如何在財(cái)務(wù)管理中做好納稅會計(jì)工作？

文/黃玉麗 （廣西工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院）

一個企業(yè)的發(fā)展擴(kuò)大需要多個部門的協(xié)同管理，尤其財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的運(yùn)作中占據(jù)了很重要的地位，而納稅會計(jì)在財(cái)務(wù)管理中也同等重要，這就是我們常說的傳導(dǎo)效應(yīng)。對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，財(cái)務(wù)管理工作的正常開展是整個企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提，所以怎么做到讓企業(yè)又快又好地發(fā)展，成為了每個納稅會計(jì)的重要課題。納稅管理工作作為財(cái)務(wù)工作中的重點(diǎn)工作之一，其整個工作效率的高低影響到了企業(yè)的生死存亡，對財(cái)務(wù)管理工作的開展也起到了至關(guān)重要的運(yùn)用。只有將納稅規(guī)劃劃入到財(cái)務(wù)管理工作的全過程中，才能讓企業(yè)得到長足健康的發(fā)展。本文通過探討納稅會計(jì)在財(cái)務(wù)管理中的作用，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際，尋求最佳的方案，從而使企業(yè)得到平穩(wěn)快速地發(fā)展。

古語有言，不謀全局者不足謀一域，而納稅會計(jì)在整個企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過程中承擔(dān)著全局性的作用，在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的當(dāng)下，企業(yè)要想得到長足的發(fā)展必須要考慮到自我的稅務(wù)，制定符合自身實(shí)際的財(cái)務(wù)制度，做到節(jié)約成本的同時(shí)，使企業(yè)的稅負(fù)在一個合理的區(qū)間上，不會對企業(yè)的發(fā)展造成壓力。如何從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，尋求企業(yè)財(cái)稅的最佳結(jié)合點(diǎn)，是實(shí)現(xiàn)我國企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展的必由之路。

納稅會計(jì)的內(nèi)涵及必要性

納稅會計(jì)從釋義上來看，指專門從事納稅管理工作的職業(yè)，可以運(yùn)用稅務(wù)方面的知識督促納稅人進(jìn)行合法納稅的管理性活動。

從根源上講，它既是一種職業(yè)設(shè)定，通過既定的納稅方式、會計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)等要求對稅款進(jìn)行計(jì)算以及繳納過程的反饋和監(jiān)督，其最終目的是為了達(dá)到企業(yè)和國家稅收的共贏。所以，它的存在具有必要性，我們可以從以下幾個方面進(jìn)行考量。

（一）稅收是國家財(cái)政的主要來源，稅法是國家的法律的重要組成部分

稅收是我國財(cái)政收入的主要來源，依法納稅是每個納稅人應(yīng)盡的職責(zé)和義務(wù)。

而稅法又作為國家法律的重要組成部分，是對征收、納稅雙方進(jìn)行規(guī)范的依據(jù)，納稅會計(jì)在整個稅款計(jì)算與繳納過程中，需要做到依法計(jì)算稅款、依法繳納稅款。稅法知識與會計(jì)知識的有機(jī)結(jié)合是納稅會計(jì)的最有表現(xiàn)的特征。

（二）納稅會計(jì)是財(cái)務(wù)管理工作所采取的必要措施

因?yàn)榧{稅知識方面的缺失造成的偷稅漏稅違法事件也不在少數(shù)，由于市場經(jīng)濟(jì)的趨利性，很多納稅人都忽視了依法納稅的重要性，在這種環(huán)境下，納稅會計(jì)就可以充分發(fā)揮自身的作用，可以提醒和監(jiān)督納稅人進(jìn)行依法納稅。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，建立和實(shí)行納稅會計(jì)制度顯得愈發(fā)重要。

（三）納稅會計(jì)與其他會計(jì)的聯(lián)系及區(qū)別

納稅會計(jì)與其他會計(jì)是既有聯(lián)系又有區(qū)別的，從根源上來看，他們的都是用會計(jì)的基本原理和方法對資金進(jìn)行反復(fù)的核算，他們都需要遵從會計(jì)原則，另外，他們的出發(fā)點(diǎn)都是為了企業(yè)更好更快地進(jìn)行發(fā)展。但是他們在反映和監(jiān)督上又是分階段的，在具體的反映和監(jiān)督上又存在著一定的差異性。

納稅會計(jì)在整個財(cái)務(wù)管理工作中凸顯的運(yùn)用

納稅會計(jì)作為財(cái)務(wù)管理工作中的一種特殊稅收管理活動，是十分有必要的。但就全國的發(fā)展形勢來看，關(guān)于納稅會計(jì)方面的法律法規(guī)還不是很健全，這是需要整個行業(yè)共同為之努力的。

