資產(chǎn)評估在銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用

尹揚(yáng)楊

[提要] 黨的十九大以來，資產(chǎn)評估行業(yè)進(jìn)一步創(chuàng)新發(fā)展，涉獵的領(lǐng)域更為廣泛，在市場經(jīng)濟(jì)體制中充當(dāng)重要角色。尤其是深入銀行業(yè)務(wù)發(fā)展，資產(chǎn)評估人員采用專業(yè)的技術(shù)方法，謹(jǐn)遵獨(dú)立、客觀、公正的工作原則，對銀行資產(chǎn)、銀行風(fēng)險作出有價值的評估結(jié)果。本文就資產(chǎn)評估技術(shù)方法，研究分析資產(chǎn)評估在銀行業(yè)務(wù)中的具體應(yīng)用，以及MPA評估體系對銀行風(fēng)險控制的影響，探討資產(chǎn)評估在銀行業(yè)務(wù)中應(yīng)用存在的問題并提出建議，為評估行業(yè)在銀行業(yè)務(wù)應(yīng)用方面提供有價值的研究結(jié)論，從而更有效地保障銀行資產(chǎn)質(zhì)量和銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)評估;銀行業(yè)務(wù);風(fēng)險管控

中圖分類號：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2019年10月23日

一、前言

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，特別是資本市場的發(fā)育與完善，以及資本經(jīng)營的興起，我國資產(chǎn)評估作為一個獨(dú)立的專業(yè)化市場中介服務(wù)行業(yè)得到了長足發(fā)展。在規(guī)范資本、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的重要力量。本文就資產(chǎn)評估的技術(shù)方法，研究分析資產(chǎn)評估在銀行業(yè)務(wù)中的具體應(yīng)用，以及MPA評估體系對銀行風(fēng)險控制的影響，探討資產(chǎn)評估在銀行業(yè)務(wù)中應(yīng)用存在的問題和一些建議。

二、資產(chǎn)評估在銀行業(yè)應(yīng)用現(xiàn)狀

我們知道商業(yè)銀行對于整個社會金融體系穩(wěn)定的重要性，其穩(wěn)定性將直接影響到整個金融體系乃至國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)具有較強(qiáng)的專業(yè)能力、豐富的貸款評估經(jīng)驗(yàn)的評估人員，能夠?qū)崟r監(jiān)管這類資產(chǎn)的價值動態(tài)、風(fēng)險走向，利用專有的評估技術(shù)綜合評估出風(fēng)險定價，為貸出收回風(fēng)險、投資回收率提供可靠的信息。銀行業(yè)務(wù)中信貸業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)處置等方面已經(jīng)離不開評估這一得力“助手”。

（一）資產(chǎn)評估在銀行貸款業(yè)務(wù)中的應(yīng)用。在現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)生活中，銀行通過資金的融通和結(jié)算實(shí)現(xiàn)社會絕大部分資金的周轉(zhuǎn)流動，以創(chuàng)造更多的價值。貸款業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)中占主導(dǎo)地位，如今銀行順應(yīng)數(shù)據(jù)時代的發(fā)展，推出了一系列多層次的貸款方式，使得銀行貸款多樣化，吸引了更多行業(yè)的個人和企業(yè)來進(jìn)行貸款投資。與此同時，這也為銀行增加了很多顯性與隱性的風(fēng)險。銀行風(fēng)險的監(jiān)控管理是金融等其他行業(yè)一直關(guān)注的熱點(diǎn)，資產(chǎn)評估在其中發(fā)揮著重要作用。一般貸款實(shí)務(wù)中，評估分為三步走，貸前審查、貸中核查和貸后監(jiān)管。

1、貸前評估是風(fēng)險控制的核心階段。首先，對貸款人及相關(guān)人信息進(jìn)行調(diào)查，建立信用評分模型;其次，對這些信息進(jìn)行審核、評估和劃分，將個人信用評分劃分等級;最后，根據(jù)評分等級不同給予不同的貸款額度和貸款利率，從而進(jìn)行風(fēng)險定價。

