基于HRP系統(tǒng)的公立醫(yī)院全面預(yù)算執(zhí)行情況管理方案設(shè)計(jì)初探

何敏

摘要：本文以某公立三甲醫(yī)院SL醫(yī)院為例，通過(guò)分析醫(yī)院在 HRP 系統(tǒng)有效運(yùn)行的條件下財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題，對(duì)醫(yī)院全面預(yù)算執(zhí)行管理的相關(guān)流程進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。依靠HRP平臺(tái)化管理這一支撐，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院全面預(yù)算管理的科學(xué)化，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理綜合分析評(píng)價(jià)的智能化，最終實(shí)現(xiàn)提高醫(yī)院精細(xì)化、可視化管理水平，以期對(duì)我國(guó)公立醫(yī)院基于HRP 系統(tǒng)的全面預(yù)算管理具有一定的現(xiàn)實(shí)參考意義。

關(guān)鍵詞：HRP;公立醫(yī)院;預(yù)算執(zhí)行分析;方案設(shè)計(jì)

隨著新醫(yī)改工作的推進(jìn)、公立醫(yī)院全面預(yù)算管理的逐步完善及發(fā)展，無(wú)論是從公立醫(yī)院對(duì)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理的要求角度，還是迫于外來(lái)競(jìng)爭(zhēng)壓力角度，醫(yī)院需要發(fā)展壯大，均要向醫(yī)院內(nèi)部管理要效率?；诖耍t(yī)院引進(jìn)先進(jìn)的運(yùn)營(yíng)管理方式勢(shì)在必行。醫(yī)院如何應(yīng)用HRP系統(tǒng)，助力醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化、流程化和規(guī)范化，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理模式由粗放型向精細(xì)化轉(zhuǎn)型顯得尤為重要。

一、全面預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)存在的主要問(wèn)題

SL醫(yī)院在實(shí)施HRP系統(tǒng)前內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是一系列相對(duì)獨(dú)立的系統(tǒng)，導(dǎo)致醫(yī)院管理層在需要數(shù)據(jù)時(shí)，由全面預(yù)算管理系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、政府會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、報(bào)銷一體化系統(tǒng)向?qū)拥母飨嚓P(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的取數(shù)是滯后的，而且靠手工完成對(duì)接，如此嚴(yán)重影響了數(shù)據(jù)的及時(shí)性、可靠性，效率也低下。公立醫(yī)院全面預(yù)算自實(shí)施以來(lái)已四年，預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、績(jī)效考核等流程已初具雛形，隨著預(yù)算績(jī)效考核的大力推行以來(lái)，準(zhǔn)確的預(yù)算執(zhí)行情況的重要性已逐漸突顯出來(lái)。在目前的狀況下，全面預(yù)算執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)報(bào)表無(wú)法實(shí)現(xiàn)一鍵生成，普遍存在如下問(wèn)題：

（一）全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表中日常類預(yù)算以預(yù)算編碼為主控點(diǎn)主要從報(bào)銷一體化系統(tǒng)自動(dòng)取數(shù)，遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則，銀行出賬便統(tǒng)計(jì)入預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)報(bào)表。但資本類預(yù)算由于采購(gòu)周期較長(zhǎng)，一般當(dāng)年的預(yù)算都不會(huì)在當(dāng)年完成入庫(kù)付款，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)缺失，需要向歸口采購(gòu)處室詢問(wèn)執(zhí)行情況后手動(dòng)錄入系統(tǒng);

（二）全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表中日常類預(yù)算中部分預(yù)算執(zhí)行情況取數(shù)困難，如衛(wèi)生耗材、化學(xué)試劑等物資預(yù)算執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)，需要根據(jù)物資系統(tǒng)報(bào)表數(shù)據(jù)手動(dòng)錄入到報(bào)銷一體化系統(tǒng);

（三）全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表中設(shè)備采購(gòu)等資產(chǎn)類預(yù)算執(zhí)行情況取數(shù)滯后，設(shè)備采購(gòu)、入庫(kù)、中標(biāo)及合同管理、付款、財(cái)務(wù)做賬等流程財(cái)務(wù)信息歸集困難;

由于目前SL醫(yī)院信息系統(tǒng)設(shè)置中業(yè)務(wù)流推動(dòng)數(shù)據(jù)流的傳遞中，數(shù)據(jù)流程不暢最后集中體現(xiàn)在全面預(yù)算執(zhí)行報(bào)表統(tǒng)計(jì)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)延時(shí)，預(yù)算季度分析報(bào)表無(wú)法及時(shí)報(bào)送，導(dǎo)致預(yù)算績(jī)效考核數(shù)據(jù)缺失，影響醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層財(cái)務(wù)決策。

二、基于HRP系統(tǒng)公立醫(yī)院全面預(yù)算執(zhí)行情況管理方案設(shè)計(jì)

