新常態(tài)下財稅改革的重點(diǎn)與創(chuàng)新路徑

◎李漫野

科學(xué)的財稅體制是維系一個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展至關(guān)重要的部分，在社會不斷發(fā)展過程中，國家也一直對財稅體制進(jìn)行改革與探索。受如今市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，國家的財稅體制還存在著一定的問題，需要國家進(jìn)行繼續(xù)的創(chuàng)新與改革，扎實推進(jìn)改革的進(jìn)程。那么，如何科學(xué)合理地推進(jìn)財稅體制的改革就成了國家所要重視的重點(diǎn)內(nèi)容，下面就來具體研究一下這部分內(nèi)容。

當(dāng)下，我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已經(jīng)全面進(jìn)入新階段，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展面臨全新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。作為宏觀政策體系的重要構(gòu)成部分，財稅改革在當(dāng)下社會背景下有著重要的現(xiàn)實意義，同時財稅改革也是為了順應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢以及社會的發(fā)展格局要求。應(yīng)當(dāng)將財稅政策充分貫徹落實，并站在宏觀的角度去轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢，對以往的財稅改革的效果進(jìn)行梳理總結(jié)，積極汲取有效經(jīng)驗，從當(dāng)下財稅體制中找到問題并采取針對性的改革措施，進(jìn)而助力我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，真正意義上實現(xiàn)中華民族的偉大復(fù)興。

一、國家財稅體制改革所面臨的問題

就目前我國的財稅體制而言，其在改革中依然存在一定的問題，首先，就體現(xiàn)在中央與地方分稅制的問題上。在分稅制改革中，中央和地方的事權(quán)責(zé)任劃分的界限并不清楚，二者間還存在一定的矛盾。同時國家財政收入預(yù)算也不夠規(guī)范，尤其是地方的稅收征管權(quán)力弱化，并且缺少法律的支撐與保障。其次，國家的財政稅收預(yù)算體系也并不健全，其中有很多項目沒有被納入進(jìn)去，使一些地方政府支出沒有節(jié)制。同時，某些地方政府預(yù)算支出沒有監(jiān)督，資金流向不夠透明，甚至在執(zhí)行預(yù)算中會出現(xiàn)執(zhí)行更改的現(xiàn)象，這都嚴(yán)重違背了預(yù)算體系的嚴(yán)謹(jǐn)性。最后，我國轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模過小，并且相關(guān)制度不夠透明，這些現(xiàn)象都使中央與地方對接發(fā)生一系列的問題。

二、新常態(tài)下我國財稅改革的重點(diǎn)

1.加強(qiáng)財稅管理在國家治理的基礎(chǔ)和支柱地位。我國的財稅是亞太區(qū)域和國際發(fā)展動力之一，是我國政治、文化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動力橋梁，還可以提高區(qū)域和國際的發(fā)展動力，也是現(xiàn)代化社會發(fā)展的趨向。財稅是治理國家的基本手段，可以從政治、文化、經(jīng)濟(jì)以及環(huán)境入手，這樣可以提高國家治理的水平和能力，財稅直接影響到國家的治理水平和建設(shè)能力。財稅體制應(yīng)用于財稅市場中，將社會的文化、經(jīng)濟(jì)和生態(tài)有機(jī)的結(jié)合在一起，可以宏觀調(diào)控國家財稅的改革，這樣不僅可以加強(qiáng)國家財稅的管理，還可以促進(jìn)政府調(diào)節(jié)的和諧發(fā)展，從而實現(xiàn)財稅改革的科學(xué)性、規(guī)范性和穩(wěn)定性。

2.強(qiáng)化財稅的公平與公開性。為了社會的和諧發(fā)展，需要強(qiáng)化財稅的公平性和公開性，這是財稅改革的重要內(nèi)容。財稅的公開性主要是指收支的公開性，在保證政府財稅公開的同時，還要確保公民的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和參與權(quán)等，這樣不僅有利于群眾全面性的了解財稅的支出方向，還有利于預(yù)算收支的合理化、規(guī)范化和科學(xué)化。雖然財稅有了一系列的措施，但是由于財稅的開放程度很低，這不僅沒有實現(xiàn)公民的知情權(quán)，還不利于實現(xiàn)公民的監(jiān)督權(quán)，一方面，我國缺乏保障性體系，例如政府財稅存在著很大的法律風(fēng)險，為了完善我國財稅的法律法規(guī)，政府需要做好公開和保密。另一方面，我國中央和地方財政分權(quán)征收、支出的收支辦法，根據(jù)不同的地區(qū)，實施不同的財稅政策，從而全面、分層有節(jié)奏的展示我國財稅的收支情況。

3.財稅的信息化水平與服務(wù)功能的改善。財稅的改革以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為核心，發(fā)展財稅的信息化水平，這樣才能改善服務(wù)功能。為了有效地提高財稅管理水平，需要通過財稅的信息化水平建立財稅機(jī)制，這樣可以更好的將財稅成為信息平臺，隨時的獲取政府財稅信息，不僅可以提高信息的公開、公正和公平，還有利于公民的監(jiān)督與參與。除此之外，還需要對信息化建設(shè)進(jìn)行重新配置，這樣才能滿足財稅的改革與發(fā)展的需要，這不僅可以提高信息資源的使用率，還可以提高財稅管理的規(guī)范性、科學(xué)性和有效性。