2、貸中評估是風(fēng)險管理的關(guān)鍵階段。在銀行放貸時，評估人員根據(jù)貸款人提供的相關(guān)資料，一方面對其提供資料的真實(shí)性進(jìn)行審查和申請貸款人的資信狀況進(jìn)行調(diào)查;另一方面評估人員對貸款人企業(yè)的生產(chǎn)能力、盈利能力、經(jīng)營管理模式及穩(wěn)定性進(jìn)行評估。同時，為保證貸款的安全性，銀行往往還會要求貸款人提供有效資產(chǎn)進(jìn)行抵押或擔(dān)保，評估人員對這些抵押物進(jìn)行合理的價值評估，綜合分析確定貸款最終發(fā)放額度。

3、貸后評估是對貸款安全性、流動性和收益性的有效管理手段。在貸款發(fā)放后，評估人員實(shí)時關(guān)注貸款企業(yè)的經(jīng)營變動、資產(chǎn)負(fù)債比例變動等有關(guān)情況，對所掌握的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行整理、科學(xué)分析，并充分考慮現(xiàn)實(shí)和潛在的風(fēng)險，客觀評估當(dāng)前資產(chǎn)的價值，計算出抵押率。下一步對貸款資產(chǎn)的安全性進(jìn)行評級，同時與貸前估值做對比。若出現(xiàn)評級為“風(fēng)險”類的貸款，由評估機(jī)構(gòu)對貸款企業(yè)給予警告，并督促其完成還貸業(yè)務(wù)，必要時可進(jìn)行貸款重組。一個周期后銀行都會對貸款人重新進(jìn)行授信評估，以此作為他們下一次貸款信用及貸款額度的依據(jù)。

（二）MPA評估體系在銀行風(fēng)險管理中的應(yīng)用。宏觀審慎評估體系考核（MPA）的出臺，進(jìn)一步加強(qiáng)了銀行風(fēng)險管理。MPA評估體系重點(diǎn)考察資本和杠桿、信貸政策執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、流動性、資產(chǎn)質(zhì)量、定價行為、跨境融資七大方面，對其行為進(jìn)行多維度的引導(dǎo)，共計14個指標(biāo)對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合評估，防范系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險，避免監(jiān)管真空和監(jiān)管套利的發(fā)揮逆周期調(diào)節(jié)作用，適應(yīng)資產(chǎn)多元化的趨勢。

MPA一般是按季度對銀行進(jìn)行事后評估和考核，劃分A、B、C三個不同的檔次來實(shí)行不同激勵體制。如果七大方面指標(biāo)均為優(yōu)秀則被納入A檔，可享受最優(yōu)檔激勵，例如央行會給予1～1.3倍的存款準(zhǔn)備金或者優(yōu)先金融市場準(zhǔn)入的政策等等。資本和杠桿、定價行為中任意一項(xiàng)不達(dá)標(biāo)，或資產(chǎn)負(fù)債情況、流動性、資產(chǎn)質(zhì)量、跨境融資、信貸政策執(zhí)行中任意兩項(xiàng)及以上不達(dá)標(biāo)則為C檔，給予一定的約束，例如銀行可能只獲得0.7～0.9倍的存款準(zhǔn)備金利率了。除A和C檔以外的均屬于B檔機(jī)構(gòu)，執(zhí)行正常檔。如此一來，通過MPA評估對各銀行的利率定價，有效地遏制銀行高息攬儲的行為。截至2018年，也就是銀行接受MPA考核的第三年，據(jù)調(diào)研顯示，銀行的資本利用邁向“輕型”、信貸結(jié)構(gòu)“脫實(shí)向虛”、經(jīng)營管理更為合規(guī)審慎。平安銀行總行相關(guān)人員在接受采訪時說：“MPA考核促使我行堅定推行輕資產(chǎn)、輕資本戰(zhàn)略，平衡業(yè)務(wù)與資本可承受能力，從規(guī)模擴(kuò)張型轉(zhuǎn)向資本集約型。尤其在今年，戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型成效凸顯，資本充足率保持三個季度連續(xù)提升。”