為了解決全面預(yù)算執(zhí)行報(bào)表無(wú)法智能取數(shù)問(wèn)題，SL醫(yī)院采取了業(yè)務(wù)系統(tǒng)間基于預(yù)算編碼的互聯(lián)互通建設(shè)方案，具體如下：

（一）梳理業(yè)務(wù)流程，減少重復(fù)冗余工作，提高效率

全面建立醫(yī)院各個(gè)信息系統(tǒng)間統(tǒng)一的字典庫(kù)以保證財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，這也是H RP建設(shè)的基礎(chǔ)，是整合資源、進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析的前提，也是醫(yī)院規(guī)范業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)。

1.梳理前端業(yè)務(wù)流程管理：組織信息管理中心、軟件公司、物資使用部門、采購(gòu)部門及財(cái)務(wù)部門完整梳理固定資產(chǎn)、藥品、衛(wèi)生耗材、醫(yī)用試劑等的流程，消除目前流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)處理方式，切實(shí)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，并提高處理效率;同時(shí)利用HRP系統(tǒng)中各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的接口，提高藥品、衛(wèi)生耗材等采購(gòu)、入庫(kù)及領(lǐng)用的處理效率，提高系統(tǒng)處理及分析能力。

2.規(guī)范后端財(cái)務(wù)管理：全面運(yùn)用整合全院業(yè)務(wù)資源的管理新模式，達(dá)到前端業(yè)務(wù)對(duì)后端財(cái)務(wù)的驅(qū)動(dòng)效果，使基礎(chǔ)操作只需要準(zhǔn)確的做一次，減少重復(fù)勞動(dòng)，提高工作效率，在HRP系統(tǒng)下實(shí)現(xiàn)資源共享，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的一體化;同時(shí)前端物流實(shí)施過(guò)程會(huì)增加相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、全面預(yù)算取數(shù)的管控處理，起到后端財(cái)務(wù)對(duì)前端業(yè)務(wù)的指導(dǎo)作用。

3.串聯(lián)前端業(yè)務(wù)流及后端全面預(yù)算執(zhí)行分析統(tǒng)計(jì)：借助全面預(yù)算項(xiàng)目的編碼，將其植入前端業(yè)務(wù)管理軟件中，通過(guò)開放各個(gè)軟件接口，達(dá)到串聯(lián)起后端全面預(yù)算執(zhí)行分析取數(shù)的目的。

（二）建立HRP系統(tǒng)下全面預(yù)算執(zhí)行分析情況統(tǒng)計(jì)方案理論及內(nèi)容框架

1.相關(guān)理論框架

醫(yī)院前端業(yè)務(wù)流程重組理論，業(yè)務(wù)流程主要是指為指定市場(chǎng)提供指定產(chǎn)品或服務(wù)或?qū)嵭兄付I(yè)務(wù)目標(biāo)的一系列活動(dòng)，市場(chǎng)來(lái)源可以是單位內(nèi)部和單位外部。業(yè)務(wù)流程重組則是要求重組和優(yōu)化原有的流程活動(dòng)，最終目標(biāo)是使得原來(lái)的流程里每一項(xiàng)活動(dòng)都是高效率的，避免重復(fù)勞動(dòng)，提高單位運(yùn)轉(zhuǎn)效率，縮短部門間信息的傳遞時(shí)間，減少信息不對(duì)稱導(dǎo)致的錯(cuò)誤。優(yōu)化前端業(yè)務(wù)流程對(duì)醫(yī)院是至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，站在更高層面規(guī)定各項(xiàng)活動(dòng)的分工和合作，也是醫(yī)院成功構(gòu)建HRP系統(tǒng)的重中之重，是根基，更是醫(yī)院高效有序運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，也是醫(yī)院財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)關(guān)鍵工具。

HRP（醫(yī)院資源規(guī)劃）相關(guān)理論，美國(guó)學(xué)者 Morris Allen 指出醫(yī)院可以通過(guò)信息系統(tǒng)來(lái)記錄患者的相關(guān)治療信息、收費(fèi)數(shù)據(jù)，記錄和整理醫(yī)院內(nèi)部管理信息，對(duì)其進(jìn)行存儲(chǔ)和分析。醫(yī)院HRP系統(tǒng)不僅集成了醫(yī)院原來(lái)HIS系統(tǒng)的既有功能，更側(cè)重對(duì)醫(yī)院后臺(tái)管理部門的服務(wù)，達(dá)到醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)、物資系統(tǒng)、人力資源管理、績(jī)效考核和財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的互聯(lián)互通，使得醫(yī)院各項(xiàng)活動(dòng)更加規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，使醫(yī)院在管理中問(wèn)效益及效率，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

