企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)存在的問題及對策研究

張順杰，吳晶晶

(阜陽師范大學，安徽 阜陽 236000)

一、企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)概述

隨著市場經濟體制改革的不斷發(fā)展，我國社會經濟發(fā)展程度和資本市場發(fā)展水平日漸深入。在這種社會環(huán)境下，科學合理的強化企業(yè)自身綜合競爭實力，就應該不斷強化企業(yè)內部財務管理的實際效率，有效幫助企業(yè)規(guī)避財務風險，正確面對各種危機。企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)一般用于幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避企業(yè)潛在財務風險，在企業(yè)財務管理工作中被廣泛使用。其設置與財務有關的敏感指標，并對指標內容進行觀察和分析，進而對財務系統(tǒng)潛在危機進行識別。此外，通過報警處理的手段，使財務管理人員結合數(shù)據(jù)分析資料了解與把控企業(yè)財務系統(tǒng)中存在的問題，并利用科學高效的財務分析手段預制財務系統(tǒng)中潛在的安全隱患，保障企業(yè)經營活動的順利開展，實現(xiàn)企業(yè)經濟效益的最大化。

具體而言，企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)具有以下功能：(1)實時監(jiān)測功能。企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)最為顯著的功能便是可以實時監(jiān)控企業(yè)各個重要環(huán)節(jié)的經濟活動運行情況，動態(tài)化地對各項財務信息進行監(jiān)測。(2)預防與控制功能。在企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)運行的過程中，可以通過動態(tài)化收集、分析、管控企業(yè)財務運行的數(shù)據(jù)信息，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務運行與財務管理工作中潛在的異?，F(xiàn)象，并針對潛在安全隱患、安全風險進行危機預警。在此基礎上，企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)還能夠針對財務運行改革提出相關意見，幫助企業(yè)糾正財務運行中存在的偏差。(3)識別與診斷功能。企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)的重要功能便是可以有效識別與診斷財務危機。其可以針對企業(yè)潛在的風險因素進行識別與診斷，準確、有針對性的對潛在安全隱患的發(fā)展趨勢進行預測。(4)增強財務信息價值功能。企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)是對企業(yè)資金運行的客觀闡述，其目的是為企業(yè)自身發(fā)展提供更多有價值的信息，促進企業(yè)經濟效益最大化。通過企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)可以幫助企業(yè)更好的利用自身的經濟資源，規(guī)避財務危機，并為實現(xiàn)企業(yè)經濟效益最大化提供保障。

二、企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)存在的問題

1.財務信息缺乏真實性

我國企業(yè)常常受到傳統(tǒng)管理觀念與模式的影響，將管理工作的重點放在企業(yè)發(fā)展、企業(yè)產品營銷等層面，忽視對企業(yè)內部財務的管理。當前很多企業(yè)的財務管理水平較低，企業(yè)財務人員自身的專業(yè)水平與專業(yè)知識較匱乏，導致企業(yè)財務信息收集、管理容易出現(xiàn)紕漏，直接影響企業(yè)財務信息的真實性。例如，在企業(yè)財務信息填寫、記載等工作中，很容易導致企業(yè)財務信息填寫不規(guī)范、信息填寫不詳實等現(xiàn)象，阻礙了企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)的構建。

2.財務指標相對單一匱乏

我國市場經濟發(fā)展正處于初級階段，企業(yè)管理工作中的很多方面都有待提高。就財務指標工作來說，存在指標不健全、不科學的現(xiàn)象。一些企業(yè)在開展財務指標管理的過程中，往往將歷年的財務指標作為參考的主要依據(jù)，很難結合當前企業(yè)發(fā)展的情況動態(tài)化更新自身的財務管理指標。在傳統(tǒng)財務管理觀念的驅動下，企業(yè)財務管理指標更加注重企業(yè)資金周轉、現(xiàn)金比例等指標的考察、核算和控制，忽視對企業(yè)負債、利潤等財務信息的核算與考察。由于財務指標設置缺乏科學性，單一性強，難以真正滿足企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)的構建要求。

3.缺乏企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)管理機制

企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)管理機制是確保企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)的構建與運行的根本要義。但是很多企業(yè)在財務管理工作中，往往對企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)重視不夠，很難結合企業(yè)自身實際情況構建完善、科學的預警管理機制。此外，一些企業(yè)由于現(xiàn)實條件的限制，對于財務危機管理的認識程度不夠，很難客觀地對企業(yè)潛在的安全管理問題進行分析，導致管理者很難科學合理地健全財務危機預警機制。

