煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃

劉曉華

摘 要：我國煤炭的儲量較為豐富，因此在我國的能源經(jīng)濟(jì)中，對煤炭利用的比重較大。近年來，隨著國家政府出臺的一系列政策以及人們環(huán)保意識的提高，對環(huán)保的要求也越來越嚴(yán)格，對煤炭行業(yè)產(chǎn)生非常了重要的影響，一系列的政策法規(guī)要求煤炭行業(yè)更加合理的優(yōu)化自身的資金結(jié)構(gòu)，最大限度的降低工作成本，以便于更好的適應(yīng)新形經(jīng)濟(jì)形式，謀求發(fā)展。

關(guān)鍵詞：煤礦企業(yè);財(cái)務(wù)管理;稅收;籌劃

一、稅收籌劃概述

所謂的稅收籌劃，就是指納稅人或相關(guān)的納稅企業(yè)通過合理安排財(cái)務(wù)活動，充分利用好稅法給予的一切優(yōu)惠，以便于使納稅人或納稅企業(yè)獲得最大的稅收利益。煤礦企業(yè)要做好稅收籌劃的相關(guān)工作，將其作為重點(diǎn)工作內(nèi)容，合理安排財(cái)務(wù)活動，有效的降低企業(yè)的稅負(fù)，獲得最大化的稅收利益。通過對財(cái)務(wù)活動的合理安排，對于企業(yè)本身的管理能力也是一次巨大的突破，可以有效的提升有關(guān)部門的管理能力和水平，對相關(guān)工作人員的工作質(zhì)量和能力也是一次良好的檢測。通過這樣的方法來做到合理配置各項(xiàng)資源，最終有效提升煤礦企業(yè)的核心競爭力。除此之外，稅收籌劃工作的實(shí)施在很大程度上，可以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的防御能力，以確保煤炭企業(yè)能夠得到長遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展。

二、煤礦企業(yè)開展稅務(wù)籌劃的準(zhǔn)則與特點(diǎn)

（一）合法性

煤炭企業(yè)，需要嚴(yán)格遵守稅法與相關(guān)的政策法規(guī)，確保其工作的合法性。煤炭企業(yè)所開展的一切工作活動，都必須遵守法律法規(guī)，稅務(wù)籌劃工作也需要依照現(xiàn)行稅法來進(jìn)行。在稅務(wù)籌劃時(shí)，相關(guān)的工作人員需要注意，應(yīng)該在生產(chǎn)經(jīng)營過程中就進(jìn)行該項(xiàng)工作。

（二）全面性

煤礦企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)，既要保障自身企業(yè)獲得利益，又要兼顧國家利益，不受損害。也就是說，在稅收籌劃工作時(shí)，煤礦企業(yè)需要從整體出發(fā)進(jìn)行全面思考，充分考慮到國家利益與自身利益之間的關(guān)系，要避免損害國家利益的事情的發(fā)生。事實(shí)上，煤礦企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要正確的把握好稅收與非稅收之間的聯(lián)系，既要進(jìn)行成本控制，又要重點(diǎn)考慮企業(yè)的整體規(guī)劃與決策。通過稅收籌劃工作，可以使煤礦企業(yè)在兩者之間尋求到合適的平衡點(diǎn)，二者同時(shí)兼顧獲得最優(yōu)發(fā)展方案。

（三）經(jīng)濟(jì)性

煤礦企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展應(yīng)該和稅收籌劃方案相一致。企業(yè)發(fā)展的最終目的是為了謀求更大的利益，煤礦企業(yè)也不例外，所以，在制定稅收籌劃方案時(shí)，需要將利益最大化作為發(fā)展目標(biāo)，然后把經(jīng)濟(jì)性原則和稅收統(tǒng)籌進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，最終實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。為了更好地實(shí)現(xiàn)利益最大化這一目標(biāo)，需要科學(xué)合理的利用好稅收統(tǒng)籌方案制定對應(yīng)的目標(biāo)，并對當(dāng)前稅法進(jìn)行密切關(guān)注。

