“互聯(lián)網(wǎng)+” 背景下的稅收征管與服務(wù)

程劍東

貫徹落實國務(wù)院2015 年頒發(fā)的《關(guān)于積極推進 “互聯(lián)網(wǎng)+” 行動的指導(dǎo)意見》，國家稅務(wù)總局積極順應(yīng) “互聯(lián)網(wǎng)+” 經(jīng)濟社會發(fā)展的新業(yè)態(tài)和新需要，統(tǒng)籌推進 “互聯(lián)網(wǎng)+” 的稅務(wù)信息化工作，制定出臺了《“互聯(lián)網(wǎng)+ 稅務(wù)” 的行動計劃》，打造 “互聯(lián)網(wǎng)+” 大背景下的新型現(xiàn)代稅收征管與信息化服務(wù)體系，進一步引導(dǎo)和推動各級稅務(wù)機關(guān)創(chuàng)新稅收管理和服務(wù)的新方式，加速提升稅收管理和服務(wù)的效率。

新一輪科技與產(chǎn)業(yè)革命，有力促進了互聯(lián)網(wǎng)與各產(chǎn)業(yè)的融合發(fā)展，呈現(xiàn)出廣闊的空間和巨大的潛力，“互聯(lián)網(wǎng)+” 成為經(jīng)濟社會發(fā)展形成新優(yōu)勢和新動能的重要推動力量。“互聯(lián)網(wǎng)+ 稅收” 本質(zhì)上是構(gòu)建基于互聯(lián)網(wǎng)的稅收管理新的生態(tài)體系，一方面，對于稅務(wù)征管，“互聯(lián)網(wǎng)+ 稅務(wù)” 有力促進稅收征管流程的優(yōu)化再造和管理方式的創(chuàng)新，稅務(wù)機關(guān)得以進行更為精準和高效的稅收征管；另一方面，對于納稅服務(wù)，“互聯(lián)網(wǎng)+ 稅務(wù)” 能夠讓納稅人得以開展網(wǎng)上辦稅、自助辦稅和移動辦稅，進而獲得全天候、全方位的稅收服務(wù)。

一、創(chuàng)新 “互聯(lián)網(wǎng)+” 稅收管理與服務(wù)的重要性

“互聯(lián)網(wǎng)+ 稅務(wù)” 的核心是深度融合。進一步構(gòu)建 “互聯(lián)網(wǎng)+” 的稅收管理與服務(wù)新生態(tài)體系，對于加快促進我國稅收行政管理業(yè)務(wù)的新變革，加快推進我國稅收管理與服務(wù)現(xiàn)代化的進程，將起到重要的推動和促進作用，有利于推動我國加快建成一個現(xiàn)代化的稅收治理新生態(tài)和大格局。

（一）有助于加速轉(zhuǎn)變稅收征管方式

“互聯(lián)網(wǎng)+” 徹底轉(zhuǎn)變了稅務(wù)機關(guān)與納稅人的溝通方式，為稅務(wù)機關(guān)提供了很大的管理創(chuàng)新空間，有利于征管資源的優(yōu)化配置，促進稅收服務(wù)模式的調(diào)整優(yōu)化，實現(xiàn) “簡政放權(quán)” 模式下的稅收管理科學(xué)性、綜合性和精準性?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+ 大數(shù)據(jù)”，能夠有效提升信息交流范圍，更便捷地開展信息分析和挖掘，強化稅收風(fēng)險管理和信用監(jiān)管?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+ 大數(shù)據(jù)” 共享平臺的搭建，還有助于建立各方深層協(xié)同，實現(xiàn)跨部門的信息互通共享。

（二）有助于不斷提高納稅征管效能

“互聯(lián)網(wǎng)+ 稅務(wù)” 有效突破了時空限制，轉(zhuǎn)變了納稅人的辦稅體驗，使納稅人辦稅更便捷，減少報稅成本?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+ 稅務(wù)”，使得我國各級稅務(wù)機關(guān)的各種涉稅征收業(yè)務(wù)管理工作從傳統(tǒng)的手工化、紙質(zhì)化逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮踊?、無紙化，特別重要的是由于電子納稅票據(jù)的廣泛普及和使用，大大降低了征稅的成本。基于" 互聯(lián)網(wǎng)+ 稅務(wù)" 建立的稅收大數(shù)據(jù)管理體系，有助于稅務(wù)機關(guān)提高各種涉稅征收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實時分析、甄別、對比的能力，做到對各種涉稅征收業(yè)務(wù)的實時管控，極大提升稅收征管數(shù)據(jù)的質(zhì)量和效率。

