以資本管理為核心全面深化高校企業(yè)體制改革

金仁東， 于 偉， 鄭包林

（北京科技大學a.資產(chǎn)管理處；b.資產(chǎn)經(jīng)營有限公司，北京100083）

0 引 言

改革開放以來，高校依托自身優(yōu)勢創(chuàng)辦企業(yè)，對多渠道籌措教育經(jīng)費改善辦學校件、促進高?？萍汲晒D化、創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式等發(fā)揮了重要作用。隨著社會主義經(jīng)濟的進一步發(fā)展，高校所屬企業(yè)事企不分、監(jiān)管缺位、法人治理結構不完善、資本運營效率不高等問題凸顯，對高校資產(chǎn)安全帶來一定風險。2018年5月，中央全面深化改革委員會通過了《高等學校所屬企業(yè)體制改革的指導意見》，明確要求以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持科技體制改革、國有企業(yè)和國有資本管理體制改革方向，尊重教育規(guī)律和市場經(jīng)濟規(guī)律，改革完善高校科技成果轉化機制，推動高校所屬企業(yè)清理規(guī)范、提質增效，促進高校聚焦教學科研主業(yè)，提升高校治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平，促進高等教育內涵發(fā)展，辦好中國特色社會主義大學［1］。2018年7月，國務院《關于推進國有資本投資、運營公司改革試點的實施意見》（國發(fā)〔2018〕23號）指出：應以管資本為主，加強國有資產(chǎn)監(jiān)管，完善國有資本投資運營的市場化機制［2］。

2018年以來，多部門、多方面、多層次的國有資本及資產(chǎn)管理文件相繼出臺，以“管企業(yè)”向“管資本”的思路轉變?yōu)閷颍?］，對高校所屬企業(yè)資產(chǎn)管理體制改革具有高度、深刻、全面的指導意義。本文結合高校近年來企業(yè)資本及資產(chǎn)管理實踐與經(jīng)驗，從全面加強制度建設、探索“四權分開”的特色校企管理新模式、瘦身強體切實提高國資收益、探索推進科技與經(jīng)濟緊密結合、黨建引領國有資本發(fā)展，提出了一些思考建議，為高校企業(yè)資產(chǎn)管理提供借鑒。

1 高校所屬企業(yè)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

高校所屬企業(yè)經(jīng)過多年發(fā)展，在服務科技成果轉化、教學科研與人才培養(yǎng)、區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展等方面做出較大貢獻。但2015年底教育部國資專項檢查中，發(fā)現(xiàn)高校所屬企業(yè)管理中存在很多共性問題，給高校資產(chǎn)管理帶來一定的風險。

1.1 管理制度不健全，國資管理觀念認識不到位

2005年《教育部關于積極發(fā)展、規(guī)范管理高校科技產(chǎn)業(yè)的指導意見》（教技發(fā)［2005］2號）指出：高校將學校所有經(jīng)營性資產(chǎn)劃轉到高校資產(chǎn)公司［4］。但是，目前的實際情況是，高校企業(yè)管理體制仍然存在管理制度不健全、觀念認識不到位等情況。①尚未完全建立起以資產(chǎn)公司為防火墻的高校經(jīng)營性資產(chǎn)管理制度。表現(xiàn)為一是很多高校仍然沒有按要求成立資產(chǎn)公司［5］。二是即使成立了資產(chǎn)公司，但部分高校所辦企業(yè)股東仍然是學校。三是成立資產(chǎn)公司并且名義上也納入資產(chǎn)公司，但是實際未納入資產(chǎn)公司進行管理，仍然由學校或學校二級單位實際管理。② 國有資產(chǎn)觀念淡薄，一些高校所屬企業(yè)負責人甚至認為，當初股權是贈予學校，所以在分紅收益、股權退出時應當寬松處置；甚至一些所屬企業(yè)在改制中，存在故意調整賬目，隱藏、轉移資產(chǎn)的情況，造成國資流失；還有的企業(yè)多年不分紅，對學校相關管理要求不予配合，消極拖延，造成國有資產(chǎn)隱形流失。這些情況反映了高校所屬企業(yè)資產(chǎn)管理實踐中制度缺乏與流程不完善，以及高校相關部門及所屬企業(yè)對企業(yè)資產(chǎn)管理的要求認識不到位、執(zhí)行不到位［6］。

