關于企業(yè)財務預算管理的若干思考

■張 君

（天津中節(jié)能綠色建筑開發(fā)有限公司）

引 言

企業(yè)財務管理是指通過分析資本、經營預算結果，制定相應現金流規(guī)劃方案的管理方式，能夠幫助企業(yè)順利地達到預期經營目標，促進企業(yè)的發(fā)展，因此，工作者要深入分析企業(yè)財務預算管理，并采取有效措施，充分發(fā)揮財務預算管理工作在企業(yè)發(fā)展中的效用，提升企業(yè)的內控水平。

1 財務預算矩陣式管理

1.1 完善管理組織體系

矩陣式的財務預算管理是指在直線職能組織結構的基礎上，設置一系列橫向組織機構，形成橫縱兩個方向矩陣式的財務預算管理組織體系，保障管理過程中，各個部門之間的協作配合，提升企業(yè)內部整體運作的優(yōu)化。為此，企業(yè)需要精細化原有直線業(yè)務線條的管理，并設置統(tǒng)一的固定資產、集中采購、會計管理預算管理部門，根據各部門所持有的資源以及各部門的職能，來協調財務預算管理部門，使塑造成基于在直線職能組織體系的橫向組織體系，并通過預算審核、匯總、上報、考核評價等工作，實施預算落實監(jiān)督，規(guī)范化、協調化企業(yè)內部各部門的運行，促進企業(yè)有條不紊地完成其戰(zhàn)略目標，優(yōu)化企業(yè)管理水平。

1.2 設置管理工作流程

一般來說，矩陣式財務預算管理工作的橫向整體流程通常包括目標確立、預算規(guī)劃申請、目標細化、預算落實管控、預算落實考評這五個程序，使財務預算管理工作能夠全面覆蓋企業(yè)的各項工作環(huán)節(jié)。在縱向工作流程方面，企業(yè)需要明確、統(tǒng)一的安排和規(guī)劃，上級業(yè)務、財會部門與下級對口部門之間的政策傳達線條，并設置整體的預算管理總負責部門，監(jiān)督各個財務、業(yè)務部門嚴格執(zhí)行財務預算，強化企業(yè)內部的協調配合、預算意識。此外，企業(yè)還要借助橫向的評價考核原則，來評估預算編制的準確性和前瞻性，然后根據該評估結果，對具體的預算編制規(guī)劃、細化分解等程序進行優(yōu)化，建立一個管理優(yōu)化工作流程，提升財務管理水平。

2 信息化財務預算管理

2.1 引入信息化管理軟件

由于財務預算管理需要覆蓋企業(yè)的整體運作，所以其工作量較大，同時，企業(yè)部門之間也難免會出現溝通不暢的問題，造成信息不對等，影響了財務預算管理的準確性和可靠性，因此，企業(yè)需要積極引入信息化管理軟件，來協助各部門開展財務預算管理工作，提高財務管理工作效率。以用友軟件為例，該軟件基于NCC財務共享云平臺，充分發(fā)揮了移動互聯網、云計算、人工智能等高新信息技術的效用，支持財務共享中心科研分析、財務共享報賬、運營制度體系設計、績效監(jiān)控考評體系設計等多項功能。在財務預算管理中，企業(yè)還可以利用該軟件來填報國資委預算系統(tǒng)，促進了企業(yè)的一體化部署以及產品全面的發(fā)展，同時，還能夠為工作者人員提供角色化、場景化的工作臺，優(yōu)化財務人員的工作體驗，

2.2 信息技術培訓

為了深化信息化財務預算管理技術的落實，企業(yè)需要針對自身在財務管理中應用的信息系統(tǒng)，來設置培訓技術，幫助工作者及時掌握信息系統(tǒng)的操作技巧，增強財務預算管理信息化的效果。在信息技術培訓中，企業(yè)可以根據當前的業(yè)務需求，以及職工的信息技術應用能力，合理規(guī)劃培訓方案，同時，還可以將培訓內容錄制成視頻，并發(fā)送到培訓交流平臺上，供職工隨時隨地的學習。此外，企業(yè)要結合培訓內容，制定考核機制，并將培訓考核結果記入到個人績效中，調動職工的自我提升意識，促進企業(yè)采取預算管理工作的可持續(xù)優(yōu)化發(fā)展。

3 財務全面預算管理

3.1 管理方案設計

就目前來看，全面預算管理主要適用于對費用管理要求較高的企業(yè)，即成本導向企業(yè)，有助于縮減企業(yè)非必要的運營成本，增強用款過程的可控化，因此，為了充分發(fā)揮全面預算管理的效用，企業(yè)應當建立完善的費用預算解決方案，改善粗放式的管理，促進預算管理的量化發(fā)展。在此過程中，企業(yè)可以協同信息平臺作為技術支持，秉承全過程的控制理念，從各項費用的申請開始，將管理工作精確到每一步審批中，嚴格控制預算外、超支部分費用，同時，還要設置先申請后報銷的報銷資金管理方案，減少報銷額度超申請情況出現的概率，保障資金資源的利用率。此外，企業(yè)還可以設計手機WAP審批機制，來提高全面預算管理的靈活性，優(yōu)化管理方案的落實效果。

