房地產(chǎn)企業(yè)全面預算實施現(xiàn)存問題與應對探析

劉瀟洋 沈陽和嘉投資有限公司

一、房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理現(xiàn)存問題

1.缺乏完善的全面預算管理體系。目前，多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)認為全面預算管理工作會增加企業(yè)的人力、物力支出且無法產(chǎn)生直接效益，故缺乏全面管理的意識。這主要可以從以下兩個方面進行分析：一是員工并沒有建立起現(xiàn)代化企業(yè)管理的意識，在日常工作中僅僅關注自身的一畝之地，缺乏全局觀，無法根據(jù)實際工作流程需要進行全面的事前預算管理；二是企業(yè)領導層缺乏建立健全預算管理機制及完善的企業(yè)管理體系的意識，這直接導致預算編制流于形式，缺乏時效性，這嚴重影響了企業(yè)的長期發(fā)展。

2.預算脫節(jié)，造成全面預算編報失真。一般而言，全面預算涉及業(yè)務預算、專門決策預算和財務預算等三方面的內(nèi)容。業(yè)務預算指的是各個部門根據(jù)實際情況制定指標之后交予總管部門進行數(shù)據(jù)的匯總及填報；專門決策預算主要涉及項目投融資、股權(quán)變更等大型事務進行編制，比較少見；財務預算則是根據(jù)相關政策文件及相關指標進行編制。對于每一個企業(yè)而言，此三種預算編制存在一定的獨立性及相關性。但是，企業(yè)在進行實際預算編制過程中，可能是由于企業(yè)內(nèi)部各個部門之間缺乏足夠的交流與溝通，最終導致預算編制脫節(jié)，呈現(xiàn)完全的獨立性，出現(xiàn)預算編報失真的現(xiàn)象。

3.全面預算管理的執(zhí)行流于形式。隨著現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營管理模式的推行與發(fā)展，多數(shù)企業(yè)基本完善內(nèi)部審批機制。但是，多數(shù)企業(yè)并沒有按照實際的審批程序執(zhí)行，審批過程隨意且存在越權(quán)審批的情況，長期如此可能不利于企業(yè)內(nèi)部的控制及管理，存在內(nèi)部管理的隱患。同時，財務部門與業(yè)務部門缺乏溝通與往來，信息孤島的現(xiàn)象比較嚴重，導致財務部門在進行預算審批過程中無法依據(jù)實際業(yè)務活動內(nèi)容進行審批，僅僅依靠自身經(jīng)驗的判斷，如此不僅影響審批的速率，還會嚴重影響企業(yè)事務的正常進行。

4.缺乏激勵機制，預算考核缺失。全面預算管理工作是一項復雜的工作，涉及多方面的事務，需要內(nèi)部全體員工的參與，并保證部門之間與員工之間的權(quán)責清晰，嚴格保證事務的公開與透明。但是，企業(yè)缺乏完善、合理的激勵機制，導致無法對員工進行預算成效的考核，賞罰不明，無法充分調(diào)動每一位員工進行預算工作的積極性，進而影響預算工作的落實。

5.項目全周期收益回報控制薄弱。房地產(chǎn)企業(yè)收益回報戰(zhàn)線一般比較長，且存在一定的困難。企業(yè)在項目執(zhí)行的前期、中期多數(shù)將關注點放在項目的施工及工期上，忽視提前處理項目全周期的收益回報工作，對收益回報的時間線控制薄弱。

二、強化房地產(chǎn)企業(yè)全面預算管理的應對方案

1.制定完善的全面預算管理制度。房地產(chǎn)企業(yè)具備高投入、高回報、高風險的特點。對此，企業(yè)需要意識到制定全面預算管理制度的重要性，其雖然無法直接產(chǎn)生直接的收益，但是可以極大預防及控制財務風險，加強經(jīng)濟活動事前、事中及事后的管理，減少經(jīng)濟的損失，間接為企業(yè)帶來效益。企業(yè)需要根據(jù)市場發(fā)展的趨勢及內(nèi)部發(fā)展的戰(zhàn)略對各類項目的成本支出及達成的目標相對應，充分利用數(shù)據(jù)分析的方法減少預期與實際的偏差。房地產(chǎn)行業(yè)容易收到市場經(jīng)濟的影響，出現(xiàn)低潮期，一定需要對預算進行嚴格把控，并進行及時的更新處理，以適應現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的需求。

2.組建對接小組。加強三大預算的聯(lián)系。首先，業(yè)務預算、專門決策預算管理先于財務預算。財務預算則是需要充分吸納前兩者的預算進行處理，以保證房地產(chǎn)企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的前瞻性。其次，財務預算是業(yè)務預算和專門決策預算的綜合分析與運用，對此兩種預算的統(tǒng)籌，以便用合理呈現(xiàn)出預算的財務預算報表數(shù)據(jù)，進而分析出適宜企業(yè)經(jīng)濟活動運行的財務指標，提升預算管理的效率。最后，三個預算內(nèi)容是相輔相成的，企業(yè)管理者一定需要重視這三方面工作的協(xié)調(diào)運營，促進企業(yè)實力的提升。

3.加強對全面預算管理執(zhí)行效果的監(jiān)管。企業(yè)可根據(jù)內(nèi)部的人員數(shù)量及業(yè)務范圍制定一個詳細全面預算管理執(zhí)行的計劃，并確定每一個審批環(huán)節(jié)的負責人，積極落實預算的執(zhí)行并進行實時的跟蹤處理，加強監(jiān)督工作的有效執(zhí)行。

4.采取績效考核方法，完善激勵機制。績效完成度是預算考核的依據(jù)，是一項檢驗員工是否如期執(zhí)行預算管理的重要指標。企業(yè)管理者可以根據(jù)每個部門的實際工作情況、預算執(zhí)行的情況進行績效評定。其可將主要業(yè)績分成財務、客戶、經(jīng)營成果等方面，保證指標落實到具體事務部門之中，達到充分調(diào)動每一位員工工作的積極性，使其具備良好的工作心態(tài)幫助企業(yè)利益的提升。

5.增加ERP的應用。企業(yè)善于利用ERP管理系統(tǒng)統(tǒng)籌規(guī)劃內(nèi)部資源的分配及使用，可以嚴格掌握每個生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)節(jié)，提升管理的時效性，且對于提升企業(yè)的經(jīng)營管理能力及增加企業(yè)效益具有重要的幫助。此系統(tǒng)充分利用了信息技術的快速性加快了信息共享的速率，方便企業(yè)快速與材料的供應商、項目執(zhí)行者等人員進行快速的溝通，保證信息的及時性，減少信息孤島狀況的發(fā)生。