1.2 管理主體職能不清晰，存在管辦重合、事企不分

一些高校的資產(chǎn)公司，多年來同時承擔高校所屬企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營、管理、監(jiān)督和行政職能，管辦重合、事企不分，出現(xiàn)很多弊端［7］。①無法實現(xiàn)對國有資產(chǎn)的有效監(jiān)管。資產(chǎn)公司既當運動員又當裁判員，多重職能交叉，難以實現(xiàn)自我監(jiān)管。高校作為資產(chǎn)公司的出資人，沒有專門的“代言人”，造成對資產(chǎn)公司監(jiān)管弱化［2］。②出現(xiàn)資產(chǎn)公司考核時按事業(yè)單位行政及公益屬性考核，取酬時按企業(yè)屬性領取薪酬的情況，造成薪酬待遇和兼職任職管理混亂。③ 資產(chǎn)公司承擔學校行政職能，使得學校資產(chǎn)公司與學校不能實現(xiàn)真正的“政企分開”，無法按市場規(guī)律運行，致使國有資產(chǎn)運作低效率，不利于國資保值增值。

1.3 管理目標不明確，功能定位模糊

在高校產(chǎn)業(yè)十幾年的建設過程中，一些高校的資產(chǎn)公司，既不能像一般企業(yè)一樣面向市場開展經(jīng)營工作，又沒有緊密圍繞教學科研主業(yè)發(fā)揮作用，同時，對于科技成果轉化和中試工作中的突出矛盾又存在較大畏難情緒，導致管理目標不明確，功能定位模糊。

1.4 管理過程不規(guī)范，容易造成國有資產(chǎn)隱形流失

從管理實踐經(jīng)驗來看，學校經(jīng)營性資產(chǎn)是指用于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的資產(chǎn)，如企業(yè)股權、授權出租房屋及實驗儀器設備等。由于經(jīng)營性資產(chǎn)類型的不同，在動態(tài)的管理過程中，容易出現(xiàn)不同的問題。①對企業(yè)股權管理尚未建立起全覆蓋、全流程、全方位的動態(tài)監(jiān)督管理過程，存在相關政策執(zhí)行不到位的情況。具體體現(xiàn)為：企業(yè)股權處置未按教育部要求履行報批報備手續(xù)，在增資擴股、重大對外投資等事項上不報批報備，存在國資流失風險；一些企業(yè)未按規(guī)定及時足額上繳分紅；一些企業(yè)長期虧損、扭虧無望，沒有及時清理，造成國有資產(chǎn)被動損失。② 對授權出租的房屋管理過程中也存在諸多問題，如未按照規(guī)定進行出租出借價格招投標，造成實際收益少于市場的同地段住房價格；出租出借房屋產(chǎn)生的收益，未完全納入所屬高校統(tǒng)一預決算管理；高校資產(chǎn)公司多年來無償占用學校房屋資產(chǎn)［8］。③實驗儀器設備有償出租及使用的管理過程中，存在賬實不符、賬外經(jīng)營情況。

2 緊扣資本管理，全面深化高校所屬企業(yè)體制改革

2.1 以管資本為題眼，培養(yǎng)資本管理思維

習近平總書記曾明確強調，要“把制度約束作為剛性約束”［9］。制度約束具有根本性、長期性、持續(xù)性。應從以下三方面重點推進。① 完善高校企業(yè)資產(chǎn)管理制度。根據(jù)高校企業(yè)管理實踐中遇到的具體問題，制定覆蓋面廣、操作性強、科學規(guī)范的高校企業(yè)資產(chǎn)管理制度。② 依托現(xiàn)代企業(yè)制度，強化制度落實。在高校所屬企業(yè)全面、實際納入學校資產(chǎn)公司統(tǒng)一管理的基礎上，嚴格執(zhí)行高校經(jīng)營性資產(chǎn)管理委員會議事規(guī)則和學?！叭匾淮蟆睕Q策制度要求。③ 在高校所屬企業(yè)管理過程中，應加強內控審計評價，充分發(fā)揮學校審計部門、資產(chǎn)公司內設審計部門、第三方審計部門在高校企業(yè)資產(chǎn)管理、國資保值增值中的作用。在資產(chǎn)公司內部機構設置中，明確設立獨立的內控審計部門，全面加強日常監(jiān)管及重大事項監(jiān)管，建立起一道嚴防國有資產(chǎn)流失的內部防火墻［10］。充分調動發(fā)揮學校審計及紀檢部門作用，結合資產(chǎn)公司法人治理結構，引入學校審計室等部門擔任資產(chǎn)公司監(jiān)事會成員，抓住相關企業(yè)負責人任期審計、離任審計、重大項目審計等關鍵環(huán)節(jié)，通過學校審計室對資產(chǎn)公司進行全過程監(jiān)督。落實教育部要求，引入具有資質的第三方審計機構開展工作。三方合力，充分發(fā)揮審計“有效監(jiān)督、防范風險、提高效益”的積極作用［11］。

