企業(yè)應(yīng)收賬款實施全面風(fēng)險管理的方法探究

甘宇

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，以及相應(yīng)國家法律體系的完善，企業(yè)信譽(yù)成為企業(yè)運營的生命線，而應(yīng)收賬款，已成為增強(qiáng)企業(yè)資金融通的重要手段。本文從企業(yè)應(yīng)收賬款入手，在介紹了企業(yè)應(yīng)收賬款實施全面風(fēng)險管理具體意義基礎(chǔ)上，對企業(yè)做好應(yīng)收賬款全面風(fēng)險管理的合理措施進(jìn)行了總結(jié)，希望文中內(nèi)容對相關(guān)工作人員可以有所幫助。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收款項;風(fēng)險管理;基尼效益;經(jīng)濟(jì)效益

目前，我國企業(yè)在實際運營過程中，盡量減少應(yīng)收賬款的呆滯和占用，進(jìn)而使企業(yè)在發(fā)展過程中的資金利用率得到進(jìn)一步提升。相關(guān)工作人員在實際工作期間，做好相應(yīng)的分析工作，合理對風(fēng)險進(jìn)行分散與規(guī)避，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款

企業(yè)中的應(yīng)收賬款指的是企業(yè)在實際經(jīng)營期間，由商品銷售、提供勞務(wù)等各項業(yè)務(wù)向購買單位收取的相應(yīng)款項。同時，在具有銷售折扣的情況下，要對商品折扣和現(xiàn)金折扣等各項因素進(jìn)行全面考慮。企業(yè)及時完成對應(yīng)收賬款的回收，可以彌補(bǔ)企業(yè)在各種生產(chǎn)經(jīng)營期間所產(chǎn)生的各種耗費，確保企業(yè)在發(fā)展期間能夠具有足夠的資金作為支撐，保證企業(yè)年度經(jīng)營計劃的實施。

應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)在具體銷售期間出現(xiàn)的一項債權(quán)，其確認(rèn)與收入的最終確認(rèn)有著緊密聯(lián)系。因此，在對收入進(jìn)行確認(rèn)的同時，要對應(yīng)收賬款進(jìn)行明確，針對該賬戶，在實際分析期間，應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同購貨或接受勞務(wù)單位的具體情況，設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)帳，依據(jù)具體情況，完成對相應(yīng)明細(xì)內(nèi)容的合理核算，做好相應(yīng)的分析工作。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款實施全面風(fēng)險管理的具體意義

資金是一個企業(yè)在其運營、發(fā)展過程中的“命脈”。企業(yè)在實際發(fā)展過程中，面臨著激烈的市場競爭，為了提高企業(yè)的銷售額與凈利潤，企業(yè)經(jīng)常會通過賒銷的方式，提高市場中的競爭力，從而獲取更大經(jīng)濟(jì)利潤，這也使賒銷成為了現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營過程中常用的一種銷售方式。然而，賒銷這種模式，在為企業(yè)獲取更多經(jīng)濟(jì)收入的同時，也因大量的應(yīng)收賬款未得到及時的回收，從而導(dǎo)致企業(yè)在后續(xù)經(jīng)營期間出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難、各類資金風(fēng)險發(fā)生等問題。因此，企業(yè)管理者們，應(yīng)當(dāng)從實際情況出發(fā)，加強(qiáng)對風(fēng)險管理工作的重視，通過合理的分析，做好辨識、預(yù)警、處置等各項工作，以最大程度保證企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)做好應(yīng)收賬款全面風(fēng)險管理的合理措施

（一）構(gòu)建應(yīng)收賬款全面風(fēng)險管理信息

第一，企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款制定時，應(yīng)適當(dāng)參考“5C”標(biāo)準(zhǔn)完成相應(yīng)的設(shè)置工作，實際工作開展期間，應(yīng)對公司是否構(gòu)建了客戶信用評價模型，以及是否設(shè)置了相應(yīng)的管理部門進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并且，要做好相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析工作。

第二，對同行業(yè)的與本企業(yè)相關(guān)的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行全面收集，為具體標(biāo)準(zhǔn)的制定提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)參考。要注意的是，除了要對賒銷比例、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等各項內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)分析，之外，也應(yīng)當(dāng)提高對本行業(yè)，特別是本企業(yè)中出現(xiàn)的典型壞賬案例，將其作為模型，完成相應(yīng)的分析工作。例如，在對某企業(yè)進(jìn)行對比分析期間，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及周轉(zhuǎn)天數(shù)與部分同行企業(yè)相比都低很多，而與優(yōu)秀的同行企業(yè)相比，更是存在著較大的差距，這一結(jié)果表明，企業(yè)在賒賬后，對于應(yīng)收賬款的回收過程缺少必要的監(jiān)管，以及內(nèi)部控制和相應(yīng)的激勵政策，這也就導(dǎo)致了企業(yè)在發(fā)展過程中存在較大的管理風(fēng)險。如果企業(yè)出現(xiàn)的壞賬幾率要超過同行業(yè)的平均值，這會造成較為嚴(yán)重的風(fēng)險后果，不利于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

第三，企業(yè)在運營管理中，對現(xiàn)有的應(yīng)收賬款管理規(guī)章制度以及內(nèi)部控制流程等各項內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)收集，將其作為評估風(fēng)險的基準(zhǔn)。例如，考核企業(yè)在應(yīng)收賬款未收回前，是否向?qū)Ψ嚼^續(xù)發(fā)貨，是否將企業(yè)中出現(xiàn)的應(yīng)收賬款直接作為銷售人員在具體工作開展過程中的具體考核指標(biāo)。