（三）有助于開展高效優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)

“互聯(lián)網(wǎng)+ 稅務(wù)”，實現(xiàn)了對稅收征管服務(wù)的全方位覆蓋、全流程管控，營造了一體化智能稅收服務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)生態(tài)環(huán)境。納稅人能夠網(wǎng)上在線辦理納稅申報、稅款繳納和業(yè)務(wù)信息查詢等一系列的涉稅事務(wù)。掌上移動辦稅更使得納稅人能夠方便地居家、辦公、旅途，甚至在世界任何一處都能夠在網(wǎng)上辦理各種納稅征管事務(wù)，這就使得稅務(wù)機關(guān)能夠向納稅人提供一體化快捷服務(wù)，達到了服務(wù)高效率、全流程和精準化。與此同時，“互聯(lián)網(wǎng)+”，也使納稅人能夠獲得個性化的需求。這一系列高效優(yōu)質(zhì)的網(wǎng)上納稅征管服務(wù)，又使得納稅人的稅收遵從度得到同步優(yōu)化提升。

（四）有助于稅務(wù)信息公開透明和社會監(jiān)督

實施 “互聯(lián)網(wǎng)+ 稅收”，方便稅務(wù)機關(guān)開展稅務(wù)信息公開，有利于稅務(wù)機關(guān)更好地接受社會監(jiān)督。稅務(wù)機關(guān)可以通過互聯(lián)網(wǎng)及時全面地公開稅收征管機構(gòu)的設(shè)置、工作職責(zé)、稅收相關(guān)政策、辦稅的流程等各類信息，使得廣大社會公眾和納稅人可以隨時了解和掌握各種涉稅信息和辦稅事宜，稅務(wù)機關(guān)的稅收征管事務(wù)就更加透明公開，切實做到 “陽光操作”?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”，還搭建了稅務(wù)機關(guān)與社會公眾更為順暢、快捷的信息交流通道，稅務(wù)機關(guān)能夠更為廣泛地聽取社會公眾的各種呼聲，了解納稅人服務(wù)需求，更好地汲取社會各界的建議和意見。

（五）有助于普及納稅知識和改善我國稅收社會環(huán)境

借助 “互聯(lián)網(wǎng)+” 所具有的迅速快捷、受眾面廣泛的諸多技術(shù)優(yōu)勢，稅務(wù)機關(guān)能夠有效地使得納稅人更加全面、及時和準確地深入了解和掌握國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)和稅收政策，引導(dǎo)廣大納稅人更好地理解并更加積極主動地參與和支持稅收，形成和諧共治共建稅收的良好社會氛圍。稅務(wù)機關(guān)還可以有效地利用移動互聯(lián)網(wǎng)改變傳統(tǒng)的發(fā)放納稅資料、組織納稅培訓(xùn)、面對面的咨詢等稅收知識宣傳方式，發(fā)揮 “互聯(lián)網(wǎng)+ 宣傳” 所具有的互動性強、成本低、速度快、傳播范圍廣等優(yōu)勢，更好地組織和開展有關(guān)稅收知識的廣泛宣傳和普及，使得納稅人能夠更好地履行納稅義務(wù)，大大提升納稅遵從度，從而使得稅收環(huán)境得到有效改善。

二、大力構(gòu)建 “互聯(lián)網(wǎng)+” 稅收監(jiān)管新機制

“互聯(lián)網(wǎng)+”，是推進稅收監(jiān)管高效化、智能化和泛在化的重要載體。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極落實“互聯(lián)網(wǎng)+ 稅務(wù)” 發(fā)展戰(zhàn)略要求，科學(xué)謀劃與搭建“互聯(lián)網(wǎng)+” 稅收監(jiān)管大平臺，充分發(fā)揮 “互聯(lián)網(wǎng)+” 對于加強和創(chuàng)新稅收監(jiān)管的有力支撐作用。

