加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

張阿振 國(guó)網(wǎng)新疆電力有限公司 張亮 國(guó)網(wǎng)新疆電力有限公司昌吉供電公司

一、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

企業(yè)想要取得更好的發(fā)展與進(jìn)步就必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。因?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，能夠提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，同時(shí)還為企業(yè)的審計(jì)工作打下了良好的基礎(chǔ)。首先來(lái)說(shuō)提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，企業(yè)是一個(gè)綜合的整體，其中的任何一個(gè)部分出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，都有可能禍及其他的部門。企業(yè)的管理者應(yīng)該制定各種規(guī)章制度用于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，所以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制有利于提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。其次來(lái)說(shuō)內(nèi)部控制能夠提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)內(nèi)部和外部信息的真實(shí)性與否都會(huì)影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在企業(yè)內(nèi)部，管理者依據(jù)真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息制定有效的經(jīng)濟(jì)決策，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)的外部，國(guó)家的政策和行業(yè)的發(fā)展都需要進(jìn)行真實(shí)可靠信息的分析，以便對(duì)企業(yè)的發(fā)展提供準(zhǔn)確的信息。最后來(lái)說(shuō)為企業(yè)的審計(jì)工作打下了良好的基礎(chǔ)，真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息是企業(yè)審計(jì)工作的前提，審計(jì)工作必須建立在真實(shí)的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上，才能夠做出正確的審計(jì)結(jié)果。而真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息的獲取是建立在企業(yè)有效的內(nèi)部控制之上的。所以，加強(qiáng)和完善企業(yè)的內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的作用。

二、當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

在我國(guó)當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)部控制管理中存在著諸多的問(wèn)題，主要的問(wèn)題有缺乏內(nèi)部控制的意識(shí)，內(nèi)部控制的體制與制度不完善，企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境存在局限性，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在著一定的缺陷以及監(jiān)督管理不力。

（一）缺乏內(nèi)部控制的意識(shí)

在我國(guó)大多數(shù)的企業(yè)之中，缺乏對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和了解。簡(jiǎn)單的人為內(nèi)部控是就是一些規(guī)章制度。并且企業(yè)的管理者只重視企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，忽視了對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制管理。這種情況下，企業(yè)的內(nèi)部就沒(méi)有內(nèi)部控制的意識(shí)，更沒(méi)有內(nèi)部控制的體制和制度。造成了企業(yè)不能照章做事，從一定程度上限制了企業(yè)的發(fā)展。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制的體制與制度不完善

企業(yè)是一個(gè)綜合性的整體，組織架構(gòu)就是企業(yè)的框架所在。企業(yè)的內(nèi)部控制也需要這樣的組織架構(gòu)，在我國(guó)大多數(shù)的中小型企業(yè)中，組織架構(gòu)非常簡(jiǎn)單，可能就是直線式的管理，一人身兼數(shù)職，那么它的審計(jì)與監(jiān)督就形同虛設(shè)。這種情況下做出的財(cái)務(wù)報(bào)表其數(shù)據(jù)就會(huì)存在失真的現(xiàn)象，不能夠?yàn)槠髽I(yè)提供準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)決策依據(jù)。企業(yè)的內(nèi)控體制與之度的不健全還有可能造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的增加，比如沒(méi)有財(cái)務(wù)的過(guò)錯(cuò)追究制度，資金管理制度，對(duì)企業(yè)資金的錯(cuò)誤劃撥和使用無(wú)法按照制度去追責(zé)。

（三）企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境存在局限性

受到長(zhǎng)期傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)理念和經(jīng)營(yíng)方式的影響，企業(yè)的重要崗位任命都是主觀性的，都是管理者認(rèn)為合適就進(jìn)行任命，這樣的管理者缺少企業(yè)內(nèi)控的意識(shí)，就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)管理層缺少內(nèi)控意識(shí)，造成企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境存在著局限性。還有一些企業(yè)直接把內(nèi)控的任務(wù)交給了財(cái)務(wù)部門，忽視了其他部門的實(shí)行和配合，出了錯(cuò)誤也是由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行責(zé)任的承擔(dān)，這樣的內(nèi)控形式也使得企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境存在著局限性。

