國(guó)企全面預(yù)算管理與資金集中管理融合策略

郭 娟

(中色地科礦產(chǎn)勘查股份有限公司 北京 100000)

在目前的新形勢(shì)下，我國(guó)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理體系已逐步趨向完善和全面。尤其是在進(jìn)行了全面預(yù)算管理以后，也逐步進(jìn)行了對(duì)資金的集中管理，二者的同時(shí)應(yīng)用有力地促進(jìn)了我國(guó)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的管理效果。但是在二者應(yīng)用過(guò)程中還存在一些問(wèn)題，致使融合應(yīng)用效果未達(dá)到最佳化，這一問(wèn)題需要引起相關(guān)單位和人員的警覺(jué)，對(duì)國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理與資金集中管理結(jié)合進(jìn)行深入研究，并采取有效措施進(jìn)行管控，提升管控效果的優(yōu)化[1]。

一、國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理與資金集中管理結(jié)合的重要意義

全面預(yù)算管理手段的使用可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資源的整合，在一定程度上可以促進(jìn)國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施效果。同時(shí)還可以利用資金集中管理的方式來(lái)提升企業(yè)內(nèi)部資金的使用效率。通過(guò)二者的融合使用來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的規(guī)范化和戰(zhàn)略化管理，這一點(diǎn)在大型企業(yè)中體現(xiàn)的尤為明顯。這個(gè)過(guò)程中可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金統(tǒng)一管理的模式，保障國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理得到有效實(shí)施。與此同時(shí)將二者進(jìn)行融合使用，還有助于將提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部資金的使用效率，這個(gè)過(guò)程中可以有效地防范企業(yè)內(nèi)部資金被挪用或浪費(fèi)的情況發(fā)生，保證滿足國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需求[2]。最后，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理與資金集中管理的有效結(jié)合，還對(duì)國(guó)有企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體系的完善構(gòu)建等具有重要意義，保證內(nèi)部資金應(yīng)用價(jià)值最大化，激發(fā)內(nèi)部資金的重要作用，為國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理與資金集中管理結(jié)合中存在的問(wèn)題

基于當(dāng)前實(shí)際情況來(lái)看，國(guó)有企業(yè)在將預(yù)算管理與資金集中管理的過(guò)程中，表現(xiàn)出較多的問(wèn)題，最為主要的體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)重視程度不夠

目前很多國(guó)有企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理和資金集中管理集合的重視程度不夠，不僅影響二者結(jié)合應(yīng)用的效果，而且引發(fā)全面預(yù)算管理遭受了極大的影響。例如部分國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制模式落后，在結(jié)合時(shí)采用落后的模式進(jìn)行融合，致使全面預(yù)算管理可操作性差，整體資金管理使用受到約束，資金使用效率低。同時(shí)還有一些國(guó)有企業(yè)雖然認(rèn)識(shí)到兩者結(jié)合的意義和重要性，并制定了一些融合鞏固制度，但是具體實(shí)施過(guò)程中存在融合不到位的問(wèn)題，致使全面預(yù)算管理執(zhí)行中支撐不足，出現(xiàn)“形式主義”現(xiàn)象。

(二)缺乏創(chuàng)新

資金集中管理和全面預(yù)算管理都是財(cái)務(wù)管理的一種方式，對(duì)財(cái)務(wù)管理而言都有積極意義。但是二者的結(jié)合過(guò)程中需要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)深入創(chuàng)新，并不能盲目的跟風(fēng)結(jié)合。需要以企業(yè)的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，對(duì)結(jié)合模式進(jìn)行深入的研究和分析。例如：部分國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行二者結(jié)合時(shí)并未設(shè)置有效的平臺(tái)和系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行有效對(duì)接。且這個(gè)過(guò)程中缺乏對(duì)信息技術(shù)等先進(jìn)科技成果的應(yīng)用環(huán)節(jié)，不能達(dá)到與時(shí)俱進(jìn)及現(xiàn)代化的發(fā)展要求。同時(shí)還有部分企業(yè)未對(duì)具體的結(jié)合對(duì)接過(guò)程進(jìn)行有效監(jiān)管，使得國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)資金挪用等問(wèn)題[3]。最后還有國(guó)有企業(yè)未引起對(duì)預(yù)算執(zhí)行力建設(shè)的重視，僅制定對(duì)應(yīng)的制度，但是未將制度落實(shí)到位的情況。

