探究基于BSC 的軌道交通PPP 項目績效評價體系

張富強

（重慶市軌道交通（集團）有限公司， 重慶 400000）

1 緒論

1.1 平衡記分卡：

（1）平衡記分卡的簡介與歷史地位

平衡計分卡即BSC（Balanced Score Card），被譽為“75 年來最偉大的管理工具”，是常見的績效考核管理方式之一，由財政、顧客、內(nèi)部流程、學習與自我成長組成，是將組織的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為目標值和可操作衡量指標的一種管理模式。BSC主要是通過圖、卡、表來實現(xiàn)戰(zhàn)略的規(guī)劃，立足于企業(yè)的長久發(fā)展，致力于實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。相較于傳統(tǒng)的業(yè)績管理評價體系，BSC 更進一步將績效指標與公司戰(zhàn)略相結(jié)合,由此拓寬管理者的視線范圍。BSC 包括技術(shù)創(chuàng)新等新型指標，而不被利潤、成本、費用這些傳統(tǒng)指標所限制。

（2）BSC 的四個方面

財務(wù)方面：目標是解決股東對我們的看法的問題。告訴管理者他們的努力是否對商業(yè)經(jīng)濟產(chǎn)生了積極的影響。財務(wù)指標包括傳統(tǒng)的財務(wù)指標，如銷售額、利潤、資產(chǎn)利用率等。

顧客方面：目標是解決客戶對我們的看法的問題。從客戶的角度來看，企業(yè)應該關(guān)注市場份額、客戶需求和時間(交貨期)、質(zhì)量、服務(wù)和成本方面的滿意度。指標可以是客戶滿意度、協(xié)議撤廢次數(shù)、按時交貨率、退貨率等。

內(nèi)部過程方面：目標是解決我們的優(yōu)勢項目的問題。報告業(yè)務(wù)內(nèi)部效率的，重點關(guān)注流程、決策和行動，以改進業(yè)務(wù)的整體性能，特別是在業(yè)務(wù)流程中的客戶滿意度方面。

學習和創(chuàng)新方面：目標是解決我們是否正在取得發(fā)展的問題?？疾炝艘患夜疚磥沓晒Φ幕A(chǔ)，包括員工管理問題、保護知識資產(chǎn)、市場創(chuàng)新能力和技能發(fā)展方向。在當前的市場環(huán)境下，僅僅有競爭優(yōu)勢是不夠的，我們必須做到保持這種優(yōu)勢，這需要不斷的創(chuàng)新、改進和改變。企業(yè)只有不斷推出新產(chǎn)品，為客戶創(chuàng)造新價值，不斷提高經(jīng)營效率，才能進入新的市場，增加收入、提高利潤。

（3）BSC 的優(yōu)勢

BSC 將財務(wù)指標與非財務(wù)指標相結(jié)合，可以彌補傳統(tǒng)績效評價體系的不足，將績效管理評價與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展聯(lián)系起來。BSC 反映了財政與非財政指數(shù)之間、短暫與長遠目標之間、外部與內(nèi)部目標之間、結(jié)果與過程之間的平衡，以及管理績效和經(jīng)營績效之間的平衡。因此，它能反映組織的綜合動態(tài)經(jīng)營情況，使績效管理評價逐漸平衡和提高，有利于組織的長久發(fā)展。

1.2 PPP：

PPP 全稱為Public - Pnvate Partnersbip。它代表了一種特別的項目融資概念，是一種在公共基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，政府部門與私人企業(yè)合作的融資模式。通過這種形式的合作，合作方可以取得比預期的單方行動更有利的結(jié)果。當各方參與同一個項目時，公共部門不會將項目的全部風險轉(zhuǎn)移給私營企業(yè)，而是雙方共同承擔義務(wù)和融資的風險。

2 城市軌道交通PPP 項目運營期績效評價體系構(gòu)建

城市軌道交通項目建設(shè)周期長、規(guī)模大，政府主導的融資和管理模式無法滿足其建設(shè)的資金需求，屬于財政中的準公共物品。將PPP 模式應用于城市軌道交通建設(shè)之中，不僅可以高效地解決公共部門融資時遇到的障礙，還可以讓社會資本的盈利模式更加多元化。目前出現(xiàn)過的相關(guān)方面的一些失敗案例，因為部分地方政府忽略社會的績效管理，沒有對社會投資者力量給予足夠的重視。PPP 項目績效管理體系不完善也是其中的重要原因。其中后者主要表現(xiàn)在：評價方法沒有充足的科學依據(jù)、績效管理評價沒有一定的標準、評價機構(gòu)不夠權(quán)威等方面，因此，有建立更加科學詳細的績效評價體系是非常有必要的，為城市軌道交通PPP項目的順利開展保駕護航。

