促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財政支持政策研究

●尉薛菲

一、引言

中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程當(dāng)中做出了突出的貢獻(xiàn)，因此，有必要提升中小企業(yè)的地位，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的快速崛起，為我國經(jīng)濟(jì)社會整體發(fā)展做出突出的貢獻(xiàn)。在社會發(fā)展過程當(dāng)中不斷關(guān)注中小企業(yè)發(fā)展問題，解決資金融資難的問題，國家先后出臺了多種促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的政策，這些政策的落實(shí)為我國中小企業(yè)的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2019年，中央為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展出臺了多項(xiàng)相應(yīng)的政策，包括破解融資難問題，完善財政支持政策，創(chuàng)新發(fā)展支持，改善社保幸福保障等多方面提出了諸多政策。2019年,國家更是投入大量的資金用于中小企業(yè)的稅收減免與社會保障的補(bǔ)貼，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)該項(xiàng)資金近22萬億元。

研究促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財政支持政策，通過系統(tǒng)的政策性研究總結(jié)中小企業(yè)發(fā)展過程中財政支持政策現(xiàn)狀以及基本的問題，提出解決的對策，開展針對性的財政支持政策研究，能夠不斷提升中小企業(yè)發(fā)展的財政政策支持力度。為中小企業(yè)更好地利用財政支持政策提供指導(dǎo)與借鑒，也為國家相關(guān)部門制定中小企業(yè)發(fā)展財政政策提供一定的參考。

二、我國現(xiàn)行促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財政政策

近年來，我國積極支持中小企業(yè)迅速發(fā)展，我國促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財政政策體系逐步建立和完善。自2008年以來，中共中央及時調(diào)整財政收支平衡，出臺一系列財政稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步加大了對中國小企業(yè)的扶持力度。表1梳理了我國促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的主要財政稅收政策。

分析表1梳理的相關(guān)政策，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展政策涉及國務(wù)院、銀監(jiān)會、財政部稅務(wù)總局、中國人民銀行、中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳等多個職能部門。從我國目前現(xiàn)狀來看，國務(wù)院、銀監(jiān)會、財政部、人民銀行等諸多部門在促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展等方面存在監(jiān)管主體眾多，多頭監(jiān)管導(dǎo)致職能存在交叉與空白。并且由于這些部門之間權(quán)責(zé)不明，容易造成相互推諉的情況，各部門之間還需要進(jìn)一步統(tǒng)籌發(fā)展。同時，當(dāng)前的中小企業(yè)促進(jìn)政策比較零散，不夠系統(tǒng)，缺乏聯(lián)動，缺乏頂層設(shè)計(jì)。

表1 我國現(xiàn)行促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的主要財政政策

（一）科技創(chuàng)新專項(xiàng)扶持政策

科技創(chuàng)新專項(xiàng)扶持政策，主要是“雙創(chuàng)”方面的鼓勵政策，國家主要是從資金等方面進(jìn)行政策性支持。

政策性的扶持小微企業(yè)，通過政策幫助小微企業(yè)利用現(xiàn)有的閑置的資源，比如廢棄的廠房等，通過借用等形式幫助這種企業(yè)建立創(chuàng)業(yè)基地。特別是對于創(chuàng)客空間、微型企業(yè)孵化園等項(xiàng)目積極協(xié)調(diào)場地支持，取得了良好的效果。

企業(yè)升級政策支持，為小微企業(yè)升級提供一定的現(xiàn)金獎勵，通過政府的專項(xiàng)財政政策支持促進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。

“互聯(lián)網(wǎng)+”助力小型、微型企業(yè)發(fā)展，通過政策性的引領(lǐng)，不斷鼓勵小微企業(yè)運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行企業(yè)發(fā)展，積極融合小型微型企業(yè)與大數(shù)據(jù)、云計(jì)算，創(chuàng)新生產(chǎn)方式，提高生產(chǎn)經(jīng)營效率，對于符合條件的企業(yè)給予相應(yīng)的資金獎勵。

（二）品牌發(fā)展專項(xiàng)扶持政策

支持小微企業(yè)不斷規(guī)?；l(fā)展，只有企業(yè)形成一定的規(guī)模，才能不斷地發(fā)揮比較優(yōu)勢，為社會經(jīng)濟(jì)做出更大的貢獻(xiàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的快速增長，因此，國家通過鼓勵性政策，積極支持小微企業(yè)不斷升級，小微企業(yè)的品牌化發(fā)展，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展鋪平了道路。

