關(guān)于境外工程項(xiàng)目資金管理問題的探討

李波

摘要：隨著中國(guó)“一帶一路”戰(zhàn)略不斷推進(jìn)，諸多國(guó)內(nèi)企業(yè)充分利用國(guó)家提供的相關(guān)政策，開始注重拓展海外業(yè)務(wù)。雖然我國(guó)鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)企業(yè)走出去，加強(qiáng)對(duì)國(guó)外企業(yè)交流合作，參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，但收益與風(fēng)險(xiǎn)并存。本文結(jié)合當(dāng)前國(guó)內(nèi)外的發(fā)展環(huán)境，重點(diǎn)加強(qiáng)了對(duì)境外工程項(xiàng)目資金管理問題進(jìn)行了分析和研究。

Abstract： With the continuous advancement of China's "Belt and Road" strategy， many domestic companies have made full use of relevant policies provided by the state and have begun to focus on expanding overseas business. Although China encourages domestic companies to go global， strengthen exchanges and cooperation with foreign companies， and participate in international market competition， both benefits and risks coexist. Based on the current development environment at home and abroad， this article focuses on strengthening the analysis and research on the management of overseas engineering project funds.

關(guān)鍵詞：境外工程;項(xiàng)目;資金管理;問題

Key words： offshore projects;projects;fund management;problems

中圖分類號(hào)：F812.42;F125? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 文章編號(hào)：1006-4311（2020）03-0037-02

0? 引言

境外承包工程項(xiàng)目因項(xiàng)目所在地政治環(huán)境、社會(huì)環(huán)境、金融環(huán)境及市場(chǎng)環(huán)境等影響，以及項(xiàng)目所在地所適用的法律法規(guī)也不同，對(duì)境外工程項(xiàng)目資金管理提出挑戰(zhàn)。隨著國(guó)際市場(chǎng)的拓展，為保障“走出去”企業(yè)資金鏈完整和安全，境外工程項(xiàng)目應(yīng)加強(qiáng)境外資金管理，可以考慮如下三種方式：

1? 資金集約化管理

資金是企業(yè)的血脈，堅(jiān)定資金管理是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，建立適宜的資金管理體制。對(duì)境外施工項(xiàng)目因地制宜分國(guó)別、分片區(qū)進(jìn)行資金運(yùn)營(yíng)管理，例如，在每個(gè)國(guó)別或片區(qū)成立分支機(jī)構(gòu)或下屬子公司（以下稱“境外分支機(jī)構(gòu)”），并由該分支機(jī)構(gòu)或下屬子公司對(duì)本國(guó)或所管轄區(qū)域的施工項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)籌資金安排。

通過集約化管理，統(tǒng)籌安排資金，對(duì)關(guān)鍵項(xiàng)目投入必要的資金，滿足重點(diǎn)項(xiàng)目的關(guān)鍵需求，最大化資金使用收益。資金集約化管理的主要表現(xiàn)：

1.1 集中辦理結(jié)算，全面監(jiān)控資金收支

為保證資金安全、為滿足境外項(xiàng)目資金需求和資金及時(shí)到位以及規(guī)范集團(tuán)資金管理程序，集團(tuán)公司通常會(huì)允許境外分支機(jī)構(gòu)或子公司在當(dāng)?shù)劂y行開立外幣和當(dāng)?shù)貛刨~戶。境外施工項(xiàng)目在辦理工程結(jié)算后，所有外匯收入一般需按集團(tuán)統(tǒng)一要求匯入其指定的賬戶。境外分支機(jī)構(gòu)或子公司所管轄的各項(xiàng)目所發(fā)生的各項(xiàng)支出，應(yīng)控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，由分支機(jī)構(gòu)或子公司向集團(tuán)申請(qǐng)撥付所屬項(xiàng)目資金，由統(tǒng)一收入賬戶電匯至項(xiàng)目當(dāng)?shù)貛刨~戶。