三、資產(chǎn)評估在銀行業(yè)務(wù)應(yīng)用中存在的問題

在宏觀經(jīng)濟(jì)持續(xù)下行的市場條件下，銀行不良資產(chǎn)貸款金額和不良率持續(xù)上升。今年我國商業(yè)銀行的不良貸款率保持在2%左右，相比去年，上漲了0.11%，如何有效管理、處置和化解不良資產(chǎn)仍是銀行機(jī)構(gòu)面臨的重點(diǎn)難題。下面就資產(chǎn)評估在銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用存在的問題作以下探討：

（一）交易信息不對稱，評估工作難度進(jìn)一步加大。由于信息結(jié)構(gòu)的不對稱，貸款人沒有將全面的資產(chǎn)信息提交給銀行，而且當(dāng)前的評估有限，無法獲取那些被貸款人所隱藏起來的信息，導(dǎo)致評估范圍不夠全面，評估結(jié)果不夠準(zhǔn)確，從而增加了銀行的隱形風(fēng)險。雖然2017年就已經(jīng)印發(fā)了《金融不良資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》，其中明確規(guī)定了不良資產(chǎn)的評估程序，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，評估工作似乎沒有這么簡單、順利。因?yàn)橘Y產(chǎn)的相關(guān)債務(wù)人與債務(wù)責(zé)任關(guān)聯(lián)方的配合度較低，影響了評估程序的正常履行。例如貸前銀行與貸款企業(yè)之間信息不對稱問題導(dǎo)致評估人員在不能完全了解掌握到項(xiàng)目投資風(fēng)險時只能根據(jù)企業(yè)的平均風(fēng)險狀況決定貸款風(fēng)險，而銀行通常會提高利率來彌補(bǔ)可能承擔(dān)的風(fēng)險成本;否則，銀行會選擇退出信貸市場，這就出現(xiàn)了“惜貸”或“慎貸”的現(xiàn)象。貸后貸款企業(yè)可能通過做假賬轉(zhuǎn)移利潤，用破產(chǎn)或者合資來轉(zhuǎn)移資產(chǎn)逃避銀行債務(wù)，這就是我國信貸市場所面臨的企業(yè)“道德風(fēng)險”。這一系列信息不對稱的現(xiàn)象發(fā)生，都為我們評估工作的有效開展加大了難度。

（二）評估模式單一化，貸款結(jié)構(gòu)出現(xiàn)嚴(yán)重失調(diào)?，F(xiàn)實(shí)生活中?？吹竭@樣的現(xiàn)象，一些大企業(yè)可以在銀行一直續(xù)貸花不完，而一些中小企業(yè)卻很難貸到款。這樣貸款結(jié)構(gòu)的嚴(yán)重失調(diào)，不在于評估程序不夠完整，相反，恰恰是由于評估方式及程序太過于“合理合法”。因?yàn)橹写笮推髽I(yè)信用等級高，交易成本低，而小企業(yè)相形見絀，評估人員在放貸選擇時無疑會選擇信用較好的大企業(yè)。同理，在我國貸款在地區(qū)分布上存在著明顯差異，其中東部地區(qū)占全國的63.9%，中部和西部分別占全國的18.1%、16.0%。由此可見，東部地區(qū)貸款余額遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他地區(qū)。長此以往，在對貸款客戶選擇上漸漸形成固定對象群，銀行的收入主要依賴于這些固定的大企業(yè)客戶，從而進(jìn)一步集中了經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)營狀況一旦發(fā)生惡化或者市場發(fā)生變化，銀行的經(jīng)營性和效益就會受到明顯影響。同時，那些處于不發(fā)達(dá)地區(qū)的企業(yè)和一些新興的且具有潛力的發(fā)展企業(yè)，由于長期得不到銀行的資金扶持，從而使當(dāng)?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營結(jié)構(gòu)無法優(yōu)化調(diào)整，進(jìn)一步加劇了資金供求的矛盾。

