電網(wǎng)公司數(shù)字化審計的實現(xiàn)路徑

張曉芳

摘要：本文研究了數(shù)字化審計的優(yōu)勢，針對電網(wǎng)公司數(shù)字化審計的實現(xiàn)路徑展開分析，對數(shù)字化審計工作在電網(wǎng)企業(yè)中的應(yīng)用進(jìn)行分析，提出發(fā)展對策。

關(guān)鍵詞：數(shù)字化審計;電網(wǎng)企業(yè);實現(xiàn)路徑

引言

隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，以大數(shù)據(jù)和人工智能為核心的新一輪技術(shù)革命正以前所未有的速度向我們襲來。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計域的逐漸普及，數(shù)字化審計越來越被人重視。它是以被審計單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為切入點，通過對數(shù)據(jù)的處理形成審計中間表，運用多種技術(shù)方法進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，實現(xiàn)審計目標(biāo)的審計方式。數(shù)字化審計是信息技術(shù)高發(fā)展的產(chǎn)物，是新時代科技強(qiáng)審的必經(jīng)之路。

1數(shù)字化審計的優(yōu)勢

數(shù)字化審計提高了審計結(jié)果的客觀性。傳統(tǒng)的審計方式基于抽樣原理，以樣本代替整體，審計結(jié)果受樣本數(shù)量局限性、抽樣方法科學(xué)性等方面影響，難以做到客觀、公正、令人信服。數(shù)字化審計可以實現(xiàn)抽樣審計到全量審計的轉(zhuǎn)變，擴(kuò)大了審計范圍，弱化偶然因素影響，審計結(jié)果更加客觀、公正。數(shù)字化審計極大提高審計效能。傳統(tǒng)審計方式以現(xiàn)場審計為主，抽取并查閱紙質(zhì)憑證或檔案資料后，分析匯總形成審計結(jié)論，現(xiàn)場工作時間長、材料抽取不精準(zhǔn)，影響審計效率。數(shù)字化審計實現(xiàn)遠(yuǎn)程分析、現(xiàn)場核實，極大縮短現(xiàn)場工作時間，通過遠(yuǎn)程篩查疑點數(shù)據(jù)，實現(xiàn)精準(zhǔn)審計，極大提高審計效能。數(shù)字化審計提高的審計時效性。傳統(tǒng)審計方式具有滯后性，無法有效起到預(yù)報、預(yù)警作用，限制了審計的效果。數(shù)字化審計由于使用信息化系統(tǒng)和工具，能夠?qū)崿F(xiàn)被審計單位的非現(xiàn)場實時監(jiān)督，使得審計工作前置，實現(xiàn)審計從事后向事中、事前轉(zhuǎn)變。

2數(shù)字化審計工作在電網(wǎng)企業(yè)中的實現(xiàn)路徑

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，信息技術(shù)全面發(fā)展，給數(shù)字化審計工作帶來了全新的發(fā)展機(jī)遇，同時外部監(jiān)督和內(nèi)部管理都對數(shù)字化審計工作提出了全新的要求和挑戰(zhàn)。電力企業(yè)作為國家發(fā)展過程中的重要推動力之一，必須要積極響應(yīng)國家號召，開展數(shù)字化審計工作，創(chuàng)新工作方式和工作方法，推動內(nèi)部審計工作得到全面的發(fā)展。數(shù)字化審計工作的具體實現(xiàn)路徑有三種，分別為：日?；瘜徲嫏z測、非現(xiàn)場審計檢測、現(xiàn)場審計檢測。首先是日?；瘜徲嫻ぷ鳎徲嬈脚_，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，建立審計模型，確定審計目標(biāo)，從而加強(qiáng)數(shù)據(jù)全面跟蹤分析，針對財政、稅務(wù)、社保、培訓(xùn)等多個方面展開數(shù)據(jù)的全面跟蹤分析，并且按照月度、季度為周期，結(jié)合現(xiàn)有的審計在線系統(tǒng)，展開日?；谋O(jiān)測工作。其次是非現(xiàn)場審計，通過建立指標(biāo)體系，根據(jù)不同發(fā)展階段、環(huán)境背景等，從數(shù)據(jù)分析工作的角度，進(jìn)一步優(yōu)化提升非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析水平。最后，將現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計相結(jié)合，在現(xiàn)場審計之前，通過集中在線、集中作業(yè)的方式，將審計人員按照專業(yè)分組進(jìn)行數(shù)據(jù)收集工作，實現(xiàn)專業(yè)對比，增強(qiáng)不同業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性分析。

