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    探討商業(yè)銀行抵押資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理

    2020-01-18 10:49:56張宇華浙江安吉農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司遞鋪支行
    環(huán)球市場 2020年13期
    關(guān)鍵詞:抵押品抵押商業(yè)銀行

    張宇華 浙江安吉農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司遞鋪支行

    不同的商業(yè)銀行,對(duì)抵押資產(chǎn)制定的標(biāo)準(zhǔn)不同,但大部分銀行都以抵押資產(chǎn)的合法性為主要原則,然而在抵押資產(chǎn)的某些方面(比如抵押資產(chǎn)的變現(xiàn)能力,及內(nèi)在價(jià)值等),未制定有效措施;基于計(jì)量凈值計(jì)算,在對(duì)抵押品變現(xiàn)能力的分析過程中,往往由于未進(jìn)行全面考慮,而忽視變現(xiàn)可能產(chǎn)生的稅費(fèi);對(duì)于抵押品的評(píng)估而言,采用不同的評(píng)估方法,其評(píng)估結(jié)果極有可能存在差異。

    一、商業(yè)銀行抵押資產(chǎn)的概述

    針對(duì)于抵押資產(chǎn)而言,是指第三方為擔(dān)保商業(yè)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)(比如質(zhì)押及抵押等),以此來緩解信用風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)利。依據(jù)相關(guān)資本協(xié)議,可以將抵質(zhì)押品劃分為以下幾類,既是應(yīng)收賬款、房地產(chǎn)(分為商用類及居住類)以及金融質(zhì)押品等?;谙嚓P(guān)規(guī)定,且針對(duì)于商業(yè)銀行,可以將抵質(zhì)押品劃分以下內(nèi)容:運(yùn)輸工具、在建工程、房屋以及土地使用權(quán)等。在對(duì)抵押資產(chǎn)進(jìn)行管理時(shí),需對(duì)其公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)算,依據(jù)合適的抵押率,能提高違約成本費(fèi)用,且能降低發(fā)生違約的情況,由此能降低客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。

    二、商業(yè)銀行貸款抵押資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估管理存在的問題

    內(nèi)部評(píng)估能力有待提升:針對(duì)于抵質(zhì)押品而言,由于缺乏專業(yè)的評(píng)估人員,以至于商業(yè)銀行不能有效判斷評(píng)估方法的合理性,及不能有效判斷評(píng)估結(jié)果的合理性,在這樣的情況下,無法對(duì)抵押資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行再次審核,由此抵押品的價(jià)值只能基于評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估結(jié)果,最終導(dǎo)致資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值與資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值存在一定的偏差。另一方面,有關(guān)抵押資產(chǎn)的內(nèi)控制度不夠完善,參與評(píng)估的人員職業(yè)素養(yǎng)參差不齊,未認(rèn)真落實(shí)對(duì)抵押資產(chǎn)的評(píng)估,在評(píng)估過程中,缺少合法性及合規(guī)性,在此情況下,不僅給抵押品的價(jià)值帶來風(fēng)險(xiǎn),也提高了抵押品來源的風(fēng)險(xiǎn)。

    對(duì)于抵押資產(chǎn)價(jià)(房地產(chǎn))值評(píng)估而言,所采用的評(píng)估方法不夠合理:針對(duì)于房地產(chǎn)的評(píng)估方法而言,主要包括收益估價(jià)法、比較估價(jià)法以及成本估價(jià)法等。對(duì)于抵押品的評(píng)估而言,采用不同的評(píng)估方法,其評(píng)估結(jié)果極有可能存在差異,主要是由于在評(píng)估過程中受到多方面參數(shù)的影響,比如市場環(huán)境及價(jià)值特征等。針對(duì)于現(xiàn)如今的評(píng)估技術(shù)而言,主要基于市場交易原則,對(duì)于抵押品的評(píng)估較于理想化,在交易市場不活躍,及未識(shí)別相關(guān)法律規(guī)定的情況下,在較短時(shí)間內(nèi),就對(duì)抵押品的變現(xiàn)能力作出決定,由此會(huì)導(dǎo)致評(píng)估價(jià)值與抵押品實(shí)際價(jià)值不符,進(jìn)而不能降低借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)?;谟?jì)量凈值計(jì)算,在對(duì)抵押品變現(xiàn)能力的分析過程中,往往由于未進(jìn)行全面考慮,而忽視變現(xiàn)可能產(chǎn)生的稅費(fèi),比如抵押資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)(房屋契稅及土地增值稅等)。與個(gè)人住宅相比而言,商業(yè)用房所要繳納的稅費(fèi)更高,在此情況下,致使商業(yè)用房存在以下的缺點(diǎn):其流動(dòng)性較差,商業(yè)用房的變現(xiàn)能力較低,存在的抵押風(fēng)險(xiǎn)更高,由此導(dǎo)致抵押資產(chǎn)凈值不抵債。