（三）銀行內(nèi)部管理不善，不良資產(chǎn)處置動作頻頻。資產(chǎn)評估主要在銀行貸款以及不良資產(chǎn)處置兩大方面工作，評估絕大多時候都僅僅是對信貸資產(chǎn)、貸款人進(jìn)行評估，卻忽視了對銀行內(nèi)部如資產(chǎn)管理人員以及信貸資產(chǎn)經(jīng)理的監(jiān)管評估。2004年的“74億騙貸案”就是民營企業(yè)業(yè)主馮明昌利用其控制的13家關(guān)聯(lián)企業(yè)編制虛假財務(wù)報表，與銀行內(nèi)部人員串通，從工行佛山市南海分行取得貸款高達(dá)74.21億元。據(jù)了解，這些貸款并沒有流入生產(chǎn)經(jīng)營，而是大量轉(zhuǎn)入了個人存款賬戶甚至通過非法渠道匯入國外。這無疑是對銀行的當(dāng)頭一棒，只是一波未平一波又起。2019年3月份包商銀行客戶經(jīng)理劉京鵬伙同其他部門經(jīng)理牛敏為從中收取咨詢費(fèi)，在辦理包商銀行北京分行與河曲縣新勝民用煤儲售煤場通道貸款業(yè)務(wù)時，未對貸款方、企業(yè)及資產(chǎn)信息進(jìn)行任何審核評估，導(dǎo)致違法放貸的2億元至今仍未能收回。

（四）評估行業(yè)局限性，創(chuàng)新發(fā)展屢遭碰壁。評估行業(yè)的局限性在于：一是部分行業(yè)的評估案例很少，缺乏參考性。例如，2019年9月份制造業(yè)準(zhǔn)入銀行貸款，這無疑增加了評估人員的工作難度。二是評估技術(shù)手段有限，對于一些特殊的資產(chǎn)還不能做出準(zhǔn)確合理的價值評估。三是評估人員專業(yè)能力及人員數(shù)量不滿足當(dāng)今行業(yè)的需求，隨著時代的發(fā)展，評估漸漸進(jìn)入各行各業(yè)，對專業(yè)型人才的需求也是十分迫切的。目前，人才年齡和知識結(jié)構(gòu)老化問題比較突出，信息化建設(shè)水平與行業(yè)發(fā)展需求差距較大，行業(yè)理論和技術(shù)創(chuàng)新相對滯后，資產(chǎn)評估行業(yè)想要創(chuàng)新發(fā)展受諸多方面的限制。

四、建議

當(dāng)前銀行業(yè)不良貸款逐漸暴露，不良資產(chǎn)的處置已經(jīng)日益成為銀行的重點(diǎn)工作之一，而這些工作的順利進(jìn)行均離不開資產(chǎn)評估業(yè)鼎力支持。為了使資產(chǎn)評估更好地服務(wù)于銀行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，針對以上問題本人提出以下幾點(diǎn)建議：

（一）建立資產(chǎn)評估專業(yè)數(shù)據(jù)庫。大數(shù)據(jù)時代下，銀行不良資產(chǎn)的交易量不斷增加，其市場的活躍度越來越高，尤其是交易信息的公開透明化，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)抓住這機(jī)會及時建立專業(yè)的數(shù)據(jù)庫，把全國各地乃至世界各地發(fā)生的涉及資產(chǎn)價值的數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理和統(tǒng)計分析。如對于公司價值，可將其收購、合并等交易情況、公司經(jīng)營模式、自己所處的地理位置和當(dāng)時的時代背景進(jìn)行綜合分析;對于房地產(chǎn)行業(yè)，將其各個樓盤價格、租金、地理位置等等進(jìn)行分析，再根據(jù)統(tǒng)計分析的各數(shù)值指標(biāo)量化風(fēng)險影響程度，形成一個龐大的數(shù)據(jù)庫。在此基礎(chǔ)上，評估業(yè)務(wù)開展時可通過搜索該地區(qū)或該行業(yè)的歷史數(shù)據(jù)再結(jié)合相應(yīng)的修正，從而較全面的分析被評估資產(chǎn)的價值。

