企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的應(yīng)用

張童利

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和進(jìn)步，很多企業(yè)都有了新的發(fā)展空間。企業(yè)要想更好的滿足現(xiàn)在市場的需求就需要提高自己的管理質(zhì)量，其中需要重點(diǎn)注意的就是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中占據(jù)比較重要地位的就是納稅籌劃。本文通過分析納稅籌劃的內(nèi)容深入了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的應(yīng)用，希望能夠給以后的企業(yè)管理者提供一些幫助。

一個(gè)企業(yè)在發(fā)展的過程中最離不開的一個(gè)流程就是納稅，納稅對一個(gè)企業(yè)經(jīng)營的合法性有非常大的幫助，同時(shí)也對推動(dòng)企業(yè)的和諧發(fā)展有一定的積極作用。近幾年納稅籌劃成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理者重點(diǎn)關(guān)注的問題。企業(yè)要想保證自己能夠穩(wěn)定發(fā)展就必須要認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的重要性，這樣才能真正的提高自身企業(yè)的競爭力。

納稅籌劃

稅務(wù)籌劃，就是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，節(jié)約稅收成本的目的。常見的稅務(wù)籌劃方法有以下幾種：利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃、合理利用企業(yè)的組織形式、利用折舊方法、利用存貨計(jì)價(jià)方法、利用收入確認(rèn)時(shí)間、利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。一般企業(yè)稅務(wù)籌劃周期分為以下三個(gè)階段：初創(chuàng)期、成長期、成熟期下文便進(jìn)行簡要分析。

納稅籌劃的概念

納稅籌劃就是指納稅人為了保護(hù)自身的利益，通過一些合法的行為來減少自己的納稅金額，最終達(dá)到提高企業(yè)價(jià)值的目的。

納稅籌劃的重要性

納稅籌劃能夠提高企業(yè)自身的競爭力。隨著我國經(jīng)濟(jì)形式的不斷發(fā)展，企業(yè)在經(jīng)營的時(shí)候也增加了很多新的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)導(dǎo)致企業(yè)的市場競爭力越來越激烈。企業(yè)要想在如此競爭的環(huán)境中站穩(wěn)自己的地位，就要提高自身風(fēng)險(xiǎn)防控工作。納稅籌劃工作的質(zhì)量和企業(yè)經(jīng)營有著密不可分的關(guān)系。企業(yè)在經(jīng)營的時(shí)候合理的利用好納稅籌劃的作用就能及時(shí)降低稅收帶給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)的競爭能力。

納稅籌劃能夠幫助企業(yè)經(jīng)營和生產(chǎn)。納稅籌劃的最終目的就是在減少成本、合理避稅的基礎(chǔ)上讓企業(yè)獲得更好的利潤。企業(yè)在經(jīng)營的過程中如果資金出現(xiàn)問題不僅會(huì)影響稅收，嚴(yán)重的時(shí)候還會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來阻礙。隨著我國新稅法的出現(xiàn)，企業(yè)在稅收問題上有了一定的變通，通過合理的納稅籌劃企業(yè)的稅收不僅不會(huì)成為一個(gè)負(fù)擔(dān)，還能更好的幫助企業(yè)經(jīng)營和生產(chǎn)。

納稅籌劃的特征

籌劃性：納稅籌劃的籌劃性是企業(yè)在發(fā)展的過程中開展的納稅籌劃行為存在的一個(gè)預(yù)期性，通過適當(dāng)?shù)募{稅規(guī)劃方式來進(jìn)行有針對的調(diào)整，最終更好的促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)和管理。

專業(yè)性：納稅籌劃的專業(yè)性主要表現(xiàn)為企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃操作的時(shí)候先充分的了解企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營情況和稅收情況，財(cái)務(wù)工作人員根據(jù)這些情況來及時(shí)的調(diào)整自己的工作，最終提高自己的專業(yè)性。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理和納稅籌劃的關(guān)系

