基于人工智能技術(shù)的審計移動作業(yè)終端開發(fā)

白雪嬌 田桂申

[摘要]本文利用人工智能等技術(shù)，創(chuàng)新性搭建集審計項目全流程管理等功能于一體的審計移動作業(yè)終端，旨在推進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)審計工作數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型，拓展審計全覆蓋廣度與深度，為電網(wǎng)企業(yè)審計工作的不斷深化提供借鑒。

[關(guān)鍵詞]人工智能 ? 移動作業(yè) ? 終端開發(fā) ? 全流程管理

適應(yīng)中央“科技強審”工作要求及大數(shù)據(jù)時代的快速發(fā)展，國網(wǎng)內(nèi)蒙古東部電力有限公司以人工智能等信息技術(shù)為支撐，創(chuàng)新性構(gòu)建審計移動作業(yè)終端，極大提升了審計工作效率與質(zhì)量，有效提升了業(yè)審協(xié)同、上下協(xié)同、責(zé)任協(xié)同、內(nèi)外協(xié)同能力與水平。

一、基于人工智能審計移動作業(yè)終端的搭建

（一）智能構(gòu)建，提供審計創(chuàng)新技術(shù)支持

審計移動作業(yè)終端在審計領(lǐng)域利用人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)等相關(guān)技術(shù)，有效解決了審計工作流程中數(shù)據(jù)資料復(fù)雜多樣、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)冗雜、部分現(xiàn)場信息收集不完整、審計過程效率較低等問題，是審計領(lǐng)域創(chuàng)新發(fā)展的重要體現(xiàn)。主要運用技術(shù)包括以下三個方面：一是審計移動作業(yè)終端運用深度學(xué)習(xí)算法獲取數(shù)據(jù)特征進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，通過數(shù)據(jù)的訓(xùn)練、驗證和測試，從JPG、PDF、CEB三種類型文檔中準(zhǔn)確識別審計關(guān)鍵信息。二是審計移動作業(yè)終端創(chuàng)新性應(yīng)用了NLP、OCR等相關(guān)人工智能技術(shù)，審計過程中支持語音錄入、圖片識別等方式錄入審計材料，并通過內(nèi)置的結(jié)構(gòu)化模板，對收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)化存儲。三是審計移動作業(yè)終端通過內(nèi)外網(wǎng)隔離技術(shù)及安全代理模塊，可有效解決企業(yè)內(nèi)外和移動互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)交互問題。

（二）立足實踐，實現(xiàn)審計工作全流程管控

審計移動作業(yè)終端需要以人工智能等多種技術(shù)為支撐，以審計現(xiàn)場實際工作為基礎(chǔ)，從流程上實現(xiàn)數(shù)字化管理，有效解決傳統(tǒng)審計效率低下、主觀性強等問題，全流程管控過程如下。

1.通過非結(jié)構(gòu)化文檔識別技術(shù)建立結(jié)構(gòu)化審計數(shù)據(jù)庫。運用圖像識別（OCR）技術(shù)，通過圖片預(yù)處理、文字識別、后處理三個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)圖片關(guān)鍵信息識別;運用語音識別（NLP）技術(shù)進(jìn)行自動語音識別（ASR），通過語音解碼和搜索算法實現(xiàn)語音轉(zhuǎn)換與文本輸出。這是對于審計資料的初步整理與匯總，為下一步模型的選擇與構(gòu)建奠定基礎(chǔ)。

2.通過應(yīng)用服務(wù)器實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)的對應(yīng)化、標(biāo)準(zhǔn)化處理。這一環(huán)節(jié)主要提供Web端服務(wù)和業(yè)務(wù)邏輯處理服務(wù)：Web端提供審計業(yè)務(wù)的模板管理、審計成果預(yù)覽、成果導(dǎo)出、附件預(yù)覽、OCR識別（文件類型選擇）等服務(wù)，其框架為自底向上逐層應(yīng)用，確保性能穩(wěn)定、快速響應(yīng)，便于與第三方整合;業(yè)務(wù)邏輯處理服務(wù)方面，應(yīng)用服務(wù)器包括API-Server、文件存儲、網(wǎng)閘對接、OCR引擎、工作流處理、文本處理、模型分析、認(rèn)證授權(quán)等多個模塊，便于業(yè)務(wù)的開展與處理，實現(xiàn)人工智能與審計工作的深度融合。

3.通過構(gòu)建數(shù)據(jù)庫實現(xiàn)審計數(shù)據(jù)的儲存、共享與共擔(dān)。審計移動作業(yè)終端構(gòu)建的數(shù)據(jù)庫主要提供數(shù)據(jù)存儲與接口服務(wù)，同時聯(lián)通公司數(shù)據(jù)中臺，與數(shù)字化審計平臺互為交互，避免信息孤島，有利于整合數(shù)據(jù)資源，打通審計大數(shù)據(jù)服務(wù)的最后一公里。此外，不同企業(yè)之間可以通過數(shù)據(jù)庫共享實現(xiàn)資源的最大化利用。企業(yè)之間共享資源、共擔(dān)風(fēng)險的模式可以提升企業(yè)責(zé)任感與謹(jǐn)慎性，增強企業(yè)的危機應(yīng)對能力。

