提升重慶中小企業(yè)創(chuàng)新能力的普惠性政策激勵(lì)效用分析與應(yīng)對(duì)策略

黃 建 王 佩 楊 力

（1.重慶市科學(xué)技術(shù)研究院技術(shù)評(píng)估與轉(zhuǎn)移服務(wù)中心 重慶 401121；2.重慶科技服務(wù)大市場(chǎng)有限公司 重慶 404100）

近年來(lái)，國(guó)家和地方政府高度重視企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，為幫助中小企業(yè)克服普遍存在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)集中、持續(xù)創(chuàng)新資金投入不足等發(fā)展瓶頸，國(guó)家各部委和重慶市政府及委辦局制定出臺(tái)了一系列激勵(lì)政策來(lái)支持企業(yè)創(chuàng)新。國(guó)家科技、工信、發(fā)改等部委和市級(jí)以上部門(mén)，僅支持中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的“雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠政策”就達(dá)89條之多。通過(guò)激勵(lì)政策引導(dǎo)、支持企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新也是世界各國(guó)和國(guó)內(nèi)各省市的通行做法。由此，分析現(xiàn)行普惠性政策對(duì)激勵(lì)科技型企業(yè)創(chuàng)新的現(xiàn)狀和存在的不足，提出有利于優(yōu)化政策引導(dǎo)機(jī)制的建議，對(duì)加快科技型中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展具有重要意義[1]。

一、激勵(lì)政策與創(chuàng)新引導(dǎo)

激勵(lì)政策對(duì)企業(yè)的創(chuàng)新行為具有重要作用，特別是對(duì)現(xiàn)代創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)體系的構(gòu)建，對(duì)戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)的孕育和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，都有著十分重要和非常積極的影響。普遍來(lái)看，政府引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新的財(cái)政激勵(lì)政策，主要包括政府財(cái)政補(bǔ)貼和稅收減免兩大類(lèi)，針對(duì)企業(yè)規(guī)模、所有制屬性的差異，細(xì)分激勵(lì)政策存在著多樣性。政府通過(guò)政策扶持主要是激發(fā)和支持企業(yè)的創(chuàng)新行為，達(dá)成高成長(zhǎng)企業(yè)培育促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，企業(yè)通過(guò)獲得政府政策激勵(lì)支持，開(kāi)展新技術(shù)研發(fā)，實(shí)施新技術(shù)應(yīng)用、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，不斷鞏固提升自身行業(yè)影響力，獲得創(chuàng)新回報(bào)[2]。政府針對(duì)研發(fā)創(chuàng)新的財(cái)政激勵(lì)政策可分為研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收減免與高新技術(shù)企業(yè)稅收減免兩種，從政策審查兌現(xiàn)來(lái)看，針對(duì)企業(yè)所處行業(yè)、研發(fā)投入以及研發(fā)產(chǎn)出等方面的限制，申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)稅收減免的審查比企業(yè)申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收減免的要求更嚴(yán)格。企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，面對(duì)自身缺乏資金、技術(shù)創(chuàng)新的高投入、創(chuàng)新成果產(chǎn)出的不確定性及市場(chǎng)培育的投入風(fēng)險(xiǎn)，主動(dòng)創(chuàng)新往往受到抑制。普惠性政策有針對(duì)性的扶持初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期的中小企業(yè)，為企業(yè)提供一定的資金支持，幫助其跨過(guò)創(chuàng)新初期的“死亡之谷”，企業(yè)才能更好的投入創(chuàng)新[3]。政府財(cái)政補(bǔ)貼是企業(yè)創(chuàng)新過(guò)程中快速積累資源并降低研發(fā)成本的有效支撐，有利于擴(kuò)大企業(yè)用于創(chuàng)新的“資金池”，一定程度緩解企業(yè)研發(fā)的資金壓力，同時(shí)政府對(duì)企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)品的采購(gòu)支持，也能有效幫助企業(yè)降低技術(shù)創(chuàng)新及創(chuàng)新產(chǎn)品初期面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)。政府的額外資金讓企業(yè)獲得了必要的創(chuàng)新資源，能有效地促進(jìn)企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)。同時(shí)，稅收減免政策是激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新、加大研發(fā)投入的重要支持，為企業(yè)帶來(lái)了“成本效應(yīng)”，政府直接扣除加速折舊、所得稅減免和其他稅收減免，從而降低企業(yè)的研發(fā)成本，提高企業(yè)可支出的研發(fā)費(fèi)用；一定程度的稅收激勵(lì)政策措施有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新積極性，有利于引導(dǎo)企業(yè)適度投入開(kāi)發(fā)一些風(fēng)險(xiǎn)高、開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、社會(huì)價(jià)值大以而個(gè)人收益少的項(xiàng)目。與政府直接補(bǔ)貼相比，稅收激勵(lì)措施有更多的限制和先決條件，直接補(bǔ)貼要求企業(yè)實(shí)現(xiàn)一定的績(jī)效產(chǎn)出指標(biāo)，稅收政策相對(duì)于直接補(bǔ)貼則更能刺激企業(yè)創(chuàng)新，提高企業(yè)創(chuàng)新績(jī)效。