疏通資金流動(dòng)渠道，挖掘資金回流潛力，拓寬回流途徑，加強(qiáng)資金回流力度，徹底盤活在集團(tuán)層面的閑置資金;資金的統(tǒng)收統(tǒng)支便于集團(tuán)公司監(jiān)控境外各項(xiàng)目資金運(yùn)作情況。

1.2 統(tǒng)一調(diào)劑，合理降低資金成本

統(tǒng)一調(diào)劑便于集團(tuán)內(nèi)各工程局之間資金互補(bǔ)，最大程度利用集團(tuán)自有資金，提高資金使用效率，降低資金使用成本。同時(shí)加大項(xiàng)目間的資金調(diào)劑力度，充分挖掘項(xiàng)目資金調(diào)劑潛力，爭(zhēng)取貸款銀行的放款力度，充分利用可利用的一切資金。境外機(jī)構(gòu)可根據(jù)各項(xiàng)目對(duì)當(dāng)?shù)貛诺男枨?，分析所在?guó)的外匯匯率政策及匯市預(yù)期走勢(shì)，規(guī)避匯兌風(fēng)險(xiǎn)。加大對(duì)各項(xiàng)目資金回流和利潤(rùn)上繳的獎(jiǎng)勵(lì)政策，樹立全生命周期考核優(yōu)異業(yè)績(jī)兌現(xiàn)的榜樣，在一定程度上能刺激項(xiàng)目資金的回流和集中。

1.3 執(zhí)行資金全面預(yù)算，建立資金預(yù)警體系

境外分支機(jī)構(gòu)或子公司需要按照月度、季度、年度匯總項(xiàng)目的資金預(yù)算，經(jīng)逐層審批后上報(bào)境內(nèi)母公司。境內(nèi)母公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審批各境外分支機(jī)構(gòu)或子公司提交的月度、季度和年度資金預(yù)算，根據(jù)最終核定的預(yù)算建立境外項(xiàng)目資金預(yù)警指標(biāo)。在大額資金支付上堅(jiān)持“三重一大”會(huì)議決策的原則，且各項(xiàng)目需定期提交項(xiàng)目資金旬報(bào)、月報(bào)、季報(bào)，詳細(xì)列明項(xiàng)目資金收支情況，資金實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算的偏差及原因，分支機(jī)構(gòu)或子公司執(zhí)行相應(yīng)的審查工作，關(guān)注和質(zhì)疑異常資金收支，做好資金風(fēng)險(xiǎn)的事前和事中控制，做好資金預(yù)警工作。境內(nèi)母公司可建立相應(yīng)的資金財(cái)務(wù)指標(biāo)考核機(jī)制，通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的績(jī)效考核，加強(qiáng)對(duì)境外項(xiàng)目資金的管控，起到事后監(jiān)督的作用。

2? 加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率

加強(qiáng)境外施工項(xiàng)目的資金管理，提高資金使用效率，有利于提高各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益，加快境外施工項(xiàng)目的資金周轉(zhuǎn)可通過如下方式實(shí)現(xiàn)：

2.1 保函保證金的管理

充分運(yùn)用保函保證金的替代職能，同時(shí)力求降低保函保證金的資金占用和資金成本，而降低保證金的資金占用和資金成本的方法有：

①保函由集團(tuán)公司統(tǒng)一開立、延期以及注銷，可以充分利用集團(tuán)在金融機(jī)構(gòu)較高的綜合授信。同時(shí)由于境內(nèi)各商業(yè)銀行的保函費(fèi)率相對(duì)境外銀行低很多，境外項(xiàng)目的保函可以首先考慮從境內(nèi)商業(yè)銀行開具，必要的時(shí)候可能存在在當(dāng)?shù)匦修D(zhuǎn)開的情形，這樣既能有效的控制保函開立風(fēng)險(xiǎn)，也可節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用，減少保證金抵押。

②主動(dòng)、積極地和開具保函的境內(nèi)商業(yè)銀行進(jìn)行洽談、商量，為企業(yè)爭(zhēng)取最低的保函費(fèi)用。

③在部分市場(chǎng)，與業(yè)主單位建立一定的信用基礎(chǔ)后，還可以用保險(xiǎn)保函、信用保函，這類保函辦理流程簡(jiǎn)單，要求不高，保費(fèi)也低于雙向轉(zhuǎn)開，可以快速完成保函目標(biāo)，獲得置換資金。