（一）搭建 “互聯(lián)網(wǎng)+ 稅收” 監(jiān)管大平臺

各級稅務(wù)機關(guān)要充分依托國家金稅三期等稅收信息化管理系統(tǒng)，推廣應(yīng)用 “互聯(lián)網(wǎng)+” 電子政務(wù)稅收管理新技術(shù)，搭建基于互聯(lián)網(wǎng)的電子政務(wù)稅收監(jiān)管平臺，構(gòu)建并不斷完善網(wǎng)上辦稅大廳，創(chuàng)新監(jiān)管方式，降低監(jiān)管成本，提升執(zhí)法與監(jiān)管的水平與效率。創(chuàng)新 “互聯(lián)網(wǎng)+” 涉稅云服務(wù)，建立納稅大數(shù)據(jù)體系，大幅度提升涉稅信息交流能力、信息分析能力與信息儲存能力，不斷深化與市場監(jiān)督管理、國土資源、房地產(chǎn)管理、金融等部門和單位之間的信息交換共享的廣度與深度。建設(shè) “互聯(lián)網(wǎng)+” 移動辦公系統(tǒng)，加大CA 身份認證、電子簽名、網(wǎng)絡(luò)辦稅、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票等新技術(shù)的開發(fā)、應(yīng)用和推廣。建立稅收智能咨詢知識庫，采用網(wǎng)上智能辦稅、自助辦稅等技術(shù)，為納稅人提供智能導(dǎo)稅、智能辦稅等服務(wù)功能。

（二）進一步強化 “互聯(lián)網(wǎng)+ 大數(shù)據(jù)” 的共享與整合應(yīng)用

充分發(fā)揮 “互聯(lián)網(wǎng)+ 大數(shù)據(jù)” 支撐作用，推動建立稅務(wù)機關(guān)與市場監(jiān)督管理部門、海關(guān)和銀行的信息共享機制，不斷豐富跨部門的涉稅大數(shù)據(jù)。制定完善的稅務(wù)數(shù)據(jù)管理標準，提高涉稅信息的交換能力，形成以數(shù)據(jù)深度融合應(yīng)用為基礎(chǔ)、以涉稅大數(shù)據(jù)管理和挖掘為手段、以強化稅收風(fēng)險管理為目標，貫穿稅務(wù)登記、稅收征管、納稅服務(wù)和風(fēng)險管控等全流程的涉稅數(shù)據(jù)綜合應(yīng)用體系。創(chuàng)建科學(xué)有效的數(shù)據(jù)挖掘和分析體系，加強數(shù)據(jù)清洗、加工、匹配、篩選等數(shù)據(jù)治理和管控措施，提高數(shù)據(jù)挖掘能力和分析應(yīng)用水平，促進風(fēng)險預(yù)警和信用監(jiān)管等工作有效開展。

（三）強化 “互聯(lián)網(wǎng)+” 風(fēng)險管控

適應(yīng) “先辦理、后監(jiān)管” 稅務(wù)審批管理制度改革的新要求，依托“互聯(lián)網(wǎng)+”，加強稅收征管事中、事后環(huán)節(jié)的監(jiān)管?；?“互聯(lián)網(wǎng)+”，建設(shè)一個完善的稅收風(fēng)險管控的平臺，將加強稅收風(fēng)險管控的工作著力點和涵蓋范圍延伸到納稅信息的申報、稅款的征收、稅務(wù)監(jiān)督稽查等各個征管階段和環(huán)節(jié)，實現(xiàn)各階段稅收征管工作的互相銜接，更好地提高稅收征管的質(zhì)量。依托大數(shù)據(jù)，強化風(fēng)險管控措施，提高稅收風(fēng)險的分析和判斷能力。以 “雙隨機、一公開” 為基本監(jiān)管方式，大力推行 “無風(fēng)險不打擾、中低風(fēng)險提醒輔導(dǎo)、高風(fēng)險重點管理” 的差異化管理措施，切實提升稅收監(jiān)管水平。

（四）推動 “互聯(lián)網(wǎng)+” 信用管理

基于移動互聯(lián)網(wǎng)，強化對納稅信用監(jiān)督管理的信息化支撐，完善納稅人的信用檔案，結(jié)合運用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，更為全面、客觀地分析和評估納稅人日常經(jīng)營的狀況和納稅信用狀況，提高納稅信用等級應(yīng)用信息化水平。利用大數(shù)據(jù)、人工智能等信息技術(shù)，優(yōu)化納稅信用評價工作，全面推進在線納稅信用等級評定，并為納稅人提供在線信用信息查詢服務(wù)。