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是納稅籌劃的基礎(chǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作由很多內(nèi)容組成，包括：現(xiàn)金管理、游資管理、成本管理等。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門是一個(gè)企業(yè)的核心，企業(yè)在開展自身所得稅的時(shí)候需要向有關(guān)部門提供真實(shí)的財(cái)務(wù)情況。在設(shè)計(jì)納稅籌劃方案的時(shí)候也需要財(cái)務(wù)管理部門的幫助，所以說企業(yè)財(cái)務(wù)管理是納稅籌劃的基礎(chǔ)，只要做好財(cái)務(wù)管理工作才能設(shè)置出好的納稅籌劃的方案。

納稅籌劃是財(cái)務(wù)管理的重要推力

現(xiàn)在很多企業(yè)在發(fā)展的過程中都已經(jīng)意識(shí)到了納稅籌劃的重要性，為了企業(yè)能夠更好的發(fā)展，企業(yè)會(huì)派專業(yè)的管理人員來對工作人員設(shè)計(jì)的納稅籌劃方案進(jìn)行審核和分析，希望能夠從中提高自身財(cái)務(wù)管理工作的水平。

財(cái)務(wù)管理和納稅籌劃都是企業(yè)經(jīng)營效益的重點(diǎn)工作

財(cái)務(wù)管理工作和納稅籌劃工作的質(zhì)量都對企業(yè)整體的經(jīng)營效益有非常大的幫助，既能減少企業(yè)的稅收，又能在一定程度上增加企業(yè)的效益，特別是在目前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和納稅籌劃工作能夠相互促進(jìn)、相互影響，最終共同推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃應(yīng)用存在的問題

納稅籌劃籌資管理存在問題

籌資管理工作的質(zhì)量和企業(yè)的銷售規(guī)模有著密不可分的關(guān)系。企業(yè)要想更好的發(fā)展就需要先提高自身的市場份額，這樣才能提高企業(yè)的效益，在這樣的背景下籌資管理工作的完成度對一個(gè)企業(yè)來說就非常的重要，但是現(xiàn)在很多企業(yè)的工作人員在工作的時(shí)候并沒有意識(shí)到籌資管理的重要性，在處理問題的時(shí)候不能正確的把握住資金的來源，導(dǎo)致納稅籌劃業(yè)務(wù)缺少創(chuàng)新的空間，最終影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的納稅籌劃工作的完成。

納稅籌劃投資策略設(shè)計(jì)存在問題

現(xiàn)在企業(yè)在開展納稅籌劃工作的時(shí)候缺少對投資策略設(shè)計(jì)的合理性，雖然企業(yè)自身知道如何根據(jù)稅收政策計(jì)算稅費(fèi)構(gòu)成，但是在制定資金籌劃方案上還是存在很多的問題，例如：沒有根據(jù)實(shí)際的市場考察結(jié)果來制定投資的方向，還有的企業(yè)未能根據(jù)直接投資和間接投資的差異來制定合理的稅收籌劃，這些都在一定程度上影響了整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃工作的質(zhì)量。

和企業(yè)經(jīng)營策略連接存在問題

現(xiàn)在的市場環(huán)境和之前相比有了非常大的變化，開始變得越來越開放，在這樣的開放空間中企業(yè)在發(fā)展的時(shí)候?qū){稅籌劃工作就有了更多的創(chuàng)新空間，但是在創(chuàng)新的過程中工作人員忽視了對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁內(nèi)容的重視，導(dǎo)致在詳細(xì)的經(jīng)營策略的基礎(chǔ)上不能根據(jù)實(shí)際的情況來進(jìn)一步的提出改良籌劃策略，最終影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作。

對租賃籌資的應(yīng)用存在問題

企業(yè)的租賃籌資應(yīng)用情況會(huì)直接影響到企業(yè)的成本支出，現(xiàn)在企業(yè)在發(fā)展的過程中缺乏對租賃籌資工作情況的考察，特別是對集資減負(fù)情況不了解，很多納稅籌劃工作在完成的時(shí)候都有很多的問題，最終影響租賃籌資業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，進(jìn)而影響整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的應(yīng)用