支持中小企業(yè)品牌發(fā)展。國家政策對于中小企業(yè)的商標(biāo)注冊以及中小企業(yè)的申辦方面，提出了諸多的優(yōu)惠政策與條件，同時，對中小企業(yè)積極進(jìn)行品牌宣傳，提升中小企業(yè)的知名度，為企業(yè)塑造名片，拉動地方經(jīng)濟(jì)的增長。在中小企業(yè)的的品牌化發(fā)展當(dāng)中，政府投入較大，有諸多政策性的傾斜，取得了一定的效果。

（三）政府采購扶持政策

國家出臺了支持中小企業(yè)發(fā)展的政策，在政府采購方面，積極扶持中小企業(yè)，明確規(guī)定在同等條件下可以選擇地方性的中小企業(yè)進(jìn)行政府采購。部分中小企業(yè)，依靠優(yōu)勢的產(chǎn)品，在政府采購過程當(dāng)中可以優(yōu)先考慮。同時規(guī)定，政府采購過程當(dāng)中要公開采購合同，還要編制專項(xiàng)預(yù)算，分得15%以上的比例，直接對中小企業(yè)進(jìn)行采購。這樣的扶持政策給中小企業(yè)的發(fā)展提供了強(qiáng)大的動力。具體的政策性支持，也為中小企業(yè)的發(fā)展提供了直接性的保障，政策性傾斜在政府采購過程當(dāng)中體現(xiàn)得更加明顯。

（四）融資擔(dān)保扶持政策

國家充分考慮中小企業(yè)融資難的問題，積極構(gòu)建融資擔(dān)保扶持政策，并要求省級成立融資擔(dān)保公司，要求實(shí)事求是直接參與工作，逐步構(gòu)建完備的融資擔(dān)保體系，為中小企業(yè)提供無償?shù)膿?dān)保服務(wù)。同時，還設(shè)立了風(fēng)險補(bǔ)助基金，通過系列的融資擔(dān)保扶持政策，為中小企業(yè)解決融資難的問題。

同時，國家還出臺政策，進(jìn)一步規(guī)范面向中小微企業(yè)的金融服務(wù)工作，嚴(yán)禁相關(guān)金融機(jī)構(gòu)收取承諾費(fèi)、管理費(fèi)等相應(yīng)費(fèi)用，減輕中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)。引導(dǎo)銀行業(yè)保險業(yè)與中小企業(yè)合作，為中小企業(yè)提供貸款和保險，推動中小企業(yè)健康快速發(fā)展。

（五）社保補(bǔ)貼扶持政策

《關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的措施》主要通過社保補(bǔ)貼的形式扶持中小企業(yè)，對于中小企業(yè)參加社會保障有困難的企業(yè)實(shí)行社保補(bǔ)貼的政策。同時規(guī)定，企業(yè)要先為員工交納保險，同時在交納的保險金當(dāng)中，返還相應(yīng)的補(bǔ)助額度。采用社保補(bǔ)貼的形式為中小企業(yè)解決了大量的資金問題，能夠促成中小企業(yè)快速的發(fā)展，中小企業(yè)在社會當(dāng)中發(fā)揮拉動就業(yè)的基本作用。在社保補(bǔ)貼政策落實(shí)的同時，安排了大量的專項(xiàng)基金，用于社保補(bǔ)貼扶持。2017年和2018年分別安排3.29億元、3.815億元用于中小企業(yè)、服務(wù)業(yè)發(fā)展和科技型中小企業(yè)。

三、我國促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展財政政策存在的問題

（一）財政資金扶持中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)模偏小

1.財政資金扶持中小企業(yè)發(fā)展的數(shù)額少。盡管中央財政從資金上逐步扶持中小企業(yè)的發(fā)展，但是從近幾年來的扶持?jǐn)?shù)額來看，我國財政扶持中小企業(yè)的專項(xiàng)資金規(guī)模占整個財政收入與財政支出的比例很低，因此從數(shù)額上來講，對于我國廣大中小企業(yè)的發(fā)展需求來說，中央扶持的資金規(guī)模相對較少，占我國財政收入的比重約為0.18%。

