàn)略調(diào)整及改革事項(xiàng)，需待變動(dòng)事項(xiàng)明確后再予以考慮研究。（2）發(fā)展規(guī)劃清單，符合相關(guān)二級(jí)公司發(fā)展規(guī)劃，且不產(chǎn)生新的同質(zhì)公司，擬設(shè)立公司涉及的項(xiàng)目規(guī)劃或法人實(shí)體設(shè)置需求，應(yīng)在二級(jí)公司5年發(fā)展?jié)L動(dòng)規(guī)劃中體現(xiàn)，且不會(huì)產(chǎn)生新的同質(zhì)公司。不產(chǎn)生內(nèi)部同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，擬設(shè)立公司涉及業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生競(jìng)爭(zhēng)的，需征求相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門和潛在競(jìng)爭(zhēng)公司的書面意見。（3）法律合規(guī)性清單，符合公司設(shè)立相關(guān)法律法規(guī)，擬設(shè)立公司注冊(cè)地涉及的法律法規(guī)要求；股權(quán)架構(gòu)設(shè)立可能涉及的風(fēng)險(xiǎn)；公司治理體系結(jié)構(gòu)的合理性；業(yè)務(wù)與管理關(guān)系模式的操作風(fēng)險(xiǎn)；股東協(xié)議和公司章程的合規(guī)性等；其他合規(guī)性審核。（4）經(jīng)濟(jì)盈利性清單，擬設(shè)立公司具有經(jīng)濟(jì)盈利性，全生命周期經(jīng)濟(jì)模型預(yù)測(cè)，提供擬設(shè)立公司全生命周期的財(cái)務(wù)指標(biāo)的經(jīng)營(yíng)狀況預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)應(yīng)包括公司發(fā)展趨勢(shì)、盈利能力、規(guī)模效益的增長(zhǎng)水平等。主要指標(biāo)包括：資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、收入、凈利潤(rùn)；經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流等。（5）新設(shè)公司數(shù)量比例與效益增長(zhǎng)率相匹配。新設(shè)公司數(shù)量占所屬全部公司數(shù)量比例高于公司年收入增長(zhǎng)率50%的，停止本年度新設(shè)公司核準(zhǔn)。所屬公司連續(xù)兩年出現(xiàn)凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流雙負(fù)退出預(yù)警的，二級(jí)公司應(yīng)立即采取措施實(shí)施退出，不存在“應(yīng)退未退”。

2.公司運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)制。

（1）動(dòng)態(tài)跟蹤經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)制，對(duì)公司設(shè)立后的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。根據(jù)公司相應(yīng)設(shè)立后評(píng)價(jià)管理辦法，各所屬公司開展公司設(shè)立后評(píng)價(jià)管理。（2）關(guān)聯(lián)措施，根據(jù)閉環(huán)管理的目的，將公司設(shè)立后評(píng)價(jià)結(jié)果與公司設(shè)立核準(zhǔn)實(shí)施關(guān)聯(lián)管理。①公司設(shè)立后評(píng)價(jià)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)中，設(shè)立第1-5年的實(shí)際利潤(rùn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的80%及以上，且未達(dá)標(biāo)公司數(shù)量未超過設(shè)立公司總量50%的，可以繼續(xù)核準(zhǔn)；否則，將停止二級(jí)公司新設(shè)立公司的核準(zhǔn)備案。②凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流雙負(fù)公司數(shù)量達(dá)二級(jí)公司所屬公司數(shù)量總數(shù)的30%的，或凈利潤(rùn)為負(fù)的公司數(shù)量達(dá)二級(jí)公司所屬公司數(shù)量總數(shù)50%的，停止二級(jí)公司新設(shè)立公司的核準(zhǔn)備案。

3.公司退出環(huán)節(jié)實(shí)施雙負(fù)預(yù)警強(qiáng)制退出機(jī)制和退出審計(jì)追責(zé)機(jī)制。

（1）雙負(fù)預(yù)警強(qiáng)制退出機(jī)制，建立止損機(jī)制，及時(shí)采取退出措施。定期跟蹤公司全資控股類公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，針對(duì)已投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的公司，結(jié)合“虧損企業(yè)治理”專項(xiàng)工作，建立雙負(fù)預(yù)警強(qiáng)制退出機(jī)制，督促所屬公司切實(shí)采取措施解困扭虧：①經(jīng)營(yíng)預(yù)警（凈利潤(rùn)為負(fù)預(yù)警），首年出現(xiàn)凈利潤(rùn)為負(fù)情況（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流為正），標(biāo)識(shí)為經(jīng)營(yíng)預(yù)警，要求二級(jí)公司要關(guān)注并制定解困方案；②退出預(yù)警（雙負(fù)預(yù)警），首年出現(xiàn)凈利潤(rùn)及經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流雙負(fù)情況，標(biāo)識(shí)為退出預(yù)警，要求二級(jí)公司要高度關(guān)注并制定切實(shí)扭轉(zhuǎn)措施；③強(qiáng)制退出：連續(xù)兩年出現(xiàn)退出預(yù)警的，二級(jí)公司需對(duì)其立即啟動(dòng)清算注銷或吸收合并等退出程序，第三年內(nèi)完成退出。（2）退出審計(jì)追責(zé)機(jī)制。落實(shí)《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法(試行)》（國(guó)資委37號(hào)令）等有關(guān)要求，對(duì)退出企業(yè)提出以下要求：按照有關(guān)法律法規(guī)，開展財(cái)務(wù)審計(jì)及合規(guī)性檢查，公司將對(duì)擬退出企業(yè)開展、或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任等專項(xiàng)審計(jì)工作。

管理保障機(jī)制

1.建立信息報(bào)送機(jī)制。各所屬公司嚴(yán)格按照產(chǎn)權(quán)登記要求，及時(shí)在管理綜合系統(tǒng)填報(bào)法人戶數(shù)和層級(jí)變動(dòng)情況。公司將依據(jù)各系統(tǒng)登記信息情況，統(tǒng)計(jì)法人戶數(shù)和層級(jí)變動(dòng)情況。

2.建立過程管控機(jī)制。各所屬公司要按照對(duì)公司設(shè)立后評(píng)價(jià)及參照公司設(shè)立核準(zhǔn)要求，分年度統(tǒng)計(jì)提報(bào)，近五年設(shè)立公司的經(jīng)營(yíng)情況與設(shè)立之初經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)的主要指標(biāo)比對(duì)情況分析報(bào)告，并于每年5月底前上報(bào)。

3.建立預(yù)警督導(dǎo)機(jī)制。公司依據(jù)財(cái)務(wù)決算審計(jì)數(shù)據(jù)的查詢結(jié)果，對(duì)于凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流雙負(fù)企業(yè)向相關(guān)二級(jí)公司發(fā)提示函，并督導(dǎo)相關(guān)二級(jí)公司落實(shí)整改或啟動(dòng)退出機(jī)制。

4.建立動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制。將根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展的實(shí)際情況，結(jié)合各二級(jí)公司，各業(yè)務(wù)板塊發(fā)展的規(guī)劃需要，適時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整核準(zhǔn)清單的內(nèi)容，為各所屬公司業(yè)務(wù)的發(fā)展做好支持服務(wù)。