3.2 管理架構設計

在全面預算管理中，管理架構是支持預算管理運行的主要機制，企業(yè)需要建立決策、決策管理、管理、執(zhí)行等機制，來保障管理架構的完整性，促進全面預算管理的有效落實。在管理架構方面，企業(yè)要組織高層管理人員，建立專門的董事局，來擬定預算目標和草案，引領全面預算的啟動，之后，設置下屬的預算決策管理部門，審核董事局擬定的預算目標和草案，并履行監(jiān)督預算落實的職責，然后，再構建決策管理部門下級的財務管理中心，負責預算的編制、匯總、調整，同時協助各部門之間的溝通，而且也要履行監(jiān)督職責。最后，構建行政、人力資源等部門，來執(zhí)行預算，并落實考核評價工作，實現全面預算管理架構的組建。

4 財務預算風險管理

4.1 嚴格規(guī)范財務行為

在企業(yè)運營中，難免會存在潛在的風險因素，而財務預算管理能夠將企業(yè)運營線路控制在既定的規(guī)劃中，規(guī)避各項風險因素，因此，為了保障風險管理的有效性，企業(yè)應當嚴格規(guī)范財務行為，減少由于失誤、違規(guī)的財務行為，導致的企業(yè)運營風險。在此過程中，企業(yè)應當秉承標準控制、加強監(jiān)督的原則，加大對財務流程中應用手續(xù)資料的管控力度，嚴禁附件、原始憑證等手續(xù)不全條件下的財務行為，同時，將預算外收入納入財務預算管理中，消除資金風險，為企業(yè)的良性、可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。此外，企業(yè)還要健全配套財務行為管理制度，并明確權責，細化獎懲制度，提高職工的責任意識，有效控制財務行為風險。

4.2 加強預算編制執(zhí)行

在風險管理中，企業(yè)應當秉承預算管理、標準控制的理念，來加強預算編制執(zhí)行，區(qū)分企業(yè)運行中各項業(yè)務的輕重緩急，使預算管理工作更加可靠，降低預算資金安排中潛在的聲譽風險和違規(guī)風險，提升企業(yè)管理工作水平。在預算編制執(zhí)行方面，企業(yè)要樹立先預算后支出的意識，將預算作為依據，審核各項支出的合理性，保障資金使用效率，同時，還要基于精確的測算標準和規(guī)劃安排，來實現財務預算管理下的業(yè)務運作，省略不必要的審核流程，以免審核、監(jiān)管工作過于煩瑣，而影響企業(yè)的運作效率，促進財務預算管理的良性發(fā)展[1]。

5 財務項目預算管理

5.1 項目銷售預算管理

銷售環(huán)節(jié)是項目轉化成資本的重要階段，為了準確規(guī)劃房屋的銷售價格以及銷售程序，企業(yè)需要充分發(fā)揮財務預算管理的效用，提高房屋銷售的效率。在銷售預算管理方面，企業(yè)可以基于OA等信息化銷售管理系統(tǒng)，來系統(tǒng)的統(tǒng)計、匯總項目的數據信息，然后根據市場調研、歷史價格、成本數據等方面的資料，編制銷售價格預算，并對該預算進行綜合評審，再向管理部門申報房屋銷售價格，之后，財務部門需要根據銷售預算方案，來編制回款計劃，并按照銷售工作所涉及各部門的職能，來進行細化和分解，最后以運作目標的形式，反映給各個部門，同時，還要結合銷售過程中各項影響因素的變化，來及時調整預算管理規(guī)劃，深入優(yōu)化項目銷售預算管理水平，這樣有利于企業(yè)順利達到預期的項目收益效果[2]。

5.2 全流程管理

全流程管理作為財務項目預算管理中的重要組成部分，能夠幫助企業(yè)節(jié)省項目的建設成本，提高項目運營水平。在全流程管理中，企業(yè)可以采用信息技術，來建設管理平臺，設立審批立項流程，完成項目全流程的預算執(zhí)行管理，優(yōu)化預算管理落實效果。在此過程中，企業(yè)應當設置超預算預警機制，并針對超預算部分，進行深入的分析和調查，及時找出原因，實現對項目全流程的有效控制。此外，還要設置集中化的費用核算機制，對項目全流程的支出進行統(tǒng)一管控，以便于獲取更加清晰、明了的項目運行財務狀態(tài)信息，增強預算管理的效用[3]。

結 論

綜上所述，有效落實企業(yè)財務預算管理工作有助于企業(yè)核心競爭力的發(fā)展。在內部管理中，企業(yè)借助財務預算管理可以優(yōu)化內部各部門之間的協調配合、提高管理效率、減少企業(yè)的非必需經營成本、降低企業(yè)運營中的風險、提高項目運作效益，從而強化自身的組織、控制、協調能力。