2.1 一般PPP 項目的過程

(1)立項準備：為促進地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展，政府部門應使當?shù)氐慕煌ㄟ\輸體系更加完善，前期工作應在正式開始前盡快展開，良好的政治經(jīng)濟環(huán)境是完成后續(xù)工作的必要保障。社會資本推動公共基礎(chǔ)設(shè)施商業(yè)化做出了積極貢獻，以適應當前的新政策和經(jīng)濟模式。出行方式的多樣性吸引社會大眾對城市軌道交通的建設(shè)做出了一定的回應。

(2)招標：為了保證城市軌道交通建設(shè)工期和技術(shù)質(zhì)量，政府部門應通過推進項目招標過程，選擇有能力保證城市軌道交通建設(shè)工期和質(zhì)量的社會資本方。私人企業(yè)響應政府號召，積極參與招標，從而有權(quán)參與到城市軌道交通項目中去。

（3）融資談判：為了減小項目的不確定因素，私人企業(yè)應獲得資金上的補貼與條規(guī)上的保障。雙方在政府補貼、融資比例、分擔風險等方面進行磋商。隨著PPP 模式的不斷更新，周邊地盤的溢價率將是直接影響所有利益相關(guān)者。

(4)建設(shè)：周期較長,涉及范圍廣是城市軌道建設(shè)的兩大特點，項目管理標準化，施工技術(shù)水平有保證，保證工程的順利進行,政府部門和私人企業(yè)都希望通過友善的組織關(guān)系且有效解決各種障礙和困難,而社會大眾更多關(guān)注的是由于建設(shè)的城市道路是否擁擠,環(huán)境污染是否會進一步不可避免。

(5)運營維護：安全操作和準時是所有參與者追求的主要目標。通過軌道交通的運營，政府改善了城市交通系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，得到了人們的支持。社會資本的收入來自營業(yè)收入和政府補貼，公眾希望獲得安全、舒適的交通服務(wù)。

(6)移交：政府部門對項目的運營情況進行全面調(diào)查后，私營企業(yè)應按照原相關(guān)協(xié)議的規(guī)定交接已建成的工程以及專利技術(shù)。政府部門需要私人企業(yè)提供有保證的維修承諾，私人企業(yè)通過規(guī)范的交接手續(xù)步驟獲得相應的利益。

2.2 軌道交通PPP 項目區(qū)別于一般PPP 項目的特性

（1） 高過程控制要求。有關(guān)規(guī)章制度對施工過程中的停工次數(shù)、階段進度、資源利用率、施工企業(yè)資質(zhì)水平等都有比較嚴格的規(guī)定。

（2） 巨大的資本需求。大部分市級及以上軌道交通建設(shè)資金高達100 億元，遠遠超過政府每年的財政支出。PPP 可緩解財政的壓力。

（3） 有很多利益相關(guān)者。它包括公共部門、大眾投資方和工程企業(yè)的三個主要利益相關(guān)者，以及其他一般利益相關(guān)者。

（4） 環(huán)保要求高。軌道交通PPP 項目服務(wù)于公眾，要求公眾密切關(guān)注環(huán)境保護，減少對環(huán)境和周邊居民的影響。

（5） 受工程環(huán)境影響較大。項目選擇的模式會受到宏觀和微觀環(huán)境的影響，從而導致所有權(quán)和責任分配的差異；

（6） 運行周期長。就使用壽命來說，軌道交通的一般可達30～40 年，使得軌道交通PPP 項目的運營周期更長，面臨的風險也更大。

2.3 軌道交通PPP 項目的BSC 的建立

通過分析PPP 績效評價的大量相關(guān)文獻，我們構(gòu)建了軌道交通PPP 項目的BSC所對應的四個維度的具體內(nèi)容，即城市軌道交通PPP 項目運營期績效評價系統(tǒng)：

財務(wù)維度——票價收入水平，政府補貼水平，成本費管理水平，財務(wù)分析與控制能力。

顧客維度——運營準時率，運營設(shè)備故障率。運營安全事故率。運營票價認可度。內(nèi)部流程維度——項目風險管理水平，公私合作伙伴的良好關(guān)系。社會資本滿意度，政府部門滿意度。

學習與創(chuàng)新維度——社會影響，環(huán)境效用，經(jīng)營技術(shù)研發(fā)投入力度，經(jīng)營技術(shù)管理創(chuàng)新能力。

3 總結(jié)

城市軌道交通服務(wù)作為一大類高標準公共產(chǎn)品,具有顯著的社會排他性?，F(xiàn)代化城市軌道交通PPP 建設(shè)項目的最主要任務(wù)和戰(zhàn)略目標是進一步完善地區(qū)和城市的軌道公交系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò),拉動城市和地區(qū)的國民經(jīng)濟和社會發(fā)展,使得大眾和市民可以享受得到更高質(zhì)量的現(xiàn)代化城軌交通的服務(wù)。