2.財政資金扶持中小企業(yè)發(fā)展的范圍窄。中央財政在扶持中小企業(yè)過程中，資金的使用受到了諸多條件的限制，使得許多中小企業(yè)無法享受財政資金扶持相應(yīng)政策，當(dāng)前我國的中小企業(yè)需要扶持的有很多，現(xiàn)在融資過程當(dāng)中面臨著眾多的困難，需要財政給予相應(yīng)的扶持。當(dāng)前從條件上來看中小企業(yè)需要扶持的企業(yè)范圍相對較廣，而財政扶持條件限制之后，只有部分企業(yè)受到國家的扶持，實(shí)踐中財政資金扶持到的中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)模偏小。

（二）財政資金扶持中小企業(yè)發(fā)展的結(jié)構(gòu)不合理

從當(dāng)前財政資金支持中小企業(yè)的比例來看，由于條件的限制，更多的財政資金，主要支持偏大型企業(yè)，其所根據(jù)條件提供的資金數(shù)額較大，數(shù)量較多，而對于一些微小企業(yè)來講，由于各種條件的限制扶持資金到位的很少。多數(shù)的財政補(bǔ)貼資金以及扶持資金主要集中在傳統(tǒng)行業(yè)以及制造行業(yè)上，新型的特別是服務(wù)型的和研發(fā)型高新技術(shù)的微小企業(yè)資金支持不到位。而從支持資金的階段來看更多的財政資金扶持發(fā)展中的中小企業(yè)，而對于中小企業(yè)起步階段支持資金較少，成為了一個缺失。當(dāng)前對于成熟期的中小企業(yè)特別是規(guī)模較大的中小企業(yè)的資金扶持較為充足對于采購規(guī)模不大的中小企業(yè)資金扶持有限。從數(shù)量上來說，更多的企業(yè)屬于微小企業(yè)，從中小企業(yè)的數(shù)量上占比較大也解決了我國大部分人口的就業(yè)問題，因此財政資金扶持方面應(yīng)該有一定的調(diào)整，促進(jìn)結(jié)構(gòu)的不斷完善。

（三）財政資金扶持中小企業(yè)發(fā)展的利用效率較低

從我國財政對中小企業(yè)扶持的資金流程上來看，資金是逐步下?lián)艿?，中小企業(yè)的資金扶持申請要經(jīng)過中央和地方財政相關(guān)部門流程較多，因此在審批過程當(dāng)中要占用很多的時間，審批手續(xù)相對復(fù)雜，有很多資金無法及時劃撥到中小企業(yè)本身用于企業(yè)的發(fā)展，對企業(yè)的發(fā)展造成了一定的延遲。很多發(fā)展中的企業(yè)為了獲取資金，利用很長時間準(zhǔn)備審批，同時資金無法到位，影響了企業(yè)發(fā)展，企業(yè)不得不采取眾籌的方式進(jìn)行有效的集資，確保企業(yè)的正常發(fā)展。在實(shí)踐中對中小企業(yè)資金扶持無法及時下達(dá)問題，已經(jīng)影響到了扶持的效果以及扶持的有效性。

當(dāng)前對中小企業(yè)的財政支持政策有限，需要受到多方面條件的限制，很多小微企業(yè)比較畏懼繁瑣的審批程序以及各種條件的限制，直接放棄了財政支持政策，他們在企業(yè)發(fā)展過程中，一旦遇到融資問題或者資金緊缺，就會采取正眾籌借款等多種形式，而直接放棄財政支持政策的補(bǔ)貼，當(dāng)前政府部門對于中小企業(yè)的財政支持審批，采取集中審批的方式，需要等待一定的時間，而從申請的中小企業(yè)數(shù)量以及獲得審批的數(shù)量的比例上來看，獲得審批通過的比例并不高，影響了中小企業(yè)使用中央財政政策獲得資金支持。

