關于企業(yè)財會稅收問題的思考

摘 ?要：稅收是國家增加財政收入的一種主要手段，對國家發(fā)展及社會進步具有重要的意義。尤其是企業(yè)稅收，更是占據(jù)我國財政稅收的主要部分，而對于企業(yè)而言，繳納一定額度的稅，勢必會使企業(yè)經濟利益受到影響，故而，如何處理好企業(yè)的稅收問題，將是值得我們深思的重要問題，這不僅關乎國家的財政問題，同時也與我國企業(yè)的發(fā)展息息相關。

關鍵詞：企業(yè); 財會;財政;稅收

稅收問題一直以來，都是國家關注的重點，納稅也是個人、團體、企業(yè)等應盡的義務，然而，由于稅收會對企業(yè)經濟收益產生一定影響，因此，一些企業(yè)或企業(yè)高層，無視法規(guī)法紀，利用手中職權，教唆企業(yè)財會人員弄虛作假，實現(xiàn)企業(yè)或個人利益的增加，這種行為不僅造成了國家財政經濟的損失，同時，也不利于企業(yè)的長久發(fā)展，故而，此問題必須且急需采取有效措施解決。

一、強化企業(yè)財會稅收管理的重要性

（一）利于降低企業(yè)漏稅現(xiàn)象

稅收是國家或政府財政收入的最主要來源，而這部分收入最終也將再次以另一種經濟形式回饋到納稅人或企業(yè)中，因此，任何企業(yè)或個人，都不得已任何一種理由拒絕納稅義務。而加強企業(yè)稅收的管制，則可以為企業(yè)有效的避免一些漏稅現(xiàn)象，進而保證企業(yè)減小因漏稅等問題造成的稅收處罰。

（二）利于提高管理人員的稅法意識

企業(yè)的財會部門，是企業(yè)實行納稅義務的主管單位，而其中的企業(yè)財會，更是對企業(yè)稅務繳納額度核算的核心人員，在這部分人員中，偶爾會有一些個人受企業(yè)高層的職權壓迫或追求個人利益，而做假賬，這種行為不僅會對國家財政收入造成一定影響，長此以往，也會成為企業(yè)發(fā)展受挫的重要因素，而加強企業(yè)財會稅收管理，則對人員的職業(yè)素養(yǎng)與技能水平有了更高要求，因此，從本質上提高了企業(yè)財會稅收人員的稅法觀念，促進企業(yè)稅收問題的順利實施。

（三）利于企業(yè)長遠發(fā)展

加強企業(yè)財會稅收的管理，不僅能夠對國家優(yōu)惠政策進行合理分析及規(guī)劃，同時，也能為企業(yè)節(jié)約一定的納稅額，而節(jié)約的這部分資金，則可以用于企業(yè)的產業(yè)結構調整以及資源的合理分配，從而促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

二、企業(yè)財會稅收存在的問題

（一）偷稅漏稅

雖然國家出臺了多項與企業(yè)稅收相關的法律法規(guī)，但仍然有一些企業(yè)在“頂風作案”，造成這一現(xiàn)象的主要原因在于兩點，其一，是國家相關規(guī)定的不夠完善，其二，是企業(yè)內部管控的不當，從而導致一些企業(yè)高層或財會部分人員，利用手中職權，對于稅務問題進行虛報、瞞報、漏報等，以為自身謀求不當?shù)慕洕妗?/p>

（二）財會人員職業(yè)素養(yǎng)較低

企業(yè)的所有稅收問題，實際上都是由企業(yè)的財務部門所掌控，再進行逐層申報，向國家盡納稅義務，然而，在這一過程中，一些財會人員，會利用公司內控管制的不嚴格，對企業(yè)財務數(shù)據(jù)進行擅自改動，然后運用自身掌握的財務技術加以隱瞞，最后實現(xiàn)欺上瞞下，為自己謀求經濟利益的情況。

