建筑企業(yè)資金管理與財務(wù)風(fēng)險防范研究

■朱子林

（菏澤城建工程發(fā)展集團有限公司）

隨著全面深化改革的實施與推進，國務(wù)院對經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)升級提出了更高的要求，對創(chuàng)新型企業(yè)給出了更多的利好政策；此外，隨著人民物質(zhì)水平的不斷提升，市場對于建筑工程的質(zhì)量的要求也不斷的提升。因此為了全面提升建筑工程施工單位的市場競爭力，響應(yīng)國家號召、迎合市場需求，必須采取更加科學(xué)的手段進行建筑企業(yè)的資金管理與財務(wù)風(fēng)險防范工作。為企業(yè)維持一個良好健康的資金鏈，全面提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，值得企業(yè)在激烈的市場競爭中健康持久的發(fā)展。

1 當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的問題

1.1 項目墊付，資金鏈不健康

隨著建筑市場的不斷發(fā)展，建筑工程項目的施工方日漸豐富，建筑工程市場成為了以發(fā)包方占據(jù)主動地位的“買方市場”。因此，這使得建筑工程的承包方處于了交易雙方中的被動地位，在工程建設(shè)的實際工作中，部分處于強勢地位的發(fā)包方，會要求施工方墊付資金進行施工，甚至墊付資金的額度、比例成為了發(fā)包方地位與話語權(quán)的象征，大量企業(yè)的墊付資金甚至超過了項目總預(yù)算的50%，個別發(fā)包方甚至要求施工方全額墊付開展工作。這使得建筑工程企業(yè)的資金鏈較為不健康，部分同時承包了大量工程的建筑企業(yè)的正常運營甚至都受到了一定程度上的影響。在項目完成后的拖欠款，更是切實的影響到了企業(yè)的整體收益乃至于企業(yè)的安危。

1.2 內(nèi)部資金管理不善

企業(yè)內(nèi)部之間的管理效率，也決定了建筑企業(yè)整體的企業(yè)收益與財務(wù)風(fēng)險。不合理的內(nèi)部資金管理制度，使得企業(yè)內(nèi)部的資金產(chǎn)生了一定的浪費、甚至貪污的現(xiàn)象。由于企業(yè)內(nèi)部資金的管理不善，使得部分建筑企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金流，讓企業(yè)在發(fā)展中錯失了很多投資機遇與項目機遇?，F(xiàn)金流的缺失也進一步的使得建筑企業(yè)的財務(wù)狀況陷入困局，企業(yè)財務(wù)危機一觸即發(fā)。

在具體的內(nèi)部資金管理工作中，這些企業(yè)通常缺乏對于資金的長遠(yuǎn)規(guī)劃，沒有考慮到每個項目具體的資金回收情況與收益比例，因此，不能很好的分配各個項目中資金投入的比例。

此外，出于對生產(chǎn)和變現(xiàn)的需求，因此建筑企業(yè)和大量購置、迭代建筑生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)。然而，這些固定資產(chǎn)的單價較高、數(shù)量較多，部分特殊生產(chǎn)設(shè)備的利用率低、專賣折價率高，這導(dǎo)致企業(yè)固定資產(chǎn)的變現(xiàn)效率低下，因此，企業(yè)的總資產(chǎn)缺乏變現(xiàn)能力不能承受較大的經(jīng)濟打擊與財務(wù)危機。

最后，由于部分建筑工程企業(yè)，受到企業(yè)發(fā)展歷史的影響，播放財務(wù)管理人員的知識結(jié)構(gòu)過于陳舊，不能很好的適應(yīng)現(xiàn)代高速發(fā)展在經(jīng)濟形式，更不能很好的利用如今的電算化財務(wù)管理軟件。這使得企業(yè)內(nèi)部的資金管理水平進一步的降低，不能科學(xué)的、系統(tǒng)化的、高效的進行企業(yè)內(nèi)部資金的管理這就使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進一步提升。