2.建立HRP系統(tǒng)下全面預(yù)算執(zhí)行分析情況統(tǒng)計(jì)的內(nèi)容框架

目前SL醫(yī)院全面預(yù)算執(zhí)行分析情況統(tǒng)計(jì)的路徑主要是從報(bào)銷系統(tǒng)取數(shù)，存在的問(wèn)題主要是從部分?jǐn)?shù)據(jù)缺失，無(wú)法實(shí)現(xiàn)分析報(bào)表一鍵生成的智能化做法。因此，本文在基于醫(yī)院整體層面HRP系統(tǒng)下，借助預(yù)算編碼這一重要關(guān)聯(lián)項(xiàng)，最終達(dá)到預(yù)算分析報(bào)表能從資產(chǎn)系統(tǒng)、物流系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)取數(shù)，提高執(zhí)行分析統(tǒng)計(jì)工作效率。

與報(bào)銷一體化系統(tǒng)聯(lián)通：以預(yù)算編碼為主控節(jié)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)傳遞。將日常支付的報(bào)銷單據(jù)、支付單據(jù)、收入單據(jù)等，通過(guò)人工錄入或從數(shù)據(jù)接口接收形成電子單據(jù)，關(guān)聯(lián)報(bào)銷管理系統(tǒng)，反饋資金來(lái)源的使用額度，實(shí)時(shí)監(jiān)控并預(yù)警預(yù)算執(zhí)行。

與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的聯(lián)通：通過(guò)對(duì)每一項(xiàng)設(shè)備購(gòu)置項(xiàng)目編制預(yù)算編碼，借助數(shù)據(jù)集成平臺(tái)與預(yù)算管理系統(tǒng)掛勾，掌握固定資產(chǎn)中標(biāo)、入庫(kù)、付款等生命周期。

與全流程物資管理系統(tǒng)聯(lián)通：通過(guò)與預(yù)算系統(tǒng)的聯(lián)動(dòng)管控，實(shí)現(xiàn)物流計(jì)劃、采購(gòu)等作業(yè)受到預(yù)算的事中控制，物流入庫(kù)、付款等作業(yè)受到預(yù)算的執(zhí)行控制;提供多方式的智能預(yù)警機(jī)制，支持首頁(yè)提醒、系統(tǒng)對(duì)話窗口、短信、郵箱等多渠道對(duì)各類審批、預(yù)算超支等多業(yè)務(wù)管理進(jìn)行智能預(yù)警提醒工作，確保物流管理業(yè)務(wù)正常、有序、合理地運(yùn)行。

與政府會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)聯(lián)通：以預(yù)算號(hào)為關(guān)聯(lián)項(xiàng)，通過(guò)報(bào)銷一體化、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)，形成政府會(huì)計(jì)核算要求的債權(quán)人、債務(wù)人、項(xiàng)目支出明細(xì)，通過(guò)多維度輔助管理，應(yīng)對(duì)政府會(huì)計(jì)信息披露所帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

以上內(nèi)容框架其實(shí)是優(yōu)化兩個(gè)方面的取數(shù)途徑，一方面是緊密集成，基于醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)的復(fù)雜性，醫(yī)院有眾多的系統(tǒng)，要依靠開通大量的交互接口。實(shí)現(xiàn)庫(kù)存管理和成本核算等基礎(chǔ)信息的一次錄入，后端處處共享的原則;另一方面是高效協(xié)同，醫(yī)院物流數(shù)據(jù)要在系統(tǒng)中順暢流轉(zhuǎn)，那么醫(yī)院財(cái)務(wù)管理要站在更高層面，形成統(tǒng)一的規(guī)范化業(yè)務(wù)操作流程，基于信息化系統(tǒng)，更大范圍內(nèi)實(shí)行自動(dòng)化處理的要求，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院歸口采購(gòu)部門、資產(chǎn)使用部門及管理部門高效協(xié)同，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。

三、結(jié)論及建議

醫(yī)院在開展HRP建設(shè)前，應(yīng)對(duì)醫(yī)院涉及的業(yè)務(wù)流程、人員結(jié)構(gòu)及發(fā)展進(jìn)行事前診斷;對(duì)部門進(jìn)行充分的培訓(xùn)，規(guī)范醫(yī)院具體的業(yè)務(wù)流程，在實(shí)施過(guò)程中要將人才隊(duì)伍建設(shè)提高在重要的戰(zhàn)略地位。全面預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)工作應(yīng)建立在準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，并且達(dá)到自動(dòng)取數(shù)，一鍵生成，財(cái)務(wù)人員的重點(diǎn)工作轉(zhuǎn)移到對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的原因分析，而不是對(duì)數(shù)據(jù)本身的歸集上。

醫(yī)院HRP系統(tǒng)中融入全面預(yù)算管理內(nèi)控系統(tǒng)，有利于強(qiáng)化對(duì)全院的內(nèi)部控制，以信息系統(tǒng)為支撐，有助于提升內(nèi)部治理水平。依靠HRP平臺(tái)化管理，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院全面預(yù)算管理的科學(xué)化，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理綜合分析評(píng)價(jià)的智能化，最終實(shí)現(xiàn)提高醫(yī)院精細(xì)化、可視化管理水平。

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