（三）直面風(fēng)險，完善審計信息安全性機制

人工智能技術(shù)在審計領(lǐng)域的應(yīng)用一定程度上有助于規(guī)避風(fēng)險。一方面，傳統(tǒng)抽樣審計對于審計人員的判斷依賴性較強，而且不全面的抽樣審計本身就會發(fā)生遺漏，使實際工作中的風(fēng)險難以把控。審計移動作業(yè)終端利用人工智能技術(shù)實現(xiàn)計算機等設(shè)備自動抽取樣本，并通過模型等程序推測整體結(jié)果，使審計分析更加客觀、獨立，減少審計抽樣帶來的風(fēng)險。另一方面，安全性、保密性是大數(shù)據(jù)時代需要關(guān)注的重要問題，審計移動作業(yè)終端提供加密安全連接服務(wù)，內(nèi)網(wǎng)（安全區(qū)域）與外網(wǎng)（互聯(lián)網(wǎng)區(qū)域）通過安全隔離裝置進(jìn)行數(shù)據(jù)的單向傳輸，內(nèi)網(wǎng)同時設(shè)置邊界安全設(shè)備/防火墻以保證數(shù)據(jù)安全，為審計工作的開展提供了安全性保障。

（四）解決問題，實現(xiàn)審計結(jié)果的應(yīng)用與延伸

目前，公司已完成終端“成果管理”模塊的功能開發(fā)，并選取2020年度經(jīng)濟責(zé)任審計、工程項目審計、專項審計等15個審計項目資料進(jìn)行終端功能驗證，累計錄入文檔168份、上傳附件89份。實踐證明，審計移動作業(yè)終端可為審計工作的高效開展提供支撐。

審計移動作業(yè)終端在實踐中有效解決了審計工作中的以下問題：一是審計工作標(biāo)準(zhǔn)化、技術(shù)信息化及資源集約化難以有效落實的問題。終端以人工智能等信息技術(shù)為支撐，使審計工作更加自動化、智能化，同時極大節(jié)約了人力成本，合理利用了數(shù)據(jù)資源，從流程出發(fā)助力提升審計工作標(biāo)準(zhǔn)化、技術(shù)信息化及資源集約化。二是現(xiàn)場審計工作效率低下的問題。在現(xiàn)場審計工作中運用移動應(yīng)用等設(shè)備將相關(guān)資料上傳、匯總與整理，之后選擇合適的模型進(jìn)行分析并得出結(jié)論，這一系列工作極大壓縮了時間與資金成本，使審計工作更加客觀、精準(zhǔn)，效率更高。三是數(shù)據(jù)難以充分利用及共享的問題。在審計業(yè)務(wù)處理過程中利用人工智能等信息技術(shù)，選擇對應(yīng)模型進(jìn)行處理以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的深度挖掘，充分實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的最大化。同時，數(shù)據(jù)共享使不同企業(yè)以更低的成本、更快的方式獲取數(shù)據(jù)，有利于形成積極的市場競爭，促進(jìn)企業(yè)不斷改進(jìn)與發(fā)展。四是審計結(jié)果難以深化應(yīng)用的問題。通過對已存儲數(shù)據(jù)及共享數(shù)據(jù)的對比分析，可橫向、縱向發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的待改進(jìn)之處，是審計成果深化應(yīng)用的重要體現(xiàn)。另外，基于審計發(fā)現(xiàn)問題可以有針對性地搜索數(shù)據(jù)庫中相關(guān)企業(yè)的解決措施，結(jié)合自身情況制定應(yīng)對策略，進(jìn)一步提升審計結(jié)果運用的價值。

二、基于人工智能的審計移動作業(yè)終端建設(shè)展望

目前，審計移動作業(yè)終端只在本單位內(nèi)部使用，應(yīng)用范圍有限，在今后工作中將不斷拓寬終端的應(yīng)用廣度，實現(xiàn)在其他電網(wǎng)企業(yè)、更多行業(yè)的推廣應(yīng)用。按照“理念先進(jìn)、適度超前、實用管用”的建設(shè)思路，進(jìn)一步完善終端功能。一是審計全要素一體化建設(shè)。依托審計移動作業(yè)終端，開展“人臉識別+身份信息+電子簽名+審計事項+審計成果+評價結(jié)果+責(zé)任追溯”等全要素、全流程審計作業(yè)一體化建設(shè)，通過流程自動加載、審計規(guī)則自動匹配、數(shù)據(jù)信息自動采集，實現(xiàn)審計成果在線化、一體化，一鍵式生成審計報告、審計分析報告、審計人員履職評價報告、違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究清單等成果，提高審計作業(yè)鏈的穩(wěn)定性和智慧化水平。二是審計現(xiàn)場智能管控。擬應(yīng)用5G、VR、視頻結(jié)構(gòu)化等技術(shù)開展審計作業(yè)現(xiàn)場管控場景研究，從審計工作源頭出發(fā)，使資料收集更加明確化，實現(xiàn)對審計計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等全環(huán)節(jié)的精準(zhǔn)管控?，F(xiàn)場的有效管控是做好審計工作的關(guān)鍵。三是審計材料批量處理。開發(fā)非結(jié)構(gòu)化文檔識別批量處理菜單，將OCR識別技術(shù)應(yīng)用于內(nèi)網(wǎng)環(huán)境，實現(xiàn)批量識別處理。另外，開展視頻結(jié)構(gòu)化研究應(yīng)用，通過對視頻原始數(shù)據(jù)的智能分析，提取關(guān)鍵信息并進(jìn)行文本語義描述，如審計訪談、隱蔽工程取證、正在運行的電度表示數(shù)等運動中的審計現(xiàn)場取證等。四是審計前沿深入探索。圍繞風(fēng)險易發(fā)點和管理薄弱點，開展基于區(qū)域鏈或知識圖譜的不良供應(yīng)商停止授標(biāo)期間的授予中標(biāo)、拆舊物資審計等智慧審計場景研究建設(shè)，提升審計方法的智慧化水平。

（作者單位：國網(wǎng)內(nèi)蒙古東部電力有限公司，郵政編碼：010000，電子郵箱：416946948@qq.com）