（三）缺乏與政府稅收部門的有效溝通

很多企業(yè)都會為了降低企業(yè)的人工成本，聘用一些不夠專業(yè)的財會人員，而這些財會人員則會對于政府稅收部門頒發(fā)的相關稅收文件視而不見，另外，在對企業(yè)的收支數(shù)據(jù)上，也無法做到有效的記錄，從而為企業(yè)的偷稅漏稅創(chuàng)造了便利條件。而在政府進行稅收問題查處時，企業(yè)又不愿主動配合，且缺乏相關的企業(yè)財政數(shù)據(jù)支持，最終，導致企業(yè)稅收問題疑點重重，又無據(jù)可查，混淆社會經濟制度的有序發(fā)展。

三、解決企業(yè)財會稅收的策略

（一）企政聯(lián)手，嚴控稅收問題

1、從企業(yè)內部控制管理入手

企業(yè)要加大資金和稅收的監(jiān)控力度，嚴格依照國家稅收政策，辦理涉稅的事宜，進而避免偷稅漏稅現(xiàn)象出現(xiàn)。首先，企業(yè)應制定財務報表，對于每一項企業(yè)資金流動進行賬目匯報，細致梳理每一項企業(yè)資金的動向，在表格后面需署名是哪一位財會人員做的財務報表，然后，要求企業(yè)財務部門的財會人員對財務報表進行系統(tǒng)審查，若信息出現(xiàn)紕漏，需及時聯(lián)系相應員工進行財務審核，并處理問題，最后，將財務報表上報到政府稅收部門，積極配合相關財會人員的賬目審核，并及時、足額繳納企業(yè)稅務。

2、從政府稅收管理入手

各地政府應不定期對各政府稅收部門進行稅收核查，發(fā)現(xiàn)問題，需聯(lián)系到個人，再追究造成稅務問題的原因，并進行適量懲罰，與此同時，需對政府的稅務人員進行定期的專業(yè)知識與職業(yè)素養(yǎng)考核，不符合標準人員需待崗再培訓，另外，要對稅收人員的職權進行劃分，實現(xiàn)專項專管，從而有效避免職權重疊現(xiàn)象。

（二）提高企業(yè)財會稅收人員的職業(yè)素養(yǎng)及專業(yè)水平

企業(yè)應加強財會稅收人員的管制，包括聘用、考核、培訓等，首先，對于在職人員，需定期進行職業(yè)技能與職業(yè)素養(yǎng)考核，不達標者，應及時進行相關技能及素養(yǎng)的再培訓，然后，對于招聘，需從技能與素養(yǎng)雙方面入手，嚴控“關系戶”的進入，避免企業(yè)賬目錯亂現(xiàn)象橫生，最后，對于考核與培訓，所有財會人員必須參與企業(yè)的財務考核，考核內容應包含職業(yè)技能、職業(yè)素養(yǎng)及相關企業(yè)稅收政策等，對于不達標人員需進行再次培訓，若依然無法勝任工作，則應勸諫離職，避免為企業(yè)帶來財務稅收方面影響。

（三）加強企業(yè)與政府的溝通

企業(yè)與政府稅收部門是納稅與征稅的關系，政府稅收部門具有監(jiān)管權利，而企業(yè)則依照稅收法需進行稅務繳納，因此，在企業(yè)稅收問題方面，企業(yè)財會稅務人員需與政府財務部門進行有效溝通，包括各地區(qū)的稅收制度、優(yōu)惠政策等，以幫助企業(yè)籌劃適合的納稅方案，避免偷稅漏稅現(xiàn)象影響企業(yè)的長遠發(fā)展。

結束語：

綜上，企業(yè)納稅對于國家財政經濟及企業(yè)發(fā)展具有重要的意義，因此，在企業(yè)稅收方面，需由企業(yè)與政府雙方有效溝通，企業(yè)要加強內部管控，加強財會稅收人員的技能與素養(yǎng)考核，政府稅收部門需加強對企業(yè)稅收的監(jiān)督，進而從根本上解決企業(yè)稅收問題，為企業(yè)及國家發(fā)展奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]譚輝田.企業(yè)財會稅收的思考及實踐分析[J].全國流通經濟，2018（25）

[2]楊雯.試論企業(yè)的稅收籌劃[J].審計與理財，2018（6）

作者簡介：

蔣麗麗（1990.02-）;性別：女;籍貫：遼寧朝陽;學歷：本科;職稱：助教;研究方向：財會專業(yè)。