（一）充分發(fā)揮監(jiān)督監(jiān)管作用

稅收是一項(xiàng)利國利民的政策，了解并掌握稅收方面的政策對一個企業(yè)而言也是非常重要的。納稅會計(jì)就擔(dān)當(dāng)了這項(xiàng)職能，可以促進(jìn)納稅人計(jì)算與繳納稅款以及履行納稅義務(wù)的情況，從而更好地督促納稅人履行納稅義務(wù)。

（二）進(jìn)行合理地納稅籌劃

企業(yè)的發(fā)展壯大往往是在成本與利潤中的差額與平衡中尋求的，用最低的成本換取最大的利潤往往是企業(yè)進(jìn)行探求的方式方法。納稅會計(jì)在這個過程中就發(fā)揮著重要的指導(dǎo)作用，可以提前就企業(yè)的支出來進(jìn)行合理的籌備規(guī)劃，從而使企業(yè)有規(guī)劃有目的地進(jìn)行投資和使用資源，這樣一定程度上可以減輕資源浪費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

（三）指導(dǎo)納稅人準(zhǔn)確計(jì)算稅款

納稅會計(jì)最主要的作用之一就是可以準(zhǔn)確的計(jì)算出企業(yè)的納稅金額，可以促進(jìn)納稅人更好地了解企業(yè)的納稅稅款以及履行納稅義務(wù)的情況，在這個前提下，促使納稅人了解企業(yè)自身情況，懂得依法合規(guī)納稅的重要性，提升企業(yè)的無形資產(chǎn)。

（四）促使稅務(wù)部門加強(qiáng)稅收管理工作

隨著現(xiàn)代法治化的強(qiáng)化，人們的稅法意識也得到了相應(yīng)的提高。但遺憾的是，還有少部分人知法犯法，偷稅漏稅，嚴(yán)重破壞了市場經(jīng)濟(jì)秩序。我們通過納稅會計(jì)，不僅可以有效地防止這種行為和不利于稅收征收管理的問題，還可以促使稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收管理工作。

如何做好財(cái)務(wù)管理中的納稅會計(jì)工作

（一）建立高度集中的財(cái)務(wù)管理制度

俗話說，無規(guī)矩不成方圓。需要建立高度集中的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，轉(zhuǎn)變理財(cái)理念的資金管理體系。有強(qiáng)大的財(cái)務(wù)管理制度作為后盾，納稅會計(jì)可以根據(jù)制度開展工作，提高資金的使用效率，確保貨幣資金的安全，防止不合規(guī)不合法情況的發(fā)生。

（二）爭取稅收優(yōu)惠，降低稅收成本

但遺憾的是，還有少部分人知法犯法，偷稅漏稅，嚴(yán)重破壞了市場經(jīng)濟(jì)秩序。而如何降低稅收成本是納稅會計(jì)的一項(xiàng)重要職能，隨著國家對稅收征管工作的加強(qiáng)，爭取稅收的優(yōu)惠政策無疑是最明智的選擇。但稅收政策是普遍存在的，針對每個企業(yè)的稅收政策就需要納稅會計(jì)運(yùn)用自己的專業(yè)知識進(jìn)行謀劃，爭取用最優(yōu)惠的稅收政策來降低企業(yè)的稅收成本。

（三）利用大數(shù)據(jù)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方式

利用最新科學(xué)技術(shù)，通過對大數(shù)據(jù)的分析和利用，可以對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格控制，將納稅會計(jì)在財(cái)務(wù)管理中的作用發(fā)揮到極致。通過前后對比分析，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置，發(fā)揮資源的最大使用效益。

結(jié)語

綜上所述，我們從幾個角度論述了納稅會計(jì)在財(cái)務(wù)管理中的具體作用，好的納稅會計(jì)在整個財(cái)務(wù)管理過程中可以充分擔(dān)當(dāng)“領(lǐng)頭雁”的作用，使整個企業(yè)在遵守法律法規(guī)的前提下，合理地分配優(yōu)化資源。充分發(fā)揮納稅會計(jì)在財(cái)務(wù)管理中的作用，不僅可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，而且還可以促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的全面健康發(fā)展。這從另一方面也促使我們在整個企業(yè)管理中重視財(cái)務(wù)管理中納稅會計(jì)的重要性，將它提升至一個管理者的戰(zhàn)略高度，為促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展積極進(jìn)行謀劃。