簡述地勘單位內(nèi)部控制體系的構(gòu)建

文| 陳 丹

隨著國家經(jīng)濟步入新常態(tài)，礦業(yè)發(fā)展進入深度調(diào)整期，地勘單位轉(zhuǎn)型升級已是勢在必行，為了提高經(jīng)濟效益及增強風(fēng)險防范能力，保障地勘單位市場經(jīng)濟秩序健全、有序進行，地勘單位需要轉(zhuǎn)移工作重心改革內(nèi)部機制構(gòu)建，通過控制地勘單位內(nèi)部體系實施轉(zhuǎn)型并做好安全過渡，及時挖掘地勘單位內(nèi)部控制體系中存在的困難并采取應(yīng)對措施，增強地勘單位的管理水平，提高地勘單位的競爭實力及抗壓能力。

地勘單位實施內(nèi)部控制的必要性

推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革促使地勘單位所處生存環(huán)境變得更為激烈。為了提高地勘單位在行業(yè)間的競爭能力，提升地勘單位的抗風(fēng)險能力，地勘單位需要針對企業(yè)自身情況完善企業(yè)自身運行機制、合理規(guī)劃財務(wù)管理運營系統(tǒng)、提高信息化管理及應(yīng)用水平、完善人才隊伍建設(shè)、優(yōu)化審計評價體系等對其內(nèi)部實施控制，達到構(gòu)建健全運行體系的目的。

地勘單位實施內(nèi)部控制對企業(yè)自身發(fā)展具有極為重要的實踐作用，通過一系列的改善措施有利于提高其管理水平，在市場經(jīng)濟發(fā)展背景下達到與時俱進的目的，保障地勘單位內(nèi)部控制的舉措落實到位，從而為其發(fā)展奠定夯實的基礎(chǔ)，保障企業(yè)資金流動的安全、管理制度的完善、人才隊伍建設(shè)的穩(wěn)定、企業(yè)競爭能力的提高，避免了資金鏈斷裂、管理秩序混亂及人才流失等風(fēng)險的發(fā)生，使得地勘單位在社會市場經(jīng)濟發(fā)展中搶占有利先機，提高在行業(yè)間的聲譽與形象，維持穩(wěn)定、有序的市場經(jīng)濟秩序，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

地質(zhì)勘探單位在實施內(nèi)部控制中存在的問題

對地勘單位內(nèi)部控制缺乏足夠的重視

對單位實施內(nèi)部控制缺乏重視是大部分地勘單位的通病，這可能是由于不同管理層人員的見解不一致導(dǎo)致的，也可能是由于從業(yè)人員專業(yè)知識及技能水平有限，理解不到位所造成的，還可能是由于地勘單位內(nèi)部控制制度不完善、宣傳力度不足等造成員工對其重要作用了解淺薄所致，總之由于各種原因?qū)е铝说乜眴挝桓鞑块T人員及管理層對內(nèi)部控制體系認知不足，忽略了內(nèi)部控制體系的重要作用，就直接導(dǎo)致了指導(dǎo)方向或執(zhí)行方位發(fā)生了偏差，進而可能會出現(xiàn)重視經(jīng)營卻忽略管理、重視追逐經(jīng)濟利益而忽略可持續(xù)發(fā)展等錯誤觀念的產(chǎn)生，甚至導(dǎo)致內(nèi)部管理紊亂、人才流失等問題的出現(xiàn)，最終產(chǎn)生重大的實質(zhì)性問題。所以，在今后的地勘單位管理中各部門工作人員都應(yīng)對單位的內(nèi)部控制予以重視，從而促使地勘事業(yè)的蓬勃發(fā)展。

地勘單位內(nèi)部控制的實施缺乏相關(guān)專業(yè)人才

人才隊伍的建設(shè)對地勘單位內(nèi)部控制措施的順利實施具有積極的推動作用。目前部分地勘單位缺乏具有吸引力的人才引進計劃，導(dǎo)致單位內(nèi)部相關(guān)崗位匹配的專業(yè)人才不能及時更新或人才缺乏，造成單位內(nèi)部專業(yè)型、知識型、技能型等人才缺失，各項工作執(zhí)行力度不強，落實不到位；或者因部分地勘單位缺乏完善的人才培訓(xùn)體系，導(dǎo)致相關(guān)工作崗位員工專業(yè)知識體系陳舊，沒有及時跟進時代發(fā)展需求，不能滿足在市場經(jīng)濟條件下額地勘單位對人才知識儲備所需的新技能、新需求，導(dǎo)致從業(yè)人員專業(yè)理念及技術(shù)水平落后，嚴重阻礙地勘單位的發(fā)展進程，甚至嚴重者還會造成人才的流失。

地勘單位內(nèi)部控制的實施缺乏監(jiān)管與評價措施

地勘單位內(nèi)部控制工作的順利開展除了受到單位對其的重視程度、內(nèi)部制度是否完善、人才建設(shè)是否健全等因素外，還受到在實施內(nèi)部控制進程中監(jiān)督管理及評估措施的具體情形的影響。就目前的發(fā)展形勢而言，地勘單位在內(nèi)部控制實施舉措中部分單位并不能有效對工程進程進行有效監(jiān)督及評價，這嚴重影響了地勘單位內(nèi)部控制的質(zhì)量效果，阻礙了地勘單位的發(fā)展規(guī)模，影響了地勘單位的經(jīng)濟利潤，甚至嚴重者還將造成一定的風(fēng)險事故。

