國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知

稅總函（2019）405號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，提高貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人使用增值稅專用發(fā)票的便利性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則、《交通運(yùn)輸部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)管理暫行辦法>的通知》（交運(yùn)規(guī)〔2019〕12號(hào)）等規(guī)定，稅務(wù)總局決定在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、試點(diǎn)內(nèi)容

經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局（以下稱各省稅務(wù)局）批準(zhǔn)，納入試點(diǎn)的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)（以下稱試點(diǎn)企業(yè)）可以為同時(shí)符合以下條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱會(huì)員）代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項(xiàng)。

（一）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供公路貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸證》。以4.5噸及以下普通貨運(yùn)車輛從事普通道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)的，無(wú)須取得《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《中華人民共和國(guó)道路運(yùn)輸證》。

（二）以自己的名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，并辦理了稅務(wù)登記（包括臨時(shí)稅務(wù)登記）。

（三）未做增值稅專用發(fā)票票種核定。

（四）注冊(cè)為該平臺(tái)會(huì)員。

二、試點(diǎn)企業(yè)的條件

試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：

（一）按照《交通運(yùn)輸部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)管理暫行辦法〉的通知》（交運(yùn)規(guī)〔2019〕12號(hào)）規(guī)定，取得經(jīng)營(yíng)范圍中注明“網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)”的《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》。

（二）具備與開(kāi)展業(yè)務(wù)相適應(yīng)的相關(guān)線上服務(wù)能力，包括信息數(shù)據(jù)交互及處理能力，物流信息全程跟蹤、記錄、存儲(chǔ)、分析能力，實(shí)現(xiàn)交易、運(yùn)輸、結(jié)算等各環(huán)節(jié)全過(guò)程透明化動(dòng)態(tài)管理，對(duì)實(shí)際承運(yùn)駕駛員和車輛的運(yùn)輸軌跡實(shí)時(shí)展示，并記錄含有時(shí)間和地理位置信息的實(shí)時(shí)運(yùn)輸軌跡數(shù)據(jù)。

（三）與省級(jí)交通運(yùn)輸主管部門(mén)建立的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)信息監(jiān)測(cè)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接，按照要求完成數(shù)據(jù)上傳。

（四）對(duì)會(huì)員相關(guān)資質(zhì)進(jìn)行審查，保證提供運(yùn)輸服務(wù)的實(shí)際承運(yùn)車輛具備合法有效的營(yíng)運(yùn)證，駕駛員具有合法有效的從業(yè)資格證。

試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票不得收取任何費(fèi)用，否則將取消其試點(diǎn)企業(yè)資格。

三、專用發(fā)票的開(kāi)具

試點(diǎn)企業(yè)按照以下規(guī)定為會(huì)員代開(kāi)增值稅專用發(fā)票：

（一）僅限于為會(huì)員通過(guò)本平臺(tái)承攬的貨物運(yùn)輸服務(wù)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

（二）應(yīng)與會(huì)員簽訂委托代開(kāi)增值稅專用發(fā)票協(xié)議。協(xié)議范本由各省稅務(wù)局制定。

（三）使用自有增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件，按照3%的征收率代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會(huì)員的納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單。

（四）代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的相關(guān)欄次內(nèi)容，應(yīng)與會(huì)員通過(guò)本平臺(tái)承攬的運(yùn)輸服務(wù)，以及本平臺(tái)記錄的物流信息保持一致。平臺(tái)記錄的交易、資金、物流等相關(guān)信息應(yīng)統(tǒng)一存儲(chǔ)，以備核查。

（五）試點(diǎn)企業(yè)接受會(huì)員提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，不得為會(huì)員代開(kāi)專用發(fā)票。試點(diǎn)企業(yè)可以按照《貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第55號(hào)發(fā)布）的相關(guān)規(guī)定，代會(huì)員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專用發(fā)票。

四、涉稅事項(xiàng)的辦理

（一）試點(diǎn)企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅，由試點(diǎn)企業(yè)按月代會(huì)員向試點(diǎn)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納，并將完稅憑證轉(zhuǎn)交給會(huì)員。

（二）試點(diǎn)企業(yè)辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，代開(kāi)增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的收入不屬于試點(diǎn)企業(yè)的增值稅應(yīng)稅收入，無(wú)須申報(bào)。試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)按月將代開(kāi)增值稅專用發(fā)票和代繳稅款情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備，具體報(bào)備的有關(guān)事項(xiàng)由各省稅務(wù)局確定。

（三）會(huì)員應(yīng)按照其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，按規(guī)定計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，抵減已由試點(diǎn)企業(yè)代為繳納的增值稅后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