（四）前期性

所謂的稅收籌劃前期性，就是指稅收籌劃需要進(jìn)行事前準(zhǔn)備工作。稅收籌劃的前期性也說明設(shè)計(jì)稅收籌劃方案要在稅務(wù)之前。相關(guān)的工作人員對該方案進(jìn)行深入的研究之后，最終確定具體的稅收籌劃。煤礦企業(yè)在交易的過程中承擔(dān)納稅的義務(wù)責(zé)任，因?yàn)樵诮灰椎倪^程中存在增值稅與所得稅。所以納稅往往是在完成交易之后再進(jìn)行，但是實(shí)際上經(jīng)常會有單位或個(gè)人違反稅收的相關(guān)規(guī)定，造成不利影響。

三、煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃存在的問題

（一）對稅收籌劃的認(rèn)知存在一定程度的偏差

稅收籌劃是近年來新興起的一個(gè)名詞，它是指納稅人在遵守國家法律及稅收法規(guī)的前提下，在多種納稅方案中選擇稅收利益最大化的方案，是合法的行為。但是我國的許多煤礦企業(yè)不太清楚稅收籌劃的具體要求，在日常的稅收工作中往往會忽略這些要求。有一部分人甚至發(fā)出了稅收籌劃就是偷稅的言論，這不僅大大增加了稅收籌劃的推廣難度，還加大了煤礦企業(yè)的負(fù)擔(dān)。如今的煤礦企業(yè)中，有相當(dāng)一部分企業(yè)不具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，因此企業(yè)的賬目存在著很多問題，有些企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員法律意識淡薄，甚至?xí)谫~目上造假，給國家?guī)砗艽蟮膿p失。

（二）對稅收籌劃工作缺乏必要的重視

如今的煤礦企業(yè)一心撲在發(fā)展上，不太重視稅收籌劃，而在大多數(shù)的中小煤礦企業(yè)中，專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員又很稀缺，這就導(dǎo)致煤礦企業(yè)的稅收籌劃工作很難進(jìn)行。有的煤礦企業(yè)認(rèn)為進(jìn)行稅收籌劃是稅務(wù)局的工作，和自己沒什么關(guān)系，在稅務(wù)工作中的配合程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，認(rèn)為做稅收籌劃只是浪費(fèi)精力，他們認(rèn)為想要讓企業(yè)的效益增加，還是要加強(qiáng)生產(chǎn)勞動，忽視了稅收籌劃工作的重要性。因此，要想讓煤礦企業(yè)重視起稅收籌劃工作，相關(guān)的部門就要讓他們清楚的認(rèn)識到該工作的重要性，讓他們自己行動起來。

（三）稅收籌劃機(jī)制不夠完善

有的煤礦企業(yè)意識到了稅收籌劃工作的重要性，也積極的開展稅收籌劃工作，但是最后的結(jié)果卻不是很理想，這是因?yàn)樗麄儾涣私舛愂栈I劃工作的重點(diǎn)，沒有一個(gè)詳細(xì)合理的工作安排，這就導(dǎo)致最后的結(jié)果不如人意。如果煤礦企業(yè)能夠把稅收籌劃工作做好，那么既可以輕松的完成各項(xiàng)稅收工作，又能夠增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，這樣企業(yè)在日益激烈的市場競爭中就能夠保持更強(qiáng)的生命力。當(dāng)然，稅收籌劃工作需要專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員來完成，對相關(guān)的財(cái)務(wù)人員的要求非常高，所以煤礦企業(yè)還要招聘人才來完成這項(xiàng)任務(wù)。