三、新常態(tài)下我國財稅體系改革過程中的創(chuàng)新路徑

1.強(qiáng)化財稅體制改革，建立健全稅收體系。為了實現(xiàn)我國財稅體系的順利改革，我國應(yīng)將增值稅全面推廣至全國，這樣有助于對稅制結(jié)構(gòu)進(jìn)行簡化，同時也能避免出現(xiàn)重復(fù)征稅問題。我國還有許多稅種，這對稅收管理工作造成了很大困難。要想解決該問題，就必須要對現(xiàn)有的間接稅與附加稅進(jìn)行減少，增加直接稅種所占據(jù)的比例，減少附加稅所占比重，利用直接稅來對民眾的收入差距進(jìn)行調(diào)節(jié)，使稅制變得更加公平。同時，在稅制結(jié)構(gòu)調(diào)整時，還要確保其能夠滿足我國可持續(xù)發(fā)展的需要。

2.保持財稅管理工作透明度，提高信息化水平。我國需要強(qiáng)化政務(wù)管理監(jiān)督，確保財稅管理工作能夠透明化開展，使財務(wù)管理能夠得到社會大眾的監(jiān)督與評價。通過全面落實《預(yù)算法》，以此確保各個企事業(yè)單位在財稅管理工作的透明化。充分利用信息化技術(shù)手段，對財稅管理信息進(jìn)行實時更新，并建立對應(yīng)的信息公開化平臺，通過制度配套改革的全面落實，以此不斷完善現(xiàn)有的財稅管理制度體系。此外，還要將制度建設(shè)作為推進(jìn)重點(diǎn)，使財稅管理透明化得以真正實現(xiàn)。

3.加大地方稅收所占比例，實現(xiàn)對財稅的合理規(guī)劃與分配。營改增的推行，使我國進(jìn)一步降低了各地的稅收比例，但也大幅增加了地方政府的事權(quán)，這也使地方與中央之間的事權(quán)比例差距被進(jìn)一步拉大，從而加劇了中央與地方之間的矛盾關(guān)系。當(dāng)中央所抽取的營業(yè)稅過多，勢必會對地方政府的職能發(fā)揮造成直接影響。此外，現(xiàn)階段我國在稅收分配上尚有許多不合理之處，而這也在一定程度上影響了財稅的調(diào)節(jié)功能。對于財稅分配來說，需要確保中央和地方在稅收比例上的平衡，才能使地方政府的職能得到充分發(fā)揮。因此，我國需要對財稅分配機(jī)制進(jìn)行必要的完善，加大地方稅收的所占比例，以此充分發(fā)揮財稅的調(diào)節(jié)功能，以稅收分配作為切入點(diǎn)，結(jié)合改革目標(biāo)，以此實現(xiàn)對財稅的合理規(guī)劃與分配。

4.認(rèn)真做好財稅預(yù)算及決算管理工作。對于財稅管理工作來說，其自身不僅要保持較高的透明度，還要確保能夠在民眾的監(jiān)督之下，不斷提高其管理水平，特別是支出水平，其直接關(guān)乎到不同團(tuán)體與個體的切身利益，而這就需要我國對各個團(tuán)體及個體的利益進(jìn)行有效協(xié)調(diào)，以此確保財稅支出改革的順利推進(jìn)。同時，還要確保財稅支出的公平性，保證我國市場環(huán)境的競爭公平，對所有主體全部采取一視同仁的態(tài)度。另外，我國還要進(jìn)一步細(xì)化財稅收支管理工作，認(rèn)真做好財稅預(yù)算及決算管理工作，以此強(qiáng)化其在財稅收支過程中的約束作用。

5.注重產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的財稅政策，完善收入分配體制。現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展中，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級，是財稅政策的推動，例如發(fā)展新型農(nóng)業(yè)，需要一些種糧補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，這就是財稅政策改革所起到的作用。財稅政策改革還要借鑒國外的經(jīng)驗，不斷的加強(qiáng)科技方面的創(chuàng)新與研發(fā)，運(yùn)用一些財稅優(yōu)惠政策，提升自身經(jīng)濟(jì)實力。政府方面還要根據(jù)所支出的專項優(yōu)惠政策，大力完善相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，加大相關(guān)政策投入力度，例如營改增的全面推進(jìn)，擴(kuò)大了增值稅征收范圍，實現(xiàn)為服務(wù)業(yè)減負(fù)的目標(biāo)。收入分配制度上，特別是其在市場經(jīng)濟(jì)體制中發(fā)揮著重要作用，其能夠全面深化改革，優(yōu)化收入分配的結(jié)構(gòu)，有效的擴(kuò)大了消費(fèi)需求，使得我國收入分配制度在新常態(tài)下，更好的幫助居民進(jìn)行正確的消費(fèi)，提高了居民收入水平。又如一些社?；鸹I集渠道，保障了居民生活，提高我國社會保障水平，促進(jìn)了國民經(jīng)濟(jì)的快速增長。

結(jié)束語：新常態(tài)下的財稅改革，要全面適應(yīng)本國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，帶動本國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，雖然我國還處于重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展必須符合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段性特征，但是財稅方面的改革更要全面深入，財稅改革必須嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)和合理，才能推進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。