（二）評估應(yīng)收賬款項目風(fēng)險

1.識別風(fēng)險

分析應(yīng)收賬款重點項目中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在實際問題分析過程中，可以采用問卷調(diào)查法、行業(yè)對比法、計提探討法等不同方式進(jìn)行。在實際問題分析期間，需要分析人員特別注意的內(nèi)容有：采用的賒銷政策內(nèi)容是否合理，是否與當(dāng)前的銷售情況相符，客戶信用的具體標(biāo)準(zhǔn)情況，以及銷售人員的具體考核是否與信用標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合等。

2.分析風(fēng)險

針對企業(yè)在具體運行過程中出現(xiàn)的某項風(fēng)險出現(xiàn)的應(yīng)收賬款，可以利用定性方法完成相應(yīng)數(shù)據(jù)計算。例如，針對某項應(yīng)收賬款下，可能出現(xiàn)的壞賬損失情況，應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同概率期間完成相應(yīng)的估算與分析，從而實現(xiàn)對出現(xiàn)的資金風(fēng)險情況科學(xué)評鑒，最終獲取到風(fēng)險后的收賬凈額。

3.評價風(fēng)險

依據(jù)風(fēng)險辨別與風(fēng)險分析的最終結(jié)論，對應(yīng)收賬款資源的具體配置情況進(jìn)行明確。例如，A的應(yīng)收賬款，壞賬的發(fā)生幾率為36%，具體損失的金額為1158萬元，而B的應(yīng)收賬款，壞賬的發(fā)生幾率為87%，具體損失的金額為348萬元，綜合各項因素進(jìn)行分析，最終應(yīng)當(dāng)分配更多的應(yīng)收賬款資源給A項目。

（三）應(yīng)收賬款風(fēng)險策略的科學(xué)制定

企業(yè)在實際發(fā)展過程中的風(fēng)險管理策略，指的就是依據(jù)企業(yè)外部情況和自身的具體條件內(nèi)容，適當(dāng)?shù)膰@企業(yè)在發(fā)展過程中制定的具體戰(zhàn)略，從而完成對運營中出現(xiàn)的風(fēng)險管理，開展具體的分析及解決策略。同時，要嚴(yán)格的依據(jù)風(fēng)險管理工作具體開展需要的人力、財力資源等各項內(nèi)容，完成資源配置工作。

受我國經(jīng)濟(jì)市場的整體情況影響，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，受到各種競爭壓力的影響，首先會選擇采取賒銷政策，通過該方式，提高企業(yè)在市場中的競爭力。因此，企業(yè)管理層在具體工作開展期間的一項重要工作，就是協(xié)調(diào)好風(fēng)險控制和業(yè)績增長間的關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。例如，依據(jù)企業(yè)的具體情況，管理者與財務(wù)管理人員對企業(yè)原因承擔(dān)的各項風(fēng)險進(jìn)行評估，對企業(yè)風(fēng)險的最低限度和不得超過的最高值限度進(jìn)行明確，并且，要對風(fēng)險預(yù)警線，依據(jù)采取的具體政策內(nèi)容進(jìn)行確定、執(zhí)行。如果企業(yè)中的各項指標(biāo)都遠(yuǎn)離預(yù)警線，此時，可以適當(dāng)放寬企業(yè)中的賒銷政策，從而提高企業(yè)銷售值。

（四）構(gòu)建一套合理的應(yīng)收賬款評價與催收制度

1.構(gòu)建賒銷政策

企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險管理模型建設(shè)時，應(yīng)當(dāng)盡量避免不合理賒銷。加強(qiáng)市場調(diào)查和銷售渠道的管理，合理確定定價機(jī)制和信用方式，應(yīng)當(dāng)對相應(yīng)的指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)設(shè)置。企業(yè)選擇積極的應(yīng)收賬款模型，就必須有良好的內(nèi)部控制制度作為支撐，明確銷售、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，重點關(guān)注收款這一薄弱環(huán)節(jié)。

2.建立客戶動態(tài)管理

配置專職人員健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動情況，積極采取有效的措施，防范信用風(fēng)險。完善客戶服務(wù)制度，加強(qiáng)大額資金欠款客戶的管理和跟蹤，不斷改進(jìn)企業(yè)的服務(wù)水平，提升客戶滿意度。

3.建立責(zé)任追究制度

針對企業(yè)中的應(yīng)收賬款采取終身責(zé)任追責(zé)制度，盡量將各項責(zé)任都落實到個人身上。當(dāng)出現(xiàn)應(yīng)收款項未收回情況時，要查明造成該項問題的原因，并且要依據(jù)造成的損失的輕重以及責(zé)任的主次，追究相應(yīng)人員的責(zé)任，并對相應(yīng)的責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰或行政處罰。

四、結(jié)束語

應(yīng)收賬款管理對于企業(yè)的發(fā)展都有著重要意義，在企業(yè)發(fā)展過程中，采取全面風(fēng)險管理是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的一項關(guān)鍵保障。企業(yè)在具體工作開展期間，每年至少一次對企業(yè)中的各部門和業(yè)務(wù)單位進(jìn)行全面檢查，確保其嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的規(guī)定，同時加大風(fēng)險管控力度，并且能夠做好相應(yīng)的監(jiān)督評價工作，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳竹.企業(yè)應(yīng)收賬款保理的風(fēng)險與控制淺析——基于中小企業(yè)應(yīng)收賬款保理融資[J].中國商論，2019 （20）：146-147.

[2]易中建.建筑施工企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險控制與對策研究[J].中國管理信息化，2019，22 （20）：24-25.

[3]劉建國.新形勢下企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要性及其優(yōu)化措施[J].中國市場，2019 （30）：83-84.