2.2 探索“四權分開”高校企業(yè)資產(chǎn)管理新模式

公司權利分為所有權、決策權、管理權和監(jiān)督權，應由股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理行使。這種分權制衡關系，奠定了一般公司法人治理結構基礎。對于高校企業(yè)資產(chǎn)管理部門，作為學校股東的所有者權益代言人，對資產(chǎn)公司進行管理時，應緊扣“四權”，探索四權清晰、統(tǒng)籌合作的高校企業(yè)資產(chǎn)管理新模式。①緊扣資本管理，凸顯學校股東行使國資所有權的職能，進行“到位又不越位”的管理。所有權“到位”，該管的人和事要管到管好，強化來自股東的約束和激勵，充分維護國有資本權益。所有權“不越位”，就是只行使股東權利，決不干預其他權利［12］。② 健全資產(chǎn)公司董事會，充分行使決策職能。資產(chǎn)公司應以資本管理為紐帶，按照學校規(guī)劃，加強頂層設計，管好重大資本事項。③充分發(fā)揮經(jīng)理辦公會的作用，提升企業(yè)管理專業(yè)能力。④將學校國資辦、審計室等相關部門人員納入資產(chǎn)公司監(jiān)事會，充分發(fā)揮監(jiān)事會職能。

資產(chǎn)公司對所屬企業(yè)管理時，“四權”又有了新內涵。①資產(chǎn)公司作為學校對授權經(jīng)營的經(jīng)營性資產(chǎn)進行管理的唯一法人，代表國資屬性，應規(guī)范管理，促進國資保值增值。②資產(chǎn)公司按照董事派出辦法，在各公司董事會中，對企業(yè)重大事項，行使好決策權限。③以“管資本”為邊界，充分保障所屬企業(yè)經(jīng)營自主權。④根據(jù)監(jiān)事派出辦法，資產(chǎn)公司應派駐監(jiān)事至各下屬公司監(jiān)事會，充分行使監(jiān)事職能，保證國資安全。

2.3 全面清理規(guī)范，瘦身強體切實提高管理效益

面對高校所屬企業(yè)體制改革這一歷史任務，高校應制定路線圖、時間表，統(tǒng)籌協(xié)調，全力推進。① 統(tǒng)籌全校之力，推進高校所屬企業(yè)體制改革。高校應成立改革領導小組，資產(chǎn)處、資產(chǎn)公司、財務處、人事處等多部門協(xié)同，結合實際情況，厘清企業(yè)資產(chǎn)家底，一企一策，分步實施，積極穩(wěn)妥推進改革工作。② 解放思想，開拓思路，創(chuàng)新辦法。我校近年來，在高校企業(yè)資產(chǎn)“清理規(guī)范、瘦身正風”方面開拓思路，積累了一些有益經(jīng)驗。針對大量校辦企業(yè)需要在較短時間內、規(guī)范股權退出的重點難題，在深刻領會國有資產(chǎn)管理相關法規(guī)，靈活運用《公司法》的基礎上，分析原有常用的無償劃轉、協(xié)議轉讓、掛牌交易股權退出3種方式的優(yōu)缺點，總結了一套合法合規(guī)、流程簡化的參股公司“減資退出”的方法，2年內就完成近20家企業(yè)的股權退出、吸收合并等工作，效果顯著。③ 在改革過程中，也要緊扣資本管理、強化日常管理，提升管理水平。結合教育部每年對各高校所屬企業(yè)進行年度審計、國有資本收益申報、各、年度決算申報、月報申報等工作要求，及北京市教委對于校辦企業(yè)每年開展內控審計的要求，指導和督促全資控股、參股公司建立健全各種風險管理制度，切實防范各種風險。

2.4 推動科技成果轉化，促進科技與經(jīng)濟、教育與產(chǎn)業(yè)高效互動

科技創(chuàng)新是我國各項社會主義建設事業(yè)發(fā)展的一步重要先手棋。2016年8月，科技部、教育部出臺《關于加強高等學?？萍汲晒D移轉化工作的若干意見》（教技［2016］3號），明確提出健全以增加知識價值為導向的收益分配政策［13］。更有效地促進科技與經(jīng)濟緊密結合、教育與產(chǎn)業(yè)高效聯(lián)動是我國科技與教育下一步發(fā)展的重點方向。