（二）增強(qiáng)國際間的評估交流。評估行業(yè)在我國的發(fā)展才30年，各個方面都顯得還不太成熟，有用的數(shù)據(jù)來源以及案例材料不是那么充足，使用的評估手段也十分有限。尤其是“十三五”規(guī)劃的實(shí)施推進(jìn)，拓寬了我國評估行業(yè)發(fā)展領(lǐng)域，這更要求評估行業(yè)大力發(fā)展與外國的“外交”活動，比如提高評估人員參加國際評估會議的積極性、組織評估人員積極參與國際評估研究和準(zhǔn)則等，與國際對話，及時了解行業(yè)新動態(tài)，與那些成熟的“大佬”探討問題，為更好地完善我國評估機(jī)構(gòu)管理體系，健全評估制度，促進(jìn)評估行業(yè)的快速發(fā)展。

（三）評估制度體系需要進(jìn)一步完善。銀行的融資貸款、信用貸款等一系列貸款業(yè)務(wù)都是為了促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此，對于一些發(fā)展成熟期大企業(yè)和一些中小初創(chuàng)期企業(yè)向銀行提出貸款時，評估機(jī)構(gòu)不能完全依據(jù)貸款收回成功率的大小來評定是否給予貸款，初創(chuàng)企業(yè)作為該行業(yè)的新生代，應(yīng)給予鼓勵與支持，從而促進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展。評估人員可根據(jù)企業(yè)的發(fā)展形態(tài)制定適宜的貸款、還款方案，這樣一來，不會出現(xiàn)一方資金閑置，另一方資金短缺的失衡現(xiàn)象。大企業(yè)對所取得的貸款資金能夠有效地合理運(yùn)用，小企業(yè)也能如愿貸到款好好經(jīng)營成長，走向成熟。

（四）加大培養(yǎng)評估人才力度。為銀行貸款領(lǐng)域的不斷拓寬儲備足夠多且有能力的專業(yè)評估人員，為其風(fēng)險控制提供著有力的后盾保障。需要加大培養(yǎng)評估人才的力度，一是前期對評估人員教導(dǎo)培養(yǎng)，加強(qiáng)評估人員的專業(yè)培養(yǎng)，不僅是加強(qiáng)評估專業(yè)知識的強(qiáng)化，還加強(qiáng)對評估人員的職業(yè)操守的管理;二是評估機(jī)構(gòu)人員的后續(xù)教育培訓(xùn)，可采取一些激勵措施來激發(fā)評估人員繼續(xù)參加后續(xù)教育的熱情。評估行業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)中中介服務(wù)行業(yè)，需要與當(dāng)下的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展相統(tǒng)一，為更好地與現(xiàn)代社會接軌，也是評估行業(yè)繼續(xù)健康發(fā)展的重要保證。

五、小結(jié)

本文分析了我國資產(chǎn)評估在銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用現(xiàn)狀，對資產(chǎn)評估在銀行風(fēng)險管控上存在的問題進(jìn)行了分析并闡述了改進(jìn)的建議。對于資產(chǎn)評估行業(yè)與銀行業(yè)的合作發(fā)展，筆者認(rèn)為應(yīng)基于銀行資產(chǎn)的特殊性，結(jié)合當(dāng)下信息時代大數(shù)據(jù)技術(shù)采用創(chuàng)新的評估技術(shù)，從市場角度評估銀行資產(chǎn)價值、貸款風(fēng)險。

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