地質(zhì)勘探單位針對內(nèi)部控制所存在的問題采取的措施

提高對地勘單位內(nèi)部控制的重視程度

地勘單位各部門應(yīng)對內(nèi)部控制體系的構(gòu)建及其積極影響產(chǎn)生一定的認可并給予足夠的重視。這不僅需要提高員工的重視意識水平，地勘單位可以通過依據(jù)相關(guān)法規(guī)或指導(dǎo)原則建立單位內(nèi)部的內(nèi)部控制制度，這樣可以保障制度的有理有據(jù)，進而完善各部門員工的工作職責(zé)，通過崗位職責(zé)對工作人員進行嚴格約束，使得各部門及其管理層人員對內(nèi)部控制體系的建立及作用產(chǎn)生新的認識，了解建立內(nèi)部控制體系的必要性，通過內(nèi)部控制體系的建立可以有效了解單位資金成本核算及流向，進行人員職能匹配并加強人才隊伍建設(shè)梯度，合理購置運營設(shè)備等，保障單位經(jīng)營的穩(wěn)定與安全。

地勘單位內(nèi)部控制的實施缺乏相關(guān)專業(yè)人才

地勘單位內(nèi)部控制工作的開展需要專業(yè)化水平的人才進行管理及實施，從而保障內(nèi)部控制體系構(gòu)建的科學(xué)性及專業(yè)性，保障內(nèi)部控制建設(shè)質(zhì)量。人才隊伍的建設(shè)是一項高投入、高回報的建設(shè)，是科學(xué)技術(shù)發(fā)展水平提升及企業(yè)創(chuàng)收的重要戰(zhàn)略之一。在地勘單位內(nèi)部控制體系構(gòu)建中相關(guān)部門及其工作人員對重視對人才的引進與培養(yǎng)，創(chuàng)建出一組具有標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化水平的人才隊伍，從而保障內(nèi)部控制工作中財務(wù)賬目的預(yù)算與流動安全、建設(shè)過程中工期的有效實施與監(jiān)管、及審計工作中的安全評估等各個工作模塊的順利執(zhí)行，保證在開展內(nèi)部控制工作時既要注重單位運營又要注重管理，兩個方面雙管齊下。

在開展地勘單位人才建設(shè)工作時主要從兩個方面考慮：一方面。建立完善的人才培訓(xùn)體系，在市場需求發(fā)展條件下，積極對員工專業(yè)素質(zhì)進行培養(yǎng)，可以通過網(wǎng)絡(luò)課程、課程宣講、相關(guān)知識競賽等形式吸引員工的注意力，以體系化知識培訓(xùn)框架輔導(dǎo)員工水平的提升，同時還盡可能提高員工的信息化技術(shù)水平，促使員工將專業(yè)知識與互聯(lián)網(wǎng)有機融合，提高管理水平及工作效率；另一方面，地勘單位需要提供一定的福利補貼吸引高素質(zhì)人才的參與，提升整個團隊的綜合素質(zhì)水平，加強人才引進計劃的實施，減少人才流失現(xiàn)象的發(fā)生。當(dāng)然，員工的知識及技能水平還需要通過一定的方式進行考核，依據(jù)實際情況進行口頭表揚或警告、經(jīng)濟獎罰等，對員工施加一定的壓力或給予動力，提高員工的工作積極性。

加強對地勘單位內(nèi)部控制實施的監(jiān)管與評價

為強化地勘單位內(nèi)部控制實施效果，提高單位經(jīng)濟收益，除了健全內(nèi)部控制機制及人才隊伍建設(shè)外，地勘單位還要對內(nèi)部控制實施工作中的經(jīng)濟成本預(yù)算、財務(wù)賬目流向、工程施工進展及質(zhì)量、勘探風(fēng)險等加強監(jiān)督與評價。首先，地勘單位需要對勘探工作內(nèi)部控制加大重視力度，建立健全的運營機構(gòu)或監(jiān)督組織部門，保障運營工作的精細化管理，提高對內(nèi)部控制工作具體內(nèi)容的認識，正確意識到該項工作具有耗時長、風(fēng)險高、經(jīng)濟投資大等特點，在開展工作中一定要做好財務(wù)監(jiān)督，保證財務(wù)賬目中的每筆資金流向都有依據(jù)進行查證，每筆消費都是在保證質(zhì)量安全下，盡可能做到節(jié)約成本資源消耗條件下的必要消費，確保會計統(tǒng)計數(shù)據(jù)真實可靠且正確，監(jiān)督管理部門在監(jiān)管過程中，在標(biāo)準(zhǔn)化指導(dǎo)原則下，嚴格執(zhí)行監(jiān)督任務(wù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全，規(guī)避數(shù)據(jù)失真風(fēng)險的發(fā)生。其次，還應(yīng)做好審計評價工作，隨機實行飛檢，對其勘探現(xiàn)場實況、業(yè)務(wù)建設(shè)秩序及進度、經(jīng)營資金等進行嚴格查控，促進內(nèi)部控制實施質(zhì)量的有效性，確保實施效果。

結(jié)束語

地勘單位內(nèi)部控制體系的構(gòu)建是幫助單位實施轉(zhuǎn)型的重要輔助條件，采取內(nèi)部控制對單位在管理上的精細化、制度上的健全、人才方面的培養(yǎng)、運營程序中的監(jiān)督及評估都將提出更高的標(biāo)準(zhǔn)，進而在體系化的改革措施下促使地勘單位創(chuàng)收的最大化。