三、企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)的改進措施

1.加快財務危機預警系統(tǒng)的構建進程

雖然當前我國市場經濟發(fā)展處于初級階段，但是企業(yè)應該將眼光放長遠，不能單一的重復相同的經濟內核，應該清晰認識到企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)的構建對企業(yè)發(fā)展的重要意義。具體應做好以下三方面工作：(1)企業(yè)應該將科技和大數(shù)據(jù)分析融入到財務危機預警系統(tǒng)中，保障財務信息數(shù)據(jù)收集、分析的實時性與動態(tài)性。(2)企業(yè)應該在財務危機預警系統(tǒng)構建過程中，針對破產企業(yè)、非破產企業(yè)進行數(shù)據(jù)樣本采集，通過模型變量構成和系數(shù)值分析等方式，總結不同企業(yè)財務數(shù)據(jù)信息運行規(guī)律。(3)企業(yè)應該定期針對財務危機預警系統(tǒng)評估模型進行分析與更新，反映宏觀經濟環(huán)境、變量體系，并針對企業(yè)原有的財務危機預警系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)信息補充。一方面，應該構建企業(yè)短期財務危機預警系統(tǒng)，分析是否具備充足的現(xiàn)金可以保障企業(yè)發(fā)展，明確企業(yè)現(xiàn)金流，為企業(yè)決策打下良好基礎。另一方面，應該構建企業(yè)長期財務危機預警系統(tǒng)，嚴格把控企業(yè)補償能力、運營措施、發(fā)展?jié)摿Φ拳h(huán)節(jié)，利用大數(shù)據(jù)信息分析，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的潛在財務危機，降低企業(yè)受損程度。

2.建立健全財務危機預警系統(tǒng)管理體系

完善的財務危機預警系統(tǒng)管理機制，是保障財務危機預警系統(tǒng)科學、高效開展的根本制度保障。目前，很多企業(yè)在產品銷售、生產資料購買等環(huán)節(jié)都存在一定程度的財務風險。企業(yè)管理人員應該正確認識企業(yè)內部管理對企業(yè)發(fā)展的積極影響，并致力于完善企業(yè)內部財務管理機制與財務危機預警系統(tǒng)體系。一方面，強化企業(yè)財務管理人員自身綜合素養(yǎng)，財務管理人員要客觀、正確地認識到財務危機預警系統(tǒng)的重要性，結合企業(yè)自身戰(zhàn)略發(fā)展，制定滿足企業(yè)財務管理需求的財務危機預警系統(tǒng)管理機制。另一方面，建立專門的財務危機預警系統(tǒng)組織，負責實時監(jiān)控、把握、分析企業(yè)財務運行情況，及時捕捉財務危機預警系統(tǒng)中的財務風險問題，并第一時間提出解決財務危機的對策。同時，落實財務危機預警系統(tǒng)管理權責，通過獎懲機制調動財務危機預警系統(tǒng)管理工作人員的積極性，若出現(xiàn)遺漏、錯判財務風險的現(xiàn)象，應及時開展責任追查。

3.不斷豐富財務危機預警方法

財務危機預警系統(tǒng)一般是由定性分析、定量分析、現(xiàn)金流分析三部分組成。不同分析手段在財務危機預警系統(tǒng)中所起到的作用存在差異。隨著市場經濟和企業(yè)自身發(fā)展的不確定性，若要保障財務危機預警系統(tǒng)運行效果最優(yōu)化，企業(yè)應積極豐富和創(chuàng)新原本的財務危機預警方法，充分利用定性分析、定量分析、現(xiàn)金流分析的優(yōu)勢，科學合理融入到財務危機預警系統(tǒng)運行過程中，積極地對企業(yè)經營活動中潛在的不利因素進行防范與預警，即以企業(yè)財務指標作為財務危機預警系統(tǒng)運行依據(jù)，詳細分析企業(yè)財務指標數(shù)據(jù)之間的關系，對數(shù)據(jù)內容進行量化和預警。此外，企業(yè)還應該對現(xiàn)金的流入與流出進行分析，進而明確現(xiàn)金流動中潛在的財務風險隱患?？傊髽I(yè)應通過不斷探索和創(chuàng)新等手段，豐富財務危機預警方法，強化財務危機預警系統(tǒng)運行效率。

四、結語

財務危機預警系統(tǒng)構建的意義重大，不僅可以實現(xiàn)企業(yè)財務管理標準化，還可以為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展提供強大的基礎保障。在企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)構建過程中，要正確認識到財務危機預警系統(tǒng)的重要作用，及時發(fā)現(xiàn)財務危機預警系統(tǒng)存在的問題，并針對問題提出改進措施。企業(yè)要不斷豐富財務危機預警方法，建立健全財務危機預警系統(tǒng)管理體系，充分發(fā)揮財務危機預警系統(tǒng)的優(yōu)勢，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下良好基礎。