招標代理機構(gòu)內(nèi)部財務(wù)控制研究

郭玉玲 河北招標集團有限公司

國內(nèi)社會經(jīng)濟進步的同時，各行業(yè)逐漸開展了財務(wù)控制工作。財務(wù)內(nèi)控工作，作為提升企業(yè)競爭實力的關(guān)鍵措施。因此，以企業(yè)健康運作為基礎(chǔ)，以期獲取較高的企業(yè)發(fā)展能力，應(yīng)加強企業(yè)內(nèi)控運作能力，減少資金風險問題，提升企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作效能。

一、國內(nèi)現(xiàn)階段招標代理內(nèi)控運作現(xiàn)狀

（一）財務(wù)人員專業(yè)性有待進一步提升

企業(yè)內(nèi)控工作的實效性，依賴于企業(yè)財務(wù)人員的工作能力。如若財務(wù)人員存在內(nèi)控工作判斷失誤、工作偏差等問題，將會降低企業(yè)內(nèi)控工作的有效性。近年來，財務(wù)人員素質(zhì)明顯提升，基本都已獲得國家的資格認證，但由于招標代理企業(yè)的運行發(fā)展速度快，工作內(nèi)容繁雜，項目市場招標情況參差不齊且要求眾多，故如未對知識進行更新，則很難適應(yīng)需求。在此情況下，應(yīng)加強財務(wù)制度完善，提升內(nèi)控人員從業(yè)專業(yè)性，切實發(fā)揮內(nèi)控工作價值。

（二）內(nèi)審體系不完善

在招標代理行業(yè)中，部分企業(yè)管理人員，較為關(guān)鍵業(yè)務(wù)發(fā)展，尚未重視財務(wù)內(nèi)控的工作意義，由此提升了內(nèi)控工作難度。在少部分招標代理機構(gòu)中，管理人員在財務(wù)管理部門的投入資金較少，由此形成財務(wù)工作無序、內(nèi)審體系不完善等問題。在企業(yè)發(fā)生財務(wù)出入時，難以獲得有效解決，誘發(fā)資金風險問題。部分企業(yè)已完成了內(nèi)審機制的建設(shè)，尚未開展有效執(zhí)行工作，提升審計結(jié)果失真的可能性，有礙于企業(yè)有序運行。

（三）內(nèi)控執(zhí)行力欠佳

部分招標代理單位，在開展內(nèi)控工作時，持以較為滯后的控制思想，引起內(nèi)控形式化發(fā)展，難以切實完成內(nèi)控工作[1]。

（四）內(nèi)控依據(jù)不健全

招標代理單位在實際開展內(nèi)控工作時，存在內(nèi)控依據(jù)不健全問題，由此形成內(nèi)控權(quán)責不清晰，權(quán)限設(shè)置不規(guī)范等問題。比如，出納崗位從業(yè)人員，應(yīng)落實各自的責任。然而，在招標代理單位，出納人員責任制未有效落實的情況仍然存在，難以發(fā)揮內(nèi)控管理的工作價值。

二、建設(shè)招標代理內(nèi)控的具體措施

（一）提升財務(wù)人員內(nèi)控專業(yè)性

招標代理單位的管理人員，應(yīng)正確認知企業(yè)內(nèi)控工作的關(guān)鍵性，以內(nèi)控工作為視角，完成內(nèi)控體系建設(shè)，提升內(nèi)控運作能力。與此同時，加強財務(wù)人員專業(yè)性培養(yǎng)，使其能夠在復(fù)雜的市場背景下，增強對龐大工作量的處理能力，增強財務(wù)人員對內(nèi)控工作的認知，使其熟練掌握財務(wù)管理的各項技能。此外，設(shè)定內(nèi)控激勵政策，以此保障招標代理機構(gòu)的內(nèi)控專業(yè)性。

（二）完善內(nèi)審體系

在企業(yè)實際開展內(nèi)控工作期間，內(nèi)審與稽核工作較為關(guān)鍵，能夠監(jiān)督控制企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營項目，提升招標代理機構(gòu)的運營合法性，保障企業(yè)財務(wù)處于系統(tǒng)性管理狀態(tài)。在企業(yè)完善內(nèi)審體系期間，應(yīng)針對內(nèi)控、稽核兩項工作內(nèi)容，開展分離操作，設(shè)定專人逐一開展內(nèi)控與稽核工作，以此有效獲取企業(yè)財務(wù)控制體系中的潛藏危機，加強問題解決，提升企業(yè)財務(wù)控制工作的有效性。招標代理單位的管理人員，應(yīng)針對內(nèi)審、稽核工作，予以較高重視，以此提升財務(wù)工作品質(zhì)，使其獲得較高真實性的工作結(jié)果，切實保障招投標單位的資金安全，使企業(yè)具有資金風險防護能力，促進企業(yè)有序發(fā)展。