1.3 市場經(jīng)濟的要求

當(dāng)前的社會主義市場經(jīng)濟不斷深入發(fā)展，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革不斷深化，因此市場對于建筑產(chǎn)品建筑工程施工團隊的要求也不斷隨之提高。日益激烈的市場競爭，使得企業(yè)必須重視房屋建筑工程造價的控制，合理規(guī)劃預(yù)算、合理留足利潤、合理進行報價與競標(biāo)；發(fā)包方也應(yīng)重視對工程造價的控制，合理制定標(biāo)記上線，監(jiān)督承包方是否物盡其用、預(yù)算是否合理規(guī)劃、工程質(zhì)量是否符合要求。

2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險上升的原因

2.1 經(jīng)辦人員知識體系陳舊

由于企業(yè)的財務(wù)管理工作，需要對企業(yè)的業(yè)務(wù)有較高程度的了解與理解，對相關(guān)往來單位在情況要全面熟悉的認(rèn)知，因此企業(yè)的財務(wù)管理人員通常是任用多年的“老人”。這些“老人”雖然對于業(yè)務(wù)有全面具體的認(rèn)知，但是缺乏了現(xiàn)代化的財務(wù)管理知識，更不能很好的應(yīng)用電算化的現(xiàn)代財務(wù)管理軟件。在企業(yè)建設(shè)初期招募的部分人員，因為當(dāng)時企業(yè)的發(fā)展規(guī)模較小，更是只能進行簡單的財務(wù)處理與資金核算，在如今，他們?nèi)狈?jīng)濟形勢的敏銳嗅覺，不能為企業(yè)提供科學(xué)合理的防資金風(fēng)險決策建議。

2.2 企業(yè)財務(wù)管理機制不完善

企業(yè)的資金管理制度，決定了與之相關(guān)一切人員的工作方式。目前，大量建筑工程企業(yè)那財務(wù)管理工作人員的工作內(nèi)容較為單一，工作權(quán)限較小。其與公司的管理和決策人員不能產(chǎn)生良性互動與通暢的溝通。由于公司的財務(wù)管理機制不完善，相關(guān)管理工作人員也沒有意識將相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，尤其是涉及到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的數(shù)據(jù)進行及時上報。這極大地影響到了公司管理人員對于當(dāng)前企業(yè)資金形勢財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)知與估計，使得其不能科學(xué)的做出相關(guān)的決策，與進一步工作的規(guī)劃。

2.3 缺乏完善的責(zé)任監(jiān)督體系

完備的監(jiān)督體系，是督促相關(guān)從業(yè)人員認(rèn)真工作的有力工具。但在目前的建筑企業(yè)資金管理工作中，沒有有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)防管理機制，不能很好的明確各個具體財務(wù)人員的自身責(zé)任。使得相關(guān)從業(yè)人員的責(zé)任分散，每個個體都安于處理自身“分內(nèi)”的常務(wù)工作，缺乏防范財務(wù)風(fēng)險的意識。此外由于缺乏監(jiān)督機制，更導(dǎo)致了部分財務(wù)人員挪用公款、外借備用金等惡性事件的發(fā)生，使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險大大上升。

2.4 風(fēng)險控制工作手段落后

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制工作，是關(guān)乎到企業(yè)存亡的重要工作，然而企業(yè)的財務(wù)危機本身是一個偶發(fā)性、突發(fā)性的事件，因此大量的企業(yè)管理人員缺乏風(fēng)險控制工作的經(jīng)驗，更沒有扭轉(zhuǎn)財務(wù)危機的工作經(jīng)驗。這使得他們對于風(fēng)險控制工作的認(rèn)識還停留在較為簡單、淺顯的層面。使得相關(guān)的風(fēng)險控制工作手段較為落后，相關(guān)管理工作人員不能很好的把握公司的整體局勢，扭轉(zhuǎn)公司的財務(wù)危機，使得公司在日常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中不能很好的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，更不能在突發(fā)的財務(wù)危機中扭轉(zhuǎn)局勢，重新恢復(fù)往日健康的狀態(tài)。