三、加快構(gòu)建 “互聯(lián)網(wǎng)+” 納稅服務(wù)體系

適應(yīng) “互聯(lián)網(wǎng)+ 服務(wù)” 的新時代要求和新發(fā)展趨勢，各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)牢固樹立以人為本的現(xiàn)代稅收服務(wù)思想，從滿足納稅人各種需求的角度出發(fā)，以提升服務(wù)質(zhì)量和效果為目標，大力建立基于 “互聯(lián)網(wǎng)+” 的 “一站式、一門式” 納稅服務(wù)體系，創(chuàng)建稅收服務(wù)的新模式和新機制。

（一）建設(shè) “互聯(lián)網(wǎng)+ 辦稅服務(wù)” 大平臺

以 “互聯(lián)網(wǎng)+” 為驅(qū)動，優(yōu)化和拓展網(wǎng)上辦稅功能，打造線上線下結(jié)合、內(nèi)網(wǎng)外網(wǎng)互聯(lián)的多維服務(wù)模式，促進辦稅方式根本性改變。各級稅務(wù)機關(guān)要積極探索和創(chuàng)新 “以網(wǎng)上辦稅為主、實體辦稅服務(wù)廳為輔、自助終端辦稅為補” 的辦稅管理服務(wù)模式，完善網(wǎng)上辦稅服務(wù)流程與系統(tǒng)辦稅服務(wù)功能，實現(xiàn)涉稅事項的全域通辦，讓網(wǎng)上納稅服務(wù)從足不出戶發(fā)展到如影隨形。打造高效的網(wǎng)上辦稅平臺，使廣大納稅人通過大平臺，能夠更加便捷地辦理相關(guān)稅費繳納登記、稅務(wù)申報、稅款的認定和繳納以及稅收優(yōu)惠等一站式的涉稅服務(wù)事項。推進網(wǎng)上開票、發(fā)票在線申領(lǐng)等服務(wù)功能，實施網(wǎng)上發(fā)票查驗。開通稅收 “微信公眾平臺”，推廣應(yīng)用移動APP 稅務(wù)申請功能，讓納稅人及時掌握稅收資訊，促進征納雙方的實時交流互動。

（二）拓展 “互聯(lián)網(wǎng)+ 在線辦理”

依托云計算、大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)，完善涵蓋辦稅服務(wù)、稅收征管、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等多個功能模塊的網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺，強化 “互聯(lián)網(wǎng)+ 在線辦理” 的服務(wù)體系，為廣大納稅人提供全流程、套餐式、引導(dǎo)式、多元化的網(wǎng)上在線辦稅服務(wù)。創(chuàng)新稅款繳納方式，推行“線上預(yù)審+ 線下出件”模式，推進網(wǎng)上電子申報、微信、支付寶、云閃付等第三方支付方式繳稅等多種納稅方式，采用套餐式菜單，一次辦結(jié)多事項。大力推進 “互聯(lián)網(wǎng)+ 自助辦稅” 的智能服務(wù)辦稅方式，升級智慧柜員機，實現(xiàn)自助辦稅功能，向廣大納稅人和經(jīng)營者提供納稅信息申報、個人所得稅查詢以及完稅登記證明打印、稅票打印、申報繳納明細查詢打印等自助辦稅業(yè)務(wù)。

（三）加大 “互聯(lián)網(wǎng)+” 信息公開和服務(wù)

優(yōu)化稅務(wù)機關(guān)的門戶網(wǎng)站，大力推進涉稅信息網(wǎng)上公開。加強信息公開與稅收政策宣傳，便于納稅人信息查詢。完善向社會提供納稅數(shù)據(jù)查詢的服務(wù)功能，使社會公眾能夠?qū)崟r、快捷了解各種納稅數(shù)據(jù)。開發(fā)應(yīng)用 “互聯(lián)網(wǎng)+” 智能咨詢系統(tǒng)，為納稅人提供智能咨詢服務(wù)，通過自動服務(wù)與人工服務(wù)相結(jié)合，提高回復(fù)納稅人咨詢的質(zhì)量和時效，從根本上提高咨詢服務(wù)的效率。利用互聯(lián)網(wǎng)平臺，為納稅人提供各類稅務(wù)知識，豐富服務(wù)內(nèi)容，提升服務(wù)體驗。

四、強化 “互聯(lián)網(wǎng)+” 稅收管理與服務(wù)的保障措施

“互聯(lián)網(wǎng)+” 是不斷提高稅收治理能力和水平的重要推動力，對稅務(wù)機關(guān)的日常管理與服務(wù)工作均提出了新的更高要求。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)資源，順應(yīng) “互聯(lián)網(wǎng)+” 發(fā)展要求，建設(shè)互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用為基礎(chǔ)的管理體系，全面提升管理與服務(wù)的保障能力。