企業(yè)投資管理中納稅籌劃的應(yīng)用

企業(yè)在進(jìn)行投資的時(shí)候都會(huì)選擇一些投資風(fēng)險(xiǎn)小、獲得利潤大的項(xiàng)目來進(jìn)行，這個(gè)時(shí)候?qū)τ谝恍┦找姹容^高的行業(yè)，就會(huì)有非常少的稅法優(yōu)惠。國家為了促進(jìn)這類行業(yè)的發(fā)展就會(huì)給予一定的優(yōu)惠。企業(yè)在項(xiàng)目投資的時(shí)候可以先對這些政策內(nèi)容進(jìn)行充分的了解，盡可能選擇一些國家扶植的項(xiàng)目，然后根據(jù)實(shí)際的情況科學(xué)、合理的制定納稅籌劃的方案，最終減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

企業(yè)融資管理中納稅籌劃的應(yīng)用

企業(yè)在融資管理進(jìn)行的時(shí)候也需要重視納稅籌劃的重要性。企業(yè)在融資的時(shí)候國家會(huì)有一部分稅收減免的政策，還會(huì)有一些稅收扶持的政策。企業(yè)在開展自己融資的時(shí)候可以有多重選擇。

企業(yè)現(xiàn)金管理中納稅籌劃的應(yīng)用

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中最日常的工作就是企業(yè)現(xiàn)金管理。目前我國對企業(yè)現(xiàn)金管理工作引入納稅籌劃也有一定的優(yōu)惠。企業(yè)在選擇項(xiàng)目的時(shí)候如果選擇國家支持的項(xiàng)目，就可以相應(yīng)的提高自己企業(yè)的現(xiàn)金管理水平，在管理工作進(jìn)行的時(shí)候可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況創(chuàng)新管理模式，通過降低現(xiàn)金管理成本的目的來提高企業(yè)的利益。

科學(xué)處理法規(guī)不可抵扣業(yè)務(wù)

一個(gè)企業(yè)在正常運(yùn)行的時(shí)候還有的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目沒有法律條文抵扣的情況發(fā)生，這個(gè)時(shí)候企業(yè)需要根據(jù)具體的工作情況來進(jìn)行分析和研究，把需要納稅的金額詳細(xì)的記錄下來，然后標(biāo)注好不可抵扣的部分，這樣就可以避免出現(xiàn)逃稅的情況發(fā)生。如果企業(yè)在經(jīng)營的時(shí)候遇到平銷返利問題也要根據(jù)自身的實(shí)際情況和國家的法律法規(guī)來解決問題，盡量做到實(shí)事求是，不出現(xiàn)違反規(guī)定的情況。

企業(yè)利潤分配中納稅籌劃的應(yīng)用

企業(yè)在進(jìn)行利潤分配的時(shí)候也會(huì)受到納稅籌劃的影響，如果納稅籌劃工作做得好企業(yè)就能在短時(shí)間內(nèi)調(diào)整好自己的稅務(wù)工作，然后提出更加適合企業(yè)發(fā)展的納稅方案，最終給自己企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)利益奠定一個(gè)扎實(shí)的基礎(chǔ)。

稅務(wù)籌劃的選擇和安排都是圍繞企業(yè)理財(cái)管理目標(biāo)進(jìn)行的，不同籌劃方案的選擇直接影響到企業(yè)理財(cái)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。稅務(wù)籌劃受企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的制約，企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也受到稅務(wù)籌劃的影響。稅務(wù)籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)之間存在著辯證關(guān)系。綜上所述能夠發(fā)現(xiàn)，一個(gè)企業(yè)的最主要的成本構(gòu)成內(nèi)容就是稅費(fèi)成本，企業(yè)要想在競爭激烈的環(huán)境中穩(wěn)定的發(fā)展就必須要先認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的重要性，然后根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況和國家的相關(guān)政策合理的選擇項(xiàng)目，制定符合企業(yè)實(shí)際情況的納稅籌劃工作，這樣才能讓納稅籌劃在企業(yè)中發(fā)揮最大的作用，最終讓企業(yè)發(fā)展的越來越好。

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