3 科學(xué)開展資金管理工作，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

3.1 提高財務(wù)人員的知識水平

財務(wù)工作人員是企業(yè)資金管理與財務(wù)風(fēng)險防范工作的主體，因此相關(guān)財務(wù)工作人員的知識水平?jīng)Q定了企業(yè)資金管理與財務(wù)風(fēng)險防范工作的水平。所以必須提高財務(wù)人員的知識水平，加大對于這些從業(yè)人員在教育的投入，定期為相關(guān)人員組織專業(yè)知識培訓(xùn)、新軟件新工具使用培訓(xùn)、經(jīng)濟形勢講座與研討。確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的知識水平隨著時代的發(fā)展而穩(wěn)步提高，讓他們對當(dāng)下企業(yè)在市場上的定位以及經(jīng)濟形勢有著一個完整、系統(tǒng)、科學(xué)的認(rèn)知。

此外，對于新入職的工作人員，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格要求他們的學(xué)歷與職業(yè)資格證明，確保新入職人員的工作能力與工作水準(zhǔn)。在他們?nèi)肼毢?，?yīng)建立老帶新的培訓(xùn)制度，確保員工能夠盡快的掌握企業(yè)內(nèi)部與外部的資金往來情況，更好的將自己的知識應(yīng)用與企業(yè)財務(wù)管理與風(fēng)險防控工作當(dāng)中去。

3.2 建立完善的監(jiān)督管理體系

應(yīng)當(dāng)對相關(guān)的資金管理人員，進行科學(xué)化、系統(tǒng)化的績效考核與監(jiān)督管理。將企業(yè)的資金往來業(yè)務(wù)與財務(wù)管理工作落實到人，保證每一筆業(yè)務(wù)、每一項資金可以追溯到具體的某一個經(jīng)辦人員。應(yīng)通過完善的績效考核制度，提高相關(guān)工作人員的危機意識，讓他們更為敏銳地把握到企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)中存在的問題，及時向企業(yè)的管理人員反饋相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險可能。

通過建立完善的監(jiān)督管理體系，可以進一步加強對于內(nèi)部資金的管理，由于相關(guān)業(yè)務(wù)的落實到人，使得具體的經(jīng)辦人員必須更認(rèn)真負(fù)責(zé)的進行資金的管理。對未到款項進行更加密切的關(guān)注乃至于催收，對不必要的款項或不合乎操作規(guī)范的款項，予以堅決的拒絕，從而進一步的降低企業(yè)的壞賬率。

3.3 建立高效的企業(yè)風(fēng)險溝通報備制度

應(yīng)當(dāng)利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段與工具，將企業(yè)的資金情況進行電子化的存儲與管理，通過專業(yè)的財務(wù)分析軟件，實時監(jiān)控企業(yè)的資金情況，及時預(yù)警企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。通過現(xiàn)代的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)手段，提升企業(yè)財務(wù)人員與管理人員的溝通效率。以高效完備的企業(yè)風(fēng)險溝通保衛(wèi)制度為保障，使得企業(yè)中的資金問題、財務(wù)風(fēng)險能夠及時的被發(fā)現(xiàn)、被報備、被處理。助力企業(yè)及時進行科學(xué)的決策、采取適當(dāng)?shù)氖侄?，從而?guī)避風(fēng)險。

3.4 完善內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計制度，是保障公司資金管理工作科學(xué)、清廉的重要內(nèi)部監(jiān)督機制，通過審計人員認(rèn)真負(fù)責(zé)到位的復(fù)審復(fù)核工作，杜絕企業(yè)資金的貪污與浪費。同時通過再次審核，可以揪出在企業(yè)資金管理工作中沒有發(fā)現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。從而更全面、更完善的進行企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范工作，嚴(yán)防死守，嚴(yán)格控制企業(yè)資金管理中存在的財務(wù)風(fēng)險，進一步提升企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

結(jié) 語

建筑企業(yè)的資金管理與財務(wù)風(fēng)險防范工作，是關(guān)乎到一個企業(yè)能否正常存續(xù)與發(fā)展的重要工作。因此必須明確其對于建筑企業(yè)發(fā)展的重要性，通過不斷提升相關(guān)人員的知識水平，建立完善的責(zé)任監(jiān)督體系，打造信息化的財務(wù)信息、財務(wù)風(fēng)險溝通報備制度，完善內(nèi)部審計制度，從而全面提升建筑企業(yè)的資金管理與財務(wù)風(fēng)險防范工作的水平，保障建筑企業(yè)在日益激烈的市場競爭中健康、有序、長遠(yuǎn)的發(fā)展。