（一）加快轉(zhuǎn)變稅收管理與服務(wù)的理念

“互聯(lián)網(wǎng)+” 要求稅務(wù)機關(guān)咬住稅收現(xiàn)代化的總體目標不松懈，轉(zhuǎn)變服務(wù)理念和方式，滿足納稅人多樣性需求，提供多樣化稅收服務(wù)舉措，樹立嶄新的服務(wù)價值觀和良好的稅務(wù)形象。各級稅務(wù)機關(guān)要轉(zhuǎn)變 “互聯(lián)網(wǎng)+” 大環(huán)境下的工作視角和著力點，對納稅人、服務(wù)產(chǎn)品、價值鏈乃至整個稅務(wù)發(fā)展生態(tài)進行新的審視，創(chuàng)新工作思路和方式，進一步把“互聯(lián)網(wǎng)+” 的新思維全面融入稅收征管、納稅服務(wù)等各項業(yè)務(wù)之中。全面提升稅收管理的透明度，大力簡政放權(quán)，簡化辦稅流程，提升辦稅質(zhì)效，積極重構(gòu)稅收風(fēng)險控制流程，強化風(fēng)險監(jiān)控和大數(shù)據(jù)分析決策能力，不斷提高稅收管理效率和科學(xué)性。

（二）進一步加快專業(yè)化復(fù)合型人才隊伍建設(shè)

各級稅務(wù)機關(guān)要不斷適應(yīng) “互聯(lián)網(wǎng)+” 快速發(fā)展的需求，大力培養(yǎng)和造就一支能夠精通應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)時代應(yīng)用技術(shù)、掌握創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)稅收理論和知識，并且業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的復(fù)合型專業(yè)化人才隊伍。建立健全和完善 “互聯(lián)網(wǎng)+” 人才的激勵和保障機制，建立業(yè)績考核、薪酬管理、晉升制度體系，吸引更多創(chuàng)新型人才加入到稅務(wù)隊伍里來。加大互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)應(yīng)用、大數(shù)據(jù)管理和稅收風(fēng)險管理等業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，特別是要加大“互聯(lián)網(wǎng)+”稅收征管、納稅服務(wù)、稅務(wù)稽查等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)力度。

（三）構(gòu)建 “互聯(lián)網(wǎng)+” 管理制度體系

“互聯(lián)網(wǎng)+ 稅務(wù)”，要求進一步建立和完善稅收管理與服務(wù)的各項規(guī)章制度，不斷提高網(wǎng)絡(luò)納稅管理與服務(wù)的制度化和規(guī)范化水平。建立和完善數(shù)據(jù)采集、分析、推送、應(yīng)用等支撐保障制度，切實提高數(shù)據(jù)采集、分析和應(yīng)用的科學(xué)性，全面提高稅務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用的有效性。制定納稅管理和服務(wù)的規(guī)范標準，細化具體的操作規(guī)程，使稅收管理與服務(wù)措施落實落細。

（四）健全納稅人權(quán)益與信息安全保障機制

稅務(wù)機關(guān)在開展 “互聯(lián)網(wǎng)+” 納稅管理與服務(wù)工作中，一定要高度重視和充分保障納稅人的權(quán)益，通過健全投訴渠道，規(guī)范稅務(wù)行政行為，使納稅人依法行使監(jiān)督權(quán)、投訴權(quán)和建議權(quán)。稅務(wù)機關(guān)還要充分認識 “互聯(lián)網(wǎng)+” 稅收管理和服務(wù)所引發(fā)的信息安全風(fēng)險，建立健全信息安全保障機制，重視對涉及納稅人的銷售收入、盈利狀況、資產(chǎn)狀況等商業(yè)秘密信息的安全保護，大力應(yīng)用安全技術(shù)手段，加大對納稅人身份信息、發(fā)票信息、經(jīng)營管理信息的防泄露和防盜取的保障力度，切實有效消除事關(guān)信息安全的各種隱患。

五、結(jié)論

基于 “互聯(lián)網(wǎng)+” 構(gòu)建的稅務(wù)大數(shù)據(jù)現(xiàn)代化管理體系，不斷提高稅收管理水平，需要循序漸進和持續(xù)推進。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)樹立納稅人至上的理念，加強組織保障，制定實施方案，強化落實落地，不斷總結(jié)和改進，持續(xù)提高稅收管理和服務(wù)現(xiàn)代化水平?！?/p>