國(guó)有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新策略

□ 文| 孫士偉

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)都涉及到資金應(yīng)用，資金關(guān)系到企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展過(guò)程中，我國(guó)不斷擴(kuò)大國(guó)有企業(yè)的發(fā)展模式，但是這樣也增加了資金管控的風(fēng)險(xiǎn)，影響到國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。資金管理主要是企業(yè)通過(guò)一系列手段、方法來(lái)調(diào)控內(nèi)部資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，從事前、事中以及事后全方位地對(duì)資金使用進(jìn)行規(guī)劃和監(jiān)管，優(yōu)化資金在各項(xiàng)目活動(dòng)中的配置，在保證資金安全性的同時(shí)，提高企業(yè)資金利用效率。

加強(qiáng)國(guó)企資金管理的重要價(jià)值和基本原則

1.國(guó)企資金管理的重要價(jià)值。資金管理是國(guó)企財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵部分，也是企業(yè)管理的主要內(nèi)容。為了保證國(guó)企資金管理的與時(shí)俱進(jìn)，必須及時(shí)進(jìn)行合理配置，提高資金管理效果，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。

2.基本原則。一是安全性原則。國(guó)企財(cái)務(wù)管理中，要經(jīng)過(guò)資金流管理的強(qiáng)化，將企業(yè)資金存量控制在預(yù)期范圍內(nèi)，維持資金流通的合理性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面穩(wěn)定發(fā)展的最終目標(biāo)。二是效益性原則。企業(yè)常規(guī)運(yùn)行管理環(huán)節(jié)中，必須及時(shí)進(jìn)行資金合理優(yōu)化，力求資金流通渠道的穩(wěn)定拓展，提高資金利用效率。三是配置合理的要求。國(guó)企資金結(jié)構(gòu)的處理中，必須考慮配置合理性，以期提高企業(yè)生產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)效益、競(jìng)爭(zhēng)水平。

國(guó)有企業(yè)資金管理與使用控制的不足

1.國(guó)有企業(yè)負(fù)債率比較高。國(guó)有企業(yè)主要是由國(guó)家企業(yè)投資、管理，限制了國(guó)有企業(yè)的行為。很多國(guó)有企業(yè)資金使用過(guò)程缺乏節(jié)制性，存在揮霍浪費(fèi)的情況，提高了國(guó)有企業(yè)的負(fù)債率。國(guó)有企業(yè)缺乏自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，因此經(jīng)濟(jì)收益方式較少，國(guó)企負(fù)債率也因此不斷提升。

2.監(jiān)管機(jī)制不健全，監(jiān)管力度不足，資金管理使用效率較低。企業(yè)監(jiān)管重心集中于事前預(yù)算申報(bào)及事后工程款支付，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程中的資金流動(dòng)缺乏足夠監(jiān)督管理，不能充分發(fā)揮監(jiān)督資金管理的職能，再加上工作人員管理思想、能力素養(yǎng)的不足，導(dǎo)致資金管理應(yīng)用效果大打折扣。雖然企業(yè)前期項(xiàng)目資金較為緊張，但中后期企業(yè)賬上項(xiàng)目閑余資金較多，造成資金使用率較低。導(dǎo)致這種情況發(fā)生的原因主要為：一方面，在項(xiàng)目中期，地方配套的資金陸續(xù)到位，加上根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量和地方資金到位情況逐年安排的上級(jí)補(bǔ)助資金，使得企業(yè)賬上資金較為充盈。另一方面，工程施工受自然因素、市場(chǎng)環(huán)境等諸多因素的影響，項(xiàng)目施工中突變量眾多，預(yù)算指標(biāo)和實(shí)際需求存在一定的偏差。