3數(shù)字化審計工作在電網(wǎng)企業(yè)中的實現(xiàn)方式

3.1數(shù)字化審計工作團(tuán)隊組建

審計作為一門獨立的學(xué)科，有自己的知識體系和作業(yè)流程。同時審計工作尤其是內(nèi)部審計，也是公司財務(wù)、工程、物資、人資等其他專業(yè)的業(yè)務(wù)監(jiān)督工作，這就要求審計人員對審計業(yè)務(wù)有一定的認(rèn)識。而數(shù)字化審計涉及數(shù)據(jù)的處理分析，要求審計人員掌握足夠的數(shù)據(jù)處理技術(shù)，熟練使用數(shù)據(jù)處理工具和軟件。所以數(shù)字化審計工作人員應(yīng)具備審計業(yè)務(wù)能力、專業(yè)業(yè)務(wù)能力、數(shù)據(jù)分析能力三種能力。

目前，同時具備審計業(yè)務(wù)能力、專業(yè)業(yè)務(wù)能力、數(shù)據(jù)分析能力的人才鳳毛麟角，組建一支數(shù)字化審計工作團(tuán)隊，利用團(tuán)隊的力量實現(xiàn)三種能力的合而為一就顯得尤為重要。數(shù)字化審計工作團(tuán)隊?wèi)?yīng)該由審計專業(yè)人員、被審計業(yè)務(wù)的專業(yè)人員和信息技術(shù)專業(yè)人員組成。一般來說審計專業(yè)人員具有審計專業(yè)知識、熟悉審計作業(yè)流程和審計工作要求，了解被審計業(yè)務(wù)，應(yīng)該作為數(shù)字化審計工作的核心成員;被審計業(yè)務(wù)的專業(yè)人員精通被審計業(yè)務(wù)邏輯和流程，應(yīng)該作為數(shù)字化審計工作的重要成員;信息技術(shù)專業(yè)人員主要是對數(shù)據(jù)進(jìn)行處理和分析，是數(shù)字化審計工作的支撐人員。

3.2建立健全的審計組織提高審計工作質(zhì)量

組織模式也是提高審計工作質(zhì)量、效率的關(guān)鍵，電網(wǎng)企業(yè)針對內(nèi)部組織進(jìn)行精心、細(xì)致的調(diào)整，可以讓審計工作更加穩(wěn)定的開展。在審計工作項目實施開展的過程中，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立案例庫、數(shù)據(jù)庫，為數(shù)字化審計工作開展提供參考，指引數(shù)字化審計工作科學(xué)發(fā)展。同時建立起績效激勵制度，加大數(shù)字化審計工作代表的考核分值，以此激勵、調(diào)動各部門的工作積極性和能動性，為數(shù)字化審計工作的開展打開局面，建立良好的內(nèi)部環(huán)境。比如，電網(wǎng)企業(yè)可以采用“集中+分散”的模式，首先集中針對重點審計項目，完善相應(yīng)的數(shù)字化審計工作，然后針對各部門審計工作進(jìn)行分散管理，形成不同的審計組織，保證審計工作穩(wěn)定開展。