④在實(shí)際結(jié)算中，預(yù)付款會(huì)分期償還，預(yù)付款保函額度也應(yīng)相應(yīng)減少，根據(jù)實(shí)際情況，可以申請(qǐng)變更預(yù)付款保函總額，從而降低保函費(fèi)用。

⑤創(chuàng)新保函業(yè)務(wù)范疇，像在科威特市場(chǎng)，由于當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的稅務(wù)稽查工作效率低下，往往三五年前的稽查還沒有完，無法取得完稅證明，業(yè)主會(huì)因此而在工程結(jié)算中扣留稅金作為抵押，減少了項(xiàng)目建設(shè)的流動(dòng)資金。我公司通過與業(yè)主及稅務(wù)局的聯(lián)合商談，將扣留的結(jié)算稅金以銀行保函的方式，置換出來，獲得流動(dòng)資金補(bǔ)充到施工需要中來，這部分資金可達(dá)到5%。

2.2 及時(shí)收取各類工程資金

2.2.1 工程預(yù)付款

為保障施工項(xiàng)目順利啟動(dòng)，業(yè)主一般會(huì)提供10%-20%的預(yù)付款，為了預(yù)付款擔(dān)保，業(yè)主在支付預(yù)付款之前也會(huì)要求總承包方提供同等金額的預(yù)付款保函。承包商應(yīng)盡早提交符合業(yè)主要求的預(yù)付款保函，盡快取得預(yù)付款，作為項(xiàng)目前期啟動(dòng)資金，采購(gòu)所需設(shè)備和物資，同時(shí)也減輕了承包方資金壓力。

2.2.2 工程進(jìn)度結(jié)算款

施工項(xiàng)目開工后，總承包方應(yīng)按合同約定的格式、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)定期填報(bào)并提交項(xiàng)目實(shí)際工程量表，向業(yè)主申請(qǐng)支付工程進(jìn)度款。根據(jù)FIDIC條款規(guī)定，工程進(jìn)度款的付款期限一般不超過56天，總承包商為盡早取得結(jié)算款，應(yīng)提交合規(guī)結(jié)算資料，加快結(jié)算辦理進(jìn)度。如果遇到業(yè)主付款違約的情況，可按照合同規(guī)定及時(shí)向業(yè)主索賠。

細(xì)化結(jié)算里程碑，也是及時(shí)獲取進(jìn)度款的一種方式。境外EPC承包合同往往是概念性的框架合同，對(duì)于進(jìn)度結(jié)算劃分不明，這為辦理結(jié)算獲取資金增加了難度，通過細(xì)分合同任務(wù)，排列出多個(gè)明確形象的里程碑，有利于進(jìn)度確認(rèn)和資金申請(qǐng)。如大型設(shè)備采購(gòu)部分可細(xì)分為合同簽訂預(yù)付款、投料款、交貨款等多個(gè)步驟，而不是單一的驗(yàn)收到貨再申請(qǐng)資金。

同時(shí)，在建立良好信用之后，對(duì)于前期資金不足的項(xiàng)目，可以跟進(jìn)實(shí)際情況向業(yè)主申請(qǐng)資金支持，例如我公司印尼某項(xiàng)目2019年處于生產(chǎn)的高峰階段，各項(xiàng)目設(shè)備材料支出、分包成本、人力成本需要大量資金，項(xiàng)目遭遇了錢荒的問題。在此種情況下，項(xiàng)目管理人員將項(xiàng)目資金所面臨的問題積極與業(yè)主溝通，最終獲得業(yè)主撥付的1000萬美元無息貸款，很好的緩解了項(xiàng)目資金短缺的狀況。