四、促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的財政政策建議

（一）擴(kuò)大扶持中小企業(yè)發(fā)展的財政資金規(guī)模

1.加大財政資金的投入量。當(dāng)前，財政資金扶持中小企業(yè)發(fā)展的數(shù)額少。從近幾年來的扶持?jǐn)?shù)額來看，我國財政扶持中小企業(yè)的專項(xiàng)資金規(guī)模占整個財政收入與財政支出的比例很低，因此需要從數(shù)額上不斷增加投入，滿足我國廣大中小企業(yè)的發(fā)展需求。一是對于發(fā)展中的中小企業(yè)，由于資金困難可以采取適度的財政社保補(bǔ)貼的方式進(jìn)行扶持，確保企業(yè)渡過難關(guān)，逐步地發(fā)展，成熟壯大。二是進(jìn)一步完善政策性信用擔(dān)保政策，企業(yè)的系統(tǒng)評估機(jī)制能夠通過評估的企業(yè)，采取省市縣三級聯(lián)合擔(dān)保機(jī)制，為這些企業(yè)解決資金問題。完善政策性信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，幫助廣大中小企業(yè)獲取資金，進(jìn)而獲取進(jìn)一步的發(fā)展，以嘗試互助擔(dān)保機(jī)制，讓這些中小企業(yè)聯(lián)合擔(dān)保采用共同承保的方式，使大多數(shù)的中小企業(yè)得到財政支持獲取發(fā)展途徑。三是政府要逐步加大整體資金的投入量，為中小企業(yè)注入更多的資金，從資金數(shù)額上，確保中小企業(yè)能夠獲取發(fā)展資金。

2.擴(kuò)大財政資金扶持范圍。中央財政在扶持中小企業(yè)過程中，資金的使用受到了諸多條件的限制，使得許多中小企業(yè)無法享受財政資金扶持相應(yīng)政策。當(dāng)前，要對發(fā)展中的中小企業(yè)不斷放寬資金使用條件，讓眾多的中小企業(yè)能夠獲取資金，進(jìn)而獲取發(fā)展。采取風(fēng)險基金或者是投資的形式，為中小企業(yè)融資提供幫助，積極解決我國中小企業(yè)融資過程中面臨的眾多困難。要逐步滿足中小企業(yè)中需要扶持的企業(yè)，讓越來越多的企業(yè)享受到國家的扶持。

（二）調(diào)整扶持中小企業(yè)發(fā)展的財政資金結(jié)構(gòu)

一是財政補(bǔ)貼需具有針對性。積極解決對于一些微小企業(yè)來講，由于各種條件的限制扶持資金到位很少的問題。從當(dāng)前財政資金支持中，提升對于微小企業(yè)的支持比例，減少條件的限制，投入更多的財政資金，主要支持小型的中小企業(yè)。二是要逐步擴(kuò)大扶持范圍，把多數(shù)的財政補(bǔ)貼資金以及扶持資金從傳統(tǒng)行業(yè)以及制造行業(yè)上，向新型的特別是服務(wù)型和研發(fā)型高新技術(shù)的微小企業(yè)傾斜。三是完善對企業(yè)支持資金的階段，對于中小企業(yè)起步階段進(jìn)行資金支持。四是政府采購需重點(diǎn)扶持中小企業(yè)。逐步加大對于采購規(guī)模不大的中小企業(yè)資金扶持，更多的資金投入到小微企業(yè)，從財政資金扶持方面應(yīng)該進(jìn)一步調(diào)整，促進(jìn)結(jié)構(gòu)的不斷完善。鼓勵中小企業(yè)在管理、科技、財務(wù)、法律等方面進(jìn)行創(chuàng)新，針對提供公共服務(wù)項(xiàng)目的中小企業(yè)，應(yīng)該實(shí)施特定的鼓勵政策。

（三）提高扶持中小企業(yè)發(fā)展的資金利用效率

1.確保財政資金及時下達(dá)。要進(jìn)一步精簡我國財政對中小企業(yè)扶持的資金流程，減少資金下?lián)苤械臅r間，中小企業(yè)資金扶持流程也要精簡，避免在審批過程中占用過多的時間，審批手續(xù)相對簡化，讓資金及時劃撥到中小企業(yè)，用于企業(yè)的發(fā)展。支持資金可以分期、分段下?lián)?，以提升資金的利用率，根據(jù)企業(yè)發(fā)展進(jìn)度進(jìn)行扶持。

2.提升服務(wù)水平。積極進(jìn)行中小企業(yè)的財政支持政策宣傳，進(jìn)行便民服務(wù)，讓更多的企業(yè)了解當(dāng)前對中小企業(yè)的財政支持政策，讓企業(yè)熟悉審批程序以及各種條件。當(dāng)前政府工作部門對于中小企業(yè)的財政支持審批，改變采取集中審批的方式，盡量采取隨時審批的流程，增加審批通過的比例，讓更多的中小企業(yè)更加容易地使用中央財政政策，獲得資金支持。