    三、商業(yè)銀行優(yōu)化資產(chǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

    提高內(nèi)部評(píng)估能力:對(duì)于商業(yè)銀行來說,為有效防范抵押資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制;為鞏固商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)估,及確保抵押資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的合理性,且在對(duì)抵押資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估時(shí),不受到評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估結(jié)果的影響,應(yīng)建立一批專業(yè)的評(píng)估團(tuán)隊(duì),并組建相應(yīng)的監(jiān)管部門;另一方面,為確保有效審查及判斷抵押品,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信貸人員的培訓(xùn),培訓(xùn)相關(guān)的專業(yè)知識(shí),以此來提高信貸人員的工作水平,在此情況下,還能避免不合理現(xiàn)象(比如在對(duì)抵押品價(jià)值進(jìn)行評(píng)估時(shí),主要基于外部評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估結(jié)果)的發(fā)生。對(duì)于抵質(zhì)押率而言,應(yīng)謹(jǐn)慎審理其上限值:對(duì)于商業(yè)銀行而言,為有效確定抵押價(jià)值(比如清算價(jià)值及貸款價(jià)值等),應(yīng)充分考慮貸款期間抵押資產(chǎn)的損失情況,為確定合理的抵質(zhì)押率上限,應(yīng)充分結(jié)合多種因素(比如抵押資產(chǎn)在變現(xiàn)過程中所涉及的稅費(fèi)等),并有效結(jié)合外部環(huán)境(比如市場環(huán)境及經(jīng)濟(jì)環(huán)境等)與風(fēng)險(xiǎn)情況等,對(duì)抵質(zhì)押率上限進(jìn)行合理的調(diào)整,通過這樣的方式,能提高借款人的違約成本費(fèi)用,且能降低抵押資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)。

    把抵押資產(chǎn)管理劃入綜合風(fēng)險(xiǎn)管理體系:為提升對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的水平,及鞏固對(duì)抵押資產(chǎn)的管理,對(duì)于商業(yè)銀行而言,應(yīng)將抵押資產(chǎn)管理劃入綜合風(fēng)險(xiǎn)管理體系。依據(jù)相關(guān)的規(guī)定,進(jìn)而確定資產(chǎn)估值的主體,并明確對(duì)抵押資產(chǎn)的估價(jià)方法,及相關(guān)的評(píng)估流程,針對(duì)于第三方的評(píng)估結(jié)果而言,應(yīng)有商業(yè)銀行專業(yè)人員進(jìn)行審核及確認(rèn);為有效制約信息系統(tǒng),及避免抵押業(yè)務(wù)上存在風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)在信息系統(tǒng)中融入業(yè)務(wù)管理規(guī)則,對(duì)于不同級(jí)別的業(yè)務(wù)人員,給予不同的權(quán)限;當(dāng)?shù)盅嘿Y產(chǎn)存在過高比例時(shí),對(duì)于同一類抵押資產(chǎn)而言,極有可能帶來集中性的風(fēng)險(xiǎn),在這樣的情況下,要采取有效的防范措施進(jìn)行管理;當(dāng)對(duì)抵押資產(chǎn)進(jìn)行測試時(shí),應(yīng)充分結(jié)合其風(fēng)險(xiǎn)情況,及抵押資產(chǎn)的重要性,結(jié)合抵押資產(chǎn)的測試結(jié)果,以此來制定應(yīng)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的措施。

    四、結(jié)論

    通過以上的分析可以得知,為有效防范抵押資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)提高管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制;為確保有效審查及判斷抵押品,應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信貸人員的培訓(xùn);為有效確定抵押價(jià)值,應(yīng)充分考慮貸款期間抵押資產(chǎn)的損失情況;為提升對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的水平,及鞏固對(duì)抵押資產(chǎn)的管理,應(yīng)將抵押資產(chǎn)管理劃入綜合風(fēng)險(xiǎn)管理體系;為有效制約信息系統(tǒng),及避免抵押業(yè)務(wù)上存在風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)在信息系統(tǒng)中融入業(yè)務(wù)管理規(guī)則。

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