2.2.3 暫定金

暫定金也叫不可預(yù)見費(fèi)，按項(xiàng)目的復(fù)雜程度不同預(yù)留一筆費(fèi)用，一般在10%左右，常用于計(jì)劃以外的突發(fā)事件開支和市場(chǎng)短期變動(dòng)增加的開支。在總承包方提供的材料、設(shè)備未包含在事先約定的工程量清單中，或遇到突發(fā)事件，一般由項(xiàng)目監(jiān)理工程師確定總承包方具體可使用金額。在符合暫定金情形發(fā)生時(shí)，總承包方應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目監(jiān)理，爭(zhēng)取將該暫定金填列在近期結(jié)算報(bào)表中。

2.2.4 保留金

保留金，通常有質(zhì)量保證金和安全保證金，是業(yè)主為督促總承包方在安全施工的前提下，保證項(xiàng)目按期、高質(zhì)量完成，從應(yīng)支付給承包方的結(jié)算款中預(yù)扣一定比例的保證金（質(zhì)量保證金比例一般為5%，安全保證金一般為2%）。在項(xiàng)目履約狀況較好的情況下，可以向業(yè)主申請(qǐng)用質(zhì)量保函替換質(zhì)量保證金，從而能夠提前釋放出保留金，加快了整體的資金周轉(zhuǎn)。

2.2.5 索賠款

索賠在施工合同履行過程中，一般是承包方因業(yè)主不履行或未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或者未能實(shí)踐承諾的合同條件實(shí)現(xiàn)而遭受損失后，向業(yè)主提出索賠要求。索賠一般有時(shí)效性，若在合同約定的時(shí)效期內(nèi)未提出索賠，則視為自動(dòng)放棄此權(quán)益。當(dāng)出現(xiàn)合同約定的索賠情形，承包商應(yīng)盡早向監(jiān)理和業(yè)主提出索賠，并提交詳細(xì)的索賠資料。在索賠最終確認(rèn)后，還應(yīng)責(zé)任到人，指派相應(yīng)人員及時(shí)追索索賠款，還可設(shè)置相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，保證索賠款的及時(shí)回流。

3? 加強(qiáng)項(xiàng)目資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著國(guó)家“一帶一路”戰(zhàn)略的推進(jìn)，我國(guó)“走出去”的施工企業(yè)市場(chǎng)主要集中在發(fā)展中國(guó)家或經(jīng)濟(jì)落后國(guó)家，這些國(guó)家一般存在金融危機(jī)、政治動(dòng)蕩、政策更替等風(fēng)險(xiǎn)，且容易引起匯率波動(dòng)較大且一般為貶值、外匯管制，以及限制外匯自由流通等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。“走出去”施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，密切關(guān)注和分析項(xiàng)目所在地社會(huì)環(huán)境、法律環(huán)境、政治環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案機(jī)制，保護(hù)境外資金安全，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，因此，建議采取如下措施：

①盡量減少庫(kù)存現(xiàn)金，降低現(xiàn)金使用頻率，項(xiàng)目零星采購(gòu)等業(yè)務(wù)盡量通過支票或是電子轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行，將項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的資金統(tǒng)一存入與國(guó)內(nèi)母公司有業(yè)務(wù)往來的中資銀行（如工商銀行等，且在項(xiàng)目所在地開立分行）或信譽(yù)好的外資銀行（如花旗銀行、渣打銀行等），便于境內(nèi)外資金順利流動(dòng)。②優(yōu)先使用當(dāng)?shù)貛胚M(jìn)行相關(guān)支付，對(duì)體量大的閑置當(dāng)?shù)貛?，及時(shí)兌換成美元、歐元等國(guó)際通用貨幣，減少匯兌損失。③通過合適的方式和途徑將境外項(xiàng)目資金回流至國(guó)內(nèi)或支付給外幣自由流通的第三國(guó)，比如境外大宗設(shè)備物資釆購(gòu)的方式。

4? 結(jié)語

綜上所述，資金是工程正常運(yùn)轉(zhuǎn)的血液，是企業(yè)的命脈，因此加強(qiáng)資金管控對(duì)工程的管理尤為重要，只有加強(qiáng)資金管控，加速資金流轉(zhuǎn)，提升資金使用效率，確保資金鏈安全，才能使企業(yè)健康、持續(xù)地發(fā)展下去。

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