3.3以審計作業(yè)系統(tǒng)為基礎(chǔ)搭建數(shù)字化審計倉庫

數(shù)字化審計的核心是數(shù)據(jù)，因此必須堅持?jǐn)?shù)據(jù)先行。近年來，公司審計信息化建設(shè)取得突飛猛進(jìn)的發(fā)展，已建成ERP業(yè)務(wù)審計、管控業(yè)務(wù)審計和智能持續(xù)審計系統(tǒng)，相繼接入營銷SG186業(yè)務(wù)系統(tǒng)、ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)管控系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源。為進(jìn)一步拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，公司總部以審計需求為導(dǎo)向，通過審計系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、運營監(jiān)控系統(tǒng)、統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺等多渠道采集經(jīng)營活動數(shù)據(jù)，建立數(shù)字化審計數(shù)據(jù)倉庫，滿足審計人員開展多維度、跨系統(tǒng)、全方位的數(shù)據(jù)分析。

3.4.引入大數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)可視化等技術(shù)手段，提升數(shù)字化審計分析的深度和精準(zhǔn)度

數(shù)據(jù)成為當(dāng)前及未來企業(yè)的一種生產(chǎn)資料，數(shù)字化審計最核心最基礎(chǔ)的就是數(shù)據(jù)，由于我們所處的時代面臨著大量、高速、多變的信息，就需要新型的處理方式來盤活這些數(shù)據(jù)資產(chǎn)，我國數(shù)字化審計可以把握全球大數(shù)據(jù)浪潮的契機(jī)，不斷創(chuàng)新引入先進(jìn)技術(shù)對企業(yè)采集到的全量數(shù)據(jù)進(jìn)行多維處理，從而對數(shù)據(jù)進(jìn)行更直觀、更深入的觀察和分析。

具體來說，一是可以推進(jìn)大數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用，從各種各樣類型的數(shù)據(jù)中，快速獲得有價值信息的能力。在數(shù)字化審計方面，可以依據(jù)所獲取的客戶數(shù)據(jù)、交易數(shù)據(jù)和接觸數(shù)據(jù)，根據(jù)數(shù)據(jù)字典，即計算機(jī)符號所代表的含義，弄清數(shù)據(jù)代表的含義，探討其內(nèi)在關(guān)系，將多個系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)對比分析，從而發(fā)現(xiàn)趨勢、異常和錯誤。二是可以更多采取數(shù)據(jù)可視化進(jìn)行深入分析，數(shù)據(jù)可視化伴隨著大數(shù)據(jù)分析一起成長，它是指將數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)項作為圖元元素，同時將數(shù)據(jù)項不同的屬性值以多維數(shù)據(jù)展現(xiàn)，使海量的數(shù)據(jù)構(gòu)成數(shù)據(jù)圖像，它能夠?qū)⒋髷?shù)據(jù)分析的結(jié)果借助計算機(jī)圖形化方法，更為清晰有效地傳達(dá)展現(xiàn)信息及處理結(jié)果，讓使用者迅速找到關(guān)鍵所在。此外，在開始分析前需注意數(shù)據(jù)的真實性及邏輯的合理性，由于信息質(zhì)量、IT系統(tǒng)問題等，一般來說，數(shù)據(jù)均需采用如完整性驗證、關(guān)鍵字段驗證、缺省重復(fù)處理、關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)對比等方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換與處理才可以應(yīng)用，否則基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的不真實、不準(zhǔn)確會使數(shù)字化審計成為空中樓閣。

結(jié)束語

電網(wǎng)企業(yè)的數(shù)字化審計工作正處于逐漸完善的過程中，而且取得了良好的成效?，F(xiàn)如今數(shù)字化審計工作模式已經(jīng)初步形成，審計組織方式也在持續(xù)完善，數(shù)字化審計工作正在積極開展。在這樣的情況下，數(shù)字化審計方法還需要創(chuàng)新，運用范圍也要不斷擴(kuò)展，從而形成持續(xù)創(chuàng)新、全員參與的工作局面。

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