高校企業(yè)資產(chǎn)管理部門應從切實推動科技成果轉化、整合實驗室資源服務社會、引入社會資本建設科技成果轉化基金等三個方面重點發(fā)力，充分發(fā)揮資本撬動創(chuàng)新的先手棋作用。①高校應緊扣國家文件精神，解放思想，大膽創(chuàng)新，在科技成果轉讓的基礎上，制定出臺《科技成果作價入股管理辦法》，通過成果持有人申報、第三方評估價值、確定持股比例、學校審批備案、最終實現(xiàn)科技成果作價入股等方式，切實推動科技成果轉化。②應在整合學校實驗室資源服務社會、促進實驗室儀器設備等國有資產(chǎn)保值增值、推動區(qū)域與行業(yè)發(fā)展、反饋經(jīng)濟與社會發(fā)展需求、更好助力高校科研教學與人才培養(yǎng)方面發(fā)揮更突出的作用。實驗室儀器設備和人才隊伍作為高校教學科研重要條件與支撐，在服務教學科研、人才培養(yǎng)之余，也是一項重要的經(jīng)營性資產(chǎn)。北京科大分析檢驗中心有限公司作為北科大所屬企業(yè)，是“首都科技條件平臺”首批機制創(chuàng)新試點單位之一。該公司通過體制創(chuàng)新、機制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新，立足北京科技大學新材料領域豐富的科技成果資源，全面托管北京科技大學實驗檢測資源，開展材料制備與分析檢驗及培訓等服務，打造了“北科檢測”“北科標樣”品牌，取得了較好的經(jīng)濟與社會效益［14］。下一步，應結合“聚焦教學科研主業(yè)”的核心要求，持續(xù)推進科技資源開放共享，建立以服務經(jīng)濟發(fā)展需求和提升企業(yè)創(chuàng)新能力為導向的科技服務體系。③ 積極推進科技成果轉化產(chǎn)業(yè)基金建設。多年來，高?？萍汲晒D化工作面臨科技成果轉化率偏低、資金短缺諸多問題的困擾。應從引入專業(yè)資本投資運營公司，將包括資產(chǎn)收益、重大決策和選擇管理者等重大事項完全授權專業(yè)化的資本投資運營公司運作，加快促進相關文件和辦法出臺，切實推動科技與經(jīng)濟結合，教育與產(chǎn)業(yè)互動。

2.5 堅持黨建引領，把高校企業(yè)資產(chǎn)做大做強

2016年10月，習近平總書記發(fā)表《堅持黨對國有企業(yè)的領導不動搖，開創(chuàng)國有企業(yè)黨的建設新局面》講話中明確指出，堅定不移把國有企業(yè)做強做優(yōu)，最根本的是加強黨的領導。按照“雙向進入、交叉任職”的原則，黨組織書記、董事長一般由同一人擔任。對于重大經(jīng)營管理事項，黨組織研究討論是董事會、經(jīng)理層決策的前置程序。當前，各個層面的國資改革正處于攻堅期和深水區(qū)，黨的領導只能加強，不能削弱［15］。高校所屬企業(yè)作為中國特色社會主義大學的重要組成部分，必須在黨的領導下，牢記國有資本這一根本屬性，以黨建工作引領資本管理工作。尤其是在推進高校所屬企業(yè)體制改革過程中，更應切實履行教育部對于黨委書記、校長是改革工作第一責任人要求，充分發(fā)揮黨委作用，堅定不移走中國高校產(chǎn)業(yè)改革發(fā)展道路。

3 結 語

在決勝全面建成小康社會的關鍵時期，在奪取新時代中國特色社會主義偉大勝利的歷史時刻，高校企業(yè)資產(chǎn)管理部門，應深刻領會全面貫徹黨的十九大精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，牢記使命，不忘初心，聚焦教學科研主業(yè)，以黨建為引領，以管資本為題眼、邊界、標尺和先手棋，加強制度建設，探索資本制衡新模式，推動高校所屬企業(yè)提質增效，深化高校所屬企業(yè)改革，促進科技與經(jīng)濟緊密結合，高校與產(chǎn)業(yè)高效聯(lián)動，為“雙一流”建設、辦好中國特色社會主義大學做出更大歷史貢獻。