(三)評(píng)估體系不健全

健全評(píng)估體系是保證二者結(jié)合效益的前提，但是當(dāng)前還有很多企業(yè)并未重視對(duì)應(yīng)的評(píng)估體系建設(shè)，未根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況來(lái)制定對(duì)應(yīng)的制度和監(jiān)管單位、人員，導(dǎo)致全面預(yù)算管理受到極大的影響。例如很多國(guó)有企業(yè)在全面預(yù)算管理和資金集中管理過(guò)程中未建立對(duì)應(yīng)的評(píng)估制度和方法，部分企業(yè)雖建立了制度，但是評(píng)估過(guò)程中評(píng)估站位存在問(wèn)題，將盈利能力和經(jīng)營(yíng)績(jī)效作為評(píng)估重點(diǎn)，并不能科學(xué)地從財(cái)務(wù)預(yù)算管理的角度出發(fā)來(lái)進(jìn)行評(píng)估管理，使得資金使用效率低下。這種情況發(fā)生的根本原因還是各級(jí)重視程度不夠。

三、國(guó)有企業(yè)全面預(yù)算管理與資金集中管理結(jié)合的優(yōu)化策略

(一)提高重視程度

國(guó)有企業(yè)與民營(yíng)私人企業(yè)不同，相對(duì)而言更具有戰(zhàn)略性，是國(guó)家主要的經(jīng)濟(jì)命脈所在，對(duì)國(guó)家而言具有特殊意義。而國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作管理效率對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要影響，所以做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理非常關(guān)鍵。所以作為企業(yè)管理人員必須提升對(duì)全面預(yù)算管理與資金集中管理結(jié)合執(zhí)行的重視程度。不僅要構(gòu)建對(duì)應(yīng)的管理制度，設(shè)置專門(mén)的管理機(jī)構(gòu)和人員，還要積極去改進(jìn)完善對(duì)應(yīng)的管理機(jī)制。通過(guò)在機(jī)制完善和改進(jìn)方面下功夫來(lái)提升二者結(jié)合應(yīng)用后的效力，提高資金使用效率和財(cái)務(wù)績(jī)效。如嚴(yán)格按全面預(yù)算管理來(lái)進(jìn)行投資活動(dòng)，并按照實(shí)際工作開(kāi)展要求來(lái)改進(jìn)對(duì)應(yīng)的制度和流程，使其更加規(guī)范化[4]。

(二)創(chuàng)新結(jié)合模式

資金集中管理和全面預(yù)算管理都是當(dāng)今財(cái)務(wù)管理的重要手段，也是重要管控內(nèi)容，都具有先進(jìn)性，且具有不斷創(chuàng)新的要求。因此在兩者結(jié)合時(shí)必須關(guān)注結(jié)合模式的創(chuàng)新。企業(yè)需加大財(cái)務(wù)信息化建設(shè)所需的資金、人力等投資力度，主動(dòng)引用先進(jìn)的科技成果，提升二者的結(jié)合效果。與此同時(shí)，還需要實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的有效對(duì)接，發(fā)現(xiàn)對(duì)接過(guò)程存在的問(wèn)題并解決，提高資金使用效率。一般而言，國(guó)有企業(yè)的規(guī)模都比較大，因此要保證二者結(jié)合的效果，需要建立資金結(jié)算中心，并通過(guò)中心的管理和組織來(lái)實(shí)現(xiàn)二者結(jié)合的效果。最后，要實(shí)現(xiàn)結(jié)合模式的創(chuàng)新，還需要保證預(yù)算管理的動(dòng)態(tài)化，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行集中管理，保證資金使用的有效性和高效性，滿足企業(yè)發(fā)展需要[5]。

(三)完善評(píng)估體系

構(gòu)建科學(xué)和完善的資金集中管理與全面預(yù)算管理評(píng)估體系，是提升二者結(jié)合效果的前提。通過(guò)對(duì)應(yīng)的監(jiān)管制度和機(jī)構(gòu)、人員等的配備和設(shè)置，來(lái)發(fā)現(xiàn)二者推行和結(jié)合過(guò)程中存在的問(wèn)題，并有針對(duì)性地尋找解決辦法，才能刺激全面預(yù)算工作等獲得進(jìn)一步的發(fā)展，使二者結(jié)合的更加“親密”、有效[6]。建立和完善評(píng)估體系的過(guò)程中，也需要積極地應(yīng)用并發(fā)揮好企業(yè)結(jié)算中心的作用，設(shè)置專門(mén)的機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)企業(yè)全面預(yù)算進(jìn)行評(píng)估管理。特別要指出的是，管理過(guò)程中不僅包括評(píng)估過(guò)程，還包括評(píng)估流程、評(píng)估內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)等的制定和應(yīng)用過(guò)程。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，國(guó)有企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中占有重要地位，而做好國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展而言具有重要意義。通過(guò)應(yīng)用全面預(yù)算管理與資金集中管理，并采取措施來(lái)提升二者的融合模式，加強(qiáng)二者的融合程度，不僅對(duì)企業(yè)資金的管理而言具有重要意義，還對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展具有積極作用。