（三）增強內(nèi)控執(zhí)行力

在企業(yè)內(nèi)控體系中，應(yīng)加強資金、物資、賬目的單項管理，形成管理體系的相互監(jiān)管關(guān)系，以此保障企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理的系統(tǒng)性。在招投標環(huán)節(jié)中，針對投標單位，采取系統(tǒng)性實名認證、完整性實名登記等措施。針對未完成登記的單位，制定相關(guān)管理措施，防止其參與競標活動。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵從招標程序，針對參與投標的單位，提出標書資金繳納需求。在投標單位完成資金支付時，為其開具發(fā)票。此外，財務(wù)人員不可兼職財務(wù)管理要職。關(guān)于銀行預(yù)留印鑒，應(yīng)設(shè)定至少2人予以管理。在辦理具有較大數(shù)額業(yè)務(wù)時，應(yīng)至少配置兩人予以監(jiān)管，保障資金安全。

（四）健全內(nèi)控依據(jù)

建設(shè)較為完善的財務(wù)內(nèi)控制度，以此提升內(nèi)控工作依據(jù)的完善性，保障企業(yè)內(nèi)控工作處于有序運行狀態(tài)。健全財務(wù)內(nèi)控管理制度的具體措施為：

（1）提升內(nèi)控管理與招投標流程的匹配性。招標代理單位應(yīng)以宏觀視角為出發(fā)點，科學(xué)完成企業(yè)內(nèi)控管理體系的優(yōu)化，提升會計核算流程的運行效能，使其能夠匹配招投標工作全程序。

（2）保障財務(wù)人員從業(yè)專業(yè)性。依據(jù)國家相關(guān)規(guī)范的具體內(nèi)容，完成財務(wù)管理部門建設(shè)，基層財務(wù)人員應(yīng)采取持證上崗管理措施，較高級別的財務(wù)管理人員，應(yīng)持有會計師專業(yè)證件。

（3）建設(shè)責任制工作體系。完成財務(wù)責任制建設(shè)，清晰劃分財務(wù)人員工作權(quán)限，提升財務(wù)制度完善性，形成財務(wù)相互監(jiān)督的工作體系，以此提升財務(wù)工作推進效果[2]。

（4）綜合開展原始憑證管理工作。財務(wù)人員在開展內(nèi)控工作期間，應(yīng)結(jié)合企業(yè)各項管理內(nèi)容，完成業(yè)務(wù)辦理。針對原始憑證，采取有效的管理措施：制定細致化憑證記錄格式；裝訂時依據(jù)一定順序予以編排；將其放置在專用存儲柜中予以保存。

（5）提升賬目管理清晰性。招標代理單位在開展財務(wù)管理工作時，財務(wù)人員應(yīng)結(jié)合招投標的工作標準、工作事項等內(nèi)容，科學(xué)完成財務(wù)賬戶配置，以此保障各項招投標往來賬目的清晰性，減少賬目管理混亂問題發(fā)生，保障賬目完整性，為財務(wù)內(nèi)控工作有序完成助力。

（6）加強職務(wù)管理。針對財務(wù)記錄、資金監(jiān)管、項目審批等崗位，企業(yè)應(yīng)采取崗位分離管理措施。在企業(yè)實施內(nèi)控工作時，嚴格遵循相關(guān)法治規(guī)定內(nèi)容，減少工作人員同時肩負多個項目的情況。為此，招投標單位應(yīng)采取權(quán)責分離管理措施，以期在財務(wù)管理體系中，形成相互制約體系，發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控的工作效能。

三、結(jié)論

綜上所述，國內(nèi)招標代理單位，其內(nèi)在的財務(wù)控制工作，逐漸發(fā)揮出關(guān)鍵作用。部分企業(yè)在此過程中，存在諸多內(nèi)控問題，比如內(nèi)控制度形式化、內(nèi)控執(zhí)行力欠佳等。此類內(nèi)控問題將會降低招標代理單位的有序運作能力。為此，以加強內(nèi)控為視角，切實提升企業(yè)財務(wù)管理效能，促進企業(yè)獲得持續(xù)性發(fā)展能力。