五、工作要求

（一）各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)高度重視網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開(kāi)專用發(fā)票試點(diǎn)工作，總結(jié)前期開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開(kāi)專用發(fā)票試點(diǎn)工作的經(jīng)驗(yàn)，嚴(yán)格按照稅務(wù)總局部署落實(shí)好相關(guān)工作。

（二）各省稅務(wù)局負(fù)責(zé)組織實(shí)施網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開(kāi)專用發(fā)票試點(diǎn)工作，按照納稅人自愿的原則確定試點(diǎn)企業(yè)。開(kāi)展試點(diǎn)工作需要納稅人周知的其他事項(xiàng)，由各省稅務(wù)局負(fù)責(zé)辦理。

（三）各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極推動(dòng)試點(diǎn)工作開(kāi)展，加強(qiáng)試點(diǎn)企業(yè)的管理，分析試點(diǎn)企業(yè)運(yùn)行數(shù)據(jù)。發(fā)現(xiàn)試點(diǎn)企業(yè)虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開(kāi)發(fā)票等違法違規(guī)行為的，應(yīng)立即取消其試點(diǎn)資格并依法處理。

（四）各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)與當(dāng)?shù)氐缆坟涍\(yùn)行業(yè)主管部門(mén)對(duì)接，充分利用和挖掘內(nèi)外部大數(shù)據(jù)資源，深入開(kāi)展物流行業(yè)經(jīng)濟(jì)分析和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，及時(shí)總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，提升試點(diǎn)成效。試點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的情況和問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局（貨物和勞務(wù)稅司）。

本通知自2020年1月1日起施行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)企業(yè)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》（稅總函〔2017〕579號(hào)）同時(shí)廢止。

國(guó)家稅務(wù)總局

2019年12月31日

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)等事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第1號(hào)

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，進(jìn)一步優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，便利納稅人開(kāi)具和使用增值稅發(fā)票，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、稅務(wù)總局將增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)升級(jí)為增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，為納稅人提供發(fā)票用途確認(rèn)、風(fēng)險(xiǎn)提示、信息下載等服務(wù)。納稅人取得增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票后，如需用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)發(fā)票用途。增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)登錄地址由國(guó)家稅務(wù)總局各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱“各省稅務(wù)局”）確定并公布。

納稅人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票用途確認(rèn)結(jié)果申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅。納稅人已經(jīng)申報(bào)抵扣的發(fā)票，如改用于出口退稅或代辦退稅，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況并調(diào)整用途。納稅人已經(jīng)確認(rèn)用途為申請(qǐng)出口退稅或代辦退稅的發(fā)票，如改用于申報(bào)抵扣，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)該發(fā)票尚未申報(bào)出口退稅，并將發(fā)票電子信息回退后，由納稅人調(diào)整用途。

二、納稅人通過(guò)增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票（票樣見(jiàn)附件），屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同。

增值稅電子普通發(fā)票版式文件格式為OFD格式。單位和個(gè)人可以登錄全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https：//inv-veri.chinatax. gov.cn）下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器查閱增值稅電子普通發(fā)票。

三、納稅人辦理增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票票種核定事項(xiàng)，除稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定確定的高風(fēng)險(xiǎn)等情形外，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)即時(shí)辦結(jié)。

四、納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。

納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證；納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證。

五、本公告自發(fā)布之日起施行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問(wèn)題的公告》（2014年第19號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）第三條同時(shí)廢止。

特此公告。

附件：通過(guò)增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具的增值稅電子普通發(fā)票票樣

國(guó)家稅務(wù)總局

2020年1月8日

關(guān)于印發(fā)《重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策管理辦法》的通知

財(cái)關(guān)稅〔2020〕2號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、工業(yè)和信息化主管部門(mén)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，海關(guān)總署廣東分署、各直屬海關(guān)，國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，財(cái)政部各地監(jiān)管局，國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

為繼續(xù)支持我國(guó)重大技術(shù)裝備制造業(yè)發(fā)展，財(cái)政部會(huì)同工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、能源局制定了《重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策管理辦法》（見(jiàn)附件），現(xiàn)予印發(fā)，自印發(fā)之日起實(shí)施?！敦?cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家能源局關(guān)于調(diào)整重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2014〕2號(hào)）和《財(cái)政部 國(guó)家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家能源局關(guān)于調(diào)整重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策有關(guān)目錄及規(guī)定的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2015〕51號(hào)）同時(shí)廢止。

附件：重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策管理辦法

財(cái)政部 工業(yè)和信息化部

海關(guān)總署 稅務(wù)總局 能源局

2020年1月8日