二、重慶的普惠性政策與中小企業(yè)創(chuàng)新

重慶歷來(lái)高度重視中小企業(yè)發(fā)展，出臺(tái)了一系列財(cái)稅支持、融資促進(jìn)、創(chuàng)業(yè)扶持、創(chuàng)新支持、市場(chǎng)開(kāi)拓、公共服務(wù)等方面的政策措施，對(duì)推動(dòng)中小企業(yè)群體高質(zhì)量發(fā)展取得了較好成效，全市中小企業(yè)登記注冊(cè)戶(hù)數(shù)85.4萬(wàn)戶(hù)，培育入庫(kù)科技型企業(yè)2.1萬(wàn)余家，包括有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)3141家、高成長(zhǎng)性科技企業(yè)1186家、重慶科創(chuàng)板掛牌企業(yè)502家，研發(fā)投入近五年年均增長(zhǎng)8%以上，擁有發(fā)明專(zhuān)利占全市70%以上，全中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)增加值占全市經(jīng)濟(jì)總量45%，對(duì)全市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)貢獻(xiàn)率超50%[4]。

從實(shí)際調(diào)研和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析來(lái)看，重慶對(duì)科技型企業(yè)的培育正面臨從“增量”轉(zhuǎn)入“提質(zhì)”發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，高成長(zhǎng)性科技企業(yè)占比不高，普惠性政策惠及面偏小，對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的群體性支持作用還有待進(jìn)一步提升顯現(xiàn)。究其原因，一方面由于中小企業(yè)及時(shí)了解政策申報(bào)信息的渠道窄、政策申報(bào)要求及細(xì)則理解難，企業(yè)主動(dòng)對(duì)接并爭(zhēng)取政策支持較差。主要表現(xiàn)為部分中小企業(yè)了解政策的主動(dòng)性還不夠，缺乏專(zhuān)門(mén)辦理人員，有效獲取政策信息渠道窄，無(wú)法及時(shí)申請(qǐng)辦理；政策申請(qǐng)兌現(xiàn)一定程度上還存在辦理流程繁復(fù)、從申請(qǐng)到兌付的周期長(zhǎng)，部分企業(yè)畏難放棄；盡管政府部門(mén)通過(guò)政策宣講開(kāi)展大量企業(yè)培訓(xùn)工作，卻因參訓(xùn)的企業(yè)工作人員和企業(yè)老板之間的認(rèn)識(shí)不一致，實(shí)際參訓(xùn)的企業(yè)工作人員對(duì)獲取政策支持積極性不高，導(dǎo)致了解的不關(guān)心、關(guān)心的不了解依然存在。另一方面政策宣傳有效性差、跨部門(mén)跨職能辦理銜接不暢、兌現(xiàn)落實(shí)力度還不夠，導(dǎo)致政策執(zhí)行難落地效果不好。主要表現(xiàn)在有的部門(mén)對(duì)法律的規(guī)定和配套政策宣傳有的缺乏針對(duì)性，有的信息發(fā)布和宣傳不及時(shí)，宣傳多采取新聞通氣會(huì)、政務(wù)網(wǎng)、宣傳冊(cè)等簡(jiǎn)單形式，企業(yè)難以系統(tǒng)及時(shí)地全面了解，不少企業(yè)表示對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼政策申報(bào)不了解或了解不多，不知如何操作或如何享受政策優(yōu)惠；部分普惠性政策實(shí)行申報(bào)制，存在部分企業(yè)因了解不透或知曉時(shí)間滯后錯(cuò)過(guò)享受政策窗口期的情況；政策銜接協(xié)調(diào)不夠，政府及有關(guān)部門(mén)制定了很多促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的政策，但因中小企業(yè)涉及的行業(yè)管理部門(mén)較多，沒(méi)有形成統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制，存在政出多門(mén)、政策碎片化、重復(fù)交叉等問(wèn)題，對(duì)于類(lèi)似就高不就低、不重復(fù)享受、不同部門(mén)不同人員對(duì)同一政策解釋不一致的文件要求讓企業(yè)難以吃透；政策落實(shí)責(zé)任的管理不夠，個(gè)別部門(mén)重政策研究制定，輕監(jiān)督檢查，兌現(xiàn)時(shí)效慢，企業(yè)獲得感不強(qiáng)，滿(mǎn)意度不高，有的需要分階段實(shí)施的政策措施，沒(méi)有制定相關(guān)的推進(jìn)計(jì)劃和方案，導(dǎo)致中場(chǎng)乏力。