（四）企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在著一定的缺陷以及監(jiān)督管理不力

就目前社會(huì)企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，大多數(shù)企業(yè)并沒(méi)有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的有效機(jī)制，就導(dǎo)致了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力降低。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡泊就會(huì)令管理者不能理性的分析市場(chǎng)，靠主觀的意志進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的制定，例如擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，進(jìn)行不良的擔(dān)保等。這種經(jīng)營(yíng)方式不能適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，同時(shí)也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。監(jiān)督管理不力是指企業(yè)只注重經(jīng)濟(jì)效益的提升，忽視了其他的工作，沒(méi)有有效的監(jiān)督管理體系，從而造成的企業(yè)的監(jiān)督不力和經(jīng)濟(jì)損失。

三、加強(qiáng)完善企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的具體舉措

（一）增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控意識(shí)

企業(yè)想要進(jìn)行發(fā)展就要緊跟時(shí)代的腳步，就要轉(zhuǎn)變觀念充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控的重要性。內(nèi)控制度可以提高企業(yè)的整體實(shí)力，增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。想要做好企業(yè)的內(nèi)控工作，就要從管理者開(kāi)始改變，管理者要帶頭遵守各種內(nèi)控制度，同時(shí)做好內(nèi)控制度的監(jiān)督工作。對(duì)企業(yè)內(nèi)部遵守內(nèi)控制度的先進(jìn)小組和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于不遵守的要進(jìn)行機(jī)會(huì)的批評(píng)和糾正；為企業(yè)的內(nèi)控制度的有效執(zhí)行創(chuàng)造良好的環(huán)境。

（二）健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制和制度

企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況進(jìn)行組織架構(gòu)的設(shè)置，例如管理層的分層設(shè)置和經(jīng)營(yíng)層的職能崗位的部門設(shè)置。各個(gè)組織機(jī)構(gòu)之間要職責(zé)明確，相互交流與監(jiān)督。然后各個(gè)層級(jí)，各個(gè)部門再進(jìn)行各自規(guī)章制度的制定，并且嚴(yán)格照章執(zhí)行。企業(yè)的管理制度和會(huì)計(jì)內(nèi)控制度延吉市的進(jìn)行補(bǔ)充和完善，為做好企業(yè)內(nèi)部控制管理打下基礎(chǔ)。

（三）改善企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境

做好企業(yè)內(nèi)部控制的首要因素就是改善企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境。企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際需求和經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境進(jìn)行完善。比如建立健全企業(yè)的組織架構(gòu)，建設(shè)優(yōu)質(zhì)的企業(yè)文化，制定有效的監(jiān)督管理機(jī)制等，這些都能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境的改善。

（四）完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

企業(yè)的管理層應(yīng)該具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。同時(shí)聘請(qǐng)專業(yè)的人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的評(píng)估，以此來(lái)減輕風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。有條件的企業(yè)可以建立自己的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，及時(shí)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的控制措施，是企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)的影響。

（五）加強(qiáng)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)

企業(yè)想要健康可持續(xù)發(fā)展就要跟進(jìn)時(shí)代的需求，進(jìn)行不斷改革和創(chuàng)新。企業(yè)的工作人員也是一樣，要不斷地學(xué)習(xí)新知識(shí)，新理念，新方法以適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展和社會(huì)的進(jìn)步。尤其是企業(yè)的會(huì)計(jì)人員更是要加強(qiáng)專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)崗位職能，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度的實(shí)施和企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。相信通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度的一系列的針對(duì)性措施能夠?qū)崿F(xiàn)這個(gè)目標(biāo)。