3.資金管理分散導(dǎo)致使用率低。國(guó)企管理中，由于資金管理分散，導(dǎo)致無(wú)法形成統(tǒng)一化的合力，進(jìn)而引發(fā)資金優(yōu)勢(shì)無(wú)法發(fā)揮到位，經(jīng)常出現(xiàn)調(diào)劑額度不足的狀況。各項(xiàng)目在進(jìn)行業(yè)務(wù)管理、資金需求考慮時(shí)，經(jīng)常發(fā)生閑置資金量巨大、資金不能有效利用等狀況，引發(fā)了資金浪費(fèi)、經(jīng)濟(jì)利益損失等問(wèn)題。

國(guó)有企業(yè)資金管理與使用控制的創(chuàng)新措施

1.拓寬融資渠道，節(jié)約融資成本，為項(xiàng)目順利進(jìn)行提供有力資金保障。一方面，公司應(yīng)加強(qiáng)信貸資金管理，建立良好的銀企關(guān)系，爭(zhēng)取銀行信貸支持，減少流動(dòng)資金貸款，采用銀團(tuán)模式，爭(zhēng)取項(xiàng)目資金貸款，以降低項(xiàng)目融資成本，保障項(xiàng)目資金有效供給。另一方面，公司應(yīng)當(dāng)適當(dāng)控制銀行信貸規(guī)模，進(jìn)一步拓寬項(xiàng)目資金的供給渠道。項(xiàng)目貸款到期當(dāng)年，可于當(dāng)年年初向地方財(cái)政申請(qǐng)資金用于還貸，考慮到地方財(cái)政的資金困難問(wèn)題，可由地方財(cái)政用政府債券置換銀行貸款的方式，為企業(yè)解決還貸壓力，同時(shí)也可降低融資成本，為項(xiàng)目順利完工提供資金保障，降低企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)。

2.合理應(yīng)用財(cái)務(wù)集中管理，提高資金歸集效果。大型國(guó)企機(jī)構(gòu)在推行財(cái)務(wù)集中管理中，需考慮管理模式的集權(quán)要求，尤其是投資融資效果，合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，財(cái)務(wù)集中管理中，要對(duì)國(guó)企資源進(jìn)行全面合理的集中控制、優(yōu)化配置處理。統(tǒng)一會(huì)計(jì)管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制的全面穩(wěn)定落實(shí)，這對(duì)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等方面起到了保障性功效。在資金成本越來(lái)越高、融資難度越來(lái)越大的情況下，國(guó)企一旦發(fā)生資金的短缺，極易引發(fā)巨大風(fēng)險(xiǎn)。為此，必須合理利用資金資源，保證資金發(fā)揮最大效益，這是國(guó)企管理人員、財(cái)務(wù)管理人員等必須重點(diǎn)考慮的問(wèn)題。

3.完善資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作。當(dāng)前一些國(guó)有企業(yè)沒(méi)有集成化管理資金，導(dǎo)致企業(yè)的資金過(guò)于分散，不利于保障國(guó)有企業(yè)資金管理效果。國(guó)有企業(yè)需要完善資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作，加強(qiáng)監(jiān)管分散的資金。在企業(yè)銷售收入階段，國(guó)有企業(yè)需要合理控制應(yīng)收賬款的占比。在國(guó)有企業(yè)資金管理過(guò)程中會(huì)面臨各種資金風(fēng)險(xiǎn)。提升國(guó)有企業(yè)資金應(yīng)用的安全性，可以保障企業(yè)生產(chǎn)效益，國(guó)有企業(yè)需要合理流通資金，滿足企業(yè)發(fā)展需求。

結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，資金管理水平和效果對(duì)國(guó)企經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)效益具有直接影響，適合國(guó)企發(fā)展的資金管理和控制對(duì)企業(yè)而言至關(guān)重要，國(guó)有企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中健康發(fā)展，需要?jiǎng)?chuàng)新發(fā)展國(guó)有企業(yè)資金管理與使用控制，促使國(guó)有企業(yè)資金進(jìn)入到良性循環(huán)中，為企業(yè)運(yùn)營(yíng)提供堅(jiān)實(shí)的資金保障，保障企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。