三、策略建議

①?gòu)?qiáng)化地方普惠性政策兌現(xiàn)的可操作性，優(yōu)化政策設(shè)計(jì)的制度體系。清理發(fā)布重慶現(xiàn)行中小企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)普惠性政策負(fù)面清單，優(yōu)化普惠制政策兌現(xiàn)的量化標(biāo)準(zhǔn)和流程設(shè)計(jì)，降低普惠性政策執(zhí)行過(guò)程中，跨科技、財(cái)政、稅務(wù)等政府職能部門(mén)的協(xié)商協(xié)調(diào)難度，避免政策規(guī)則在不同部門(mén)、不同崗位人員間存在的不一致解釋和不一致執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)[5]。

②強(qiáng)化地方普惠性政策指標(biāo)設(shè)計(jì)的合理性，增強(qiáng)政策兌現(xiàn)辦理的便利性。在政策指標(biāo)設(shè)計(jì)方面，基于指標(biāo)數(shù)據(jù)的可獲得性和有利于真實(shí)性核實(shí)的前提下，盡量采用量化指標(biāo)。對(duì)于能夠按企業(yè)稅收貢獻(xiàn)度匹配的扶持資金、科研項(xiàng)目等支持鼓勵(lì)政策，以數(shù)據(jù)量化指標(biāo)作為兌現(xiàn)依據(jù)，或以重點(diǎn)支持產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域及發(fā)展方向與量化指標(biāo)相結(jié)合作為申請(qǐng)兌現(xiàn)條件，減少主觀評(píng)價(jià)及定性類(lèi)指標(biāo)的設(shè)置和在細(xì)則基礎(chǔ)上還需二次解釋認(rèn)定的條款[6]。

③構(gòu)建政策兌現(xiàn)申報(bào)的輔導(dǎo)服務(wù)體系，提升政策服務(wù)支撐能力。加強(qiáng)政務(wù)服務(wù)，優(yōu)化完善市級(jí)、區(qū)縣、園區(qū)及街道分級(jí)發(fā)動(dòng)機(jī)制，采取媒體、公眾號(hào)、專(zhuān)題政策解讀等形式廣泛開(kāi)展政策宣傳，市、區(qū)縣、街道等多級(jí)部門(mén)聯(lián)動(dòng)開(kāi)展線(xiàn)上線(xiàn)下宣講活動(dòng)，鼓勵(lì)企業(yè)申報(bào)；搭建大數(shù)據(jù)智能化政策云服務(wù)平臺(tái)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、智能化手段，開(kāi)發(fā)開(kāi)放基于手機(jī)端的政策推送平臺(tái)，建立企業(yè)法人檔案，及時(shí)推送普惠性政策信息，形成動(dòng)態(tài)關(guān)注、常態(tài)聯(lián)系、重點(diǎn)申報(bào)輔助服務(wù)機(jī)制[7]；大力培育專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，認(rèn)定發(fā)展和支持一批第三方政策服務(wù)機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供政策申報(bào)專(zhuān)業(yè)服務(wù)，打通“政策覆蓋的最后一公里”，營(yíng)造良好的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)政策服務(wù)發(fā)展環(huán)境，引育專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)為企業(yè)享受各項(xiàng)扶持政策提供市場(chǎng)化服務(wù)[8]。

四、結(jié)束語(yǔ)

中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展最鮮活的細(xì)胞，是孕育科技型中小企業(yè)的重要源泉和基礎(chǔ)。當(dāng)前，科技型中小企業(yè)在我國(guó)已呈現(xiàn)出蓬勃發(fā)展的態(tài)勢(shì)，日益成為各地經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的巨大推動(dòng)力，通過(guò)完善普惠性政策的激勵(lì)機(jī)制，讓政策進(jìn)一步落地見(jiàn)效，必將有利于加速科技型中小企業(yè)的新技術(shù)應(yīng)用和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，從而實(shí)現(xiàn)規(guī)模化、高質(zhì)量快速發(fā)展[9]-[13]。