四、煤礦企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略中的稅收籌劃策略

（一）不斷完善和健全煤礦企業(yè)管理體制

在進(jìn)行稅收籌劃工作的過程中，煤礦企業(yè)主要是依據(jù)企業(yè)的規(guī)章制度，來進(jìn)行工作。所以企業(yè)不斷的進(jìn)行完善規(guī)章制度，可以有效的促進(jìn)稅收籌劃工作的順利實(shí)施，保障稅收籌劃的規(guī)范。各類規(guī)章制度的完善，對企業(yè)的發(fā)展有著很大的作用，可以有效提高企業(yè)所獲得的經(jīng)濟(jì)利益。煤礦企業(yè)在自身內(nèi)部不斷完善管理制度，規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)，制定出更加科學(xué)完善的管理方案，針對各個(gè)環(huán)節(jié)的工作全部進(jìn)行稅收籌劃，這樣就可以在稅收籌劃工作，開展綜合實(shí)際情況與要求，實(shí)時(shí)進(jìn)行調(diào)整，進(jìn)行合理操作，最終確保稅收籌劃工作的高效完成。

（二）組建高質(zhì)量稅收籌劃團(tuán)隊(duì)

在發(fā)達(dá)國家，開展稅收籌劃工作是非常普遍的現(xiàn)象。但是稅收籌劃工作并沒有在我國全面普及，我國煤礦企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營的過程中，對稅收籌劃工作的重視有所缺乏，也沒有專業(yè)的稅收籌劃工作團(tuán)隊(duì)，因此，稅收籌劃工作的工作質(zhì)量也無法得以保障。所以對于國內(nèi)的煤礦企業(yè)而言，要想更好的完成稅收籌劃工作，首先需要組建起專業(yè)的稅收籌劃工作團(tuán)隊(duì)，企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)也應(yīng)該進(jìn)行不斷的優(yōu)化與改革，與此同時(shí)，設(shè)立專門的部門負(fù)責(zé)稅收籌劃工作，提升稅收籌工作的質(zhì)量和水平。除此之外，煤礦企業(yè)，也需要擴(kuò)大人才需求，廣泛吸收稅收籌劃的專業(yè)人才，對于其他方面的高素質(zhì)專業(yè)人才，也需要進(jìn)行廣泛招聘，更好地優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)，同時(shí)為企業(yè)注入新力量，讓企業(yè)更具活力。企業(yè)需要對會計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)工作，提高他們的稅收籌劃的工作能力，確保會計(jì)人員可以更好更快的適應(yīng)稅收籌劃工作。

（三）合理的應(yīng)用國家政策

煤礦企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，不能夠閉門造車，需要時(shí)刻關(guān)注國家相關(guān)政策與法律法規(guī)的動向，抓住一切機(jī)遇，讓相關(guān)工作能夠得以順利實(shí)施。煤礦企業(yè)應(yīng)該緊跟時(shí)代的步伐，積極了解我國的各種稅收政策，并且根據(jù)相關(guān)政策來對發(fā)展策略進(jìn)行實(shí)時(shí)更新，通過這樣的方法，可以給稅收統(tǒng)籌工作的實(shí)施奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，保障相關(guān)工作的順利進(jìn)行。煤礦企業(yè)對國家稅收政策的合理解讀，及時(shí)調(diào)整統(tǒng)籌工作，可以有效的促進(jìn)稅收統(tǒng)籌工作的開展，同時(shí)也可以在一定程度上減少稅收負(fù)擔(dān)，讓煤礦企業(yè)獲得更好的發(fā)展。

五、結(jié)束語

總而言之，隨著社會的不斷進(jìn)步，社會改革進(jìn)程的速度正逐步加快，經(jīng)濟(jì)市場的發(fā)展也是日新月異。在新的經(jīng)濟(jì)形勢之下，煤礦產(chǎn)業(yè)一定要清楚的認(rèn)識到自身的短板以及所處環(huán)境，應(yīng)該充分了解各種稅收政策，做好稅收籌劃工作，不斷完善企業(yè)內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)完善規(guī)章制度。根據(jù)稅收政策來進(jìn)行調(diào)整，減少企業(yè)面臨的稅收壓力，與此同時(shí)，也可以不斷的增強(qiáng)煤礦企業(yè)各個(gè)工作部門之間的協(xié)調(diào)性，提高企業(yè)自身的競爭力。

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