財務(wù)機器人在軍隊集中收付中應(yīng)用探索

吳宜闖， 戴謝俊雄

(1. 陸軍勤務(wù)學院 財務(wù)審計系， 重慶 401331； 2. 聯(lián)勤保障部隊 財務(wù)局， 武漢 430014)

0 引言

隨著人工智能(簡稱AI)、大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的迅猛發(fā)展，機器人流程自動化(簡稱RPA)的應(yīng)用越來越廣泛。RPA是一種軟件程序，其通過移除重復(fù)的、可復(fù)制的以及規(guī)律性的任務(wù)來幫助用戶提高效率，通過簡化交互過程和加速流程來提高用戶體驗[1]。財務(wù)機器人是機器人流程自動化技術(shù)在財務(wù)領(lǐng)域的實踐應(yīng)用，具有提升工作效率、增強工作質(zhì)量、降低財務(wù)合規(guī)風險、聯(lián)通異構(gòu)系統(tǒng)和安全可控等優(yōu)勢。作為財務(wù)保障實體，軍隊集中收付機構(gòu)在我軍后勤保障中占據(jù)著十分重要的地位。當前，軍隊集中收付業(yè)務(wù)主要依靠人工處理完成，效率不高且容易出錯，人少事多矛盾較為突出。而軍隊集中收付業(yè)務(wù)具有大量重復(fù)、規(guī)則明確等特點，契合財務(wù)機器人適用標準。因此，積極探索財務(wù)機器人在軍隊集中收付中的應(yīng)用，有利于提高軍隊集中收付業(yè)務(wù)處理效率，增強數(shù)據(jù)質(zhì)量和一致性，提升軍隊集中收付機構(gòu)的財務(wù)保障能力。

1 財務(wù)機器人

1.1 發(fā)展現(xiàn)狀

在數(shù)字化變革的時代背景下，傳統(tǒng)財務(wù)工作模式已難以滿足企業(yè)經(jīng)營發(fā)展和管理決策的要求。2016年3月10日，國際四大會計師事務(wù)所之一的德勤宣布與AI企業(yè)Kira Systems合作，將AI引入會計、稅務(wù)和審計等工作中，代替人類閱讀合同和文件；隨后，普華永道、安永、畢馬威先后推出了各自的財務(wù)機器人產(chǎn)品，使用 AI半自動化審計工作，財務(wù)已進入AI時代[2]。隨著越來越多的廠商如浪潮、用友、金蝶等相繼推出財務(wù)機器人，財務(wù)機器人在企業(yè)中得到不斷推廣和應(yīng)用。財務(wù)機器人的應(yīng)用，有利于企業(yè)在數(shù)字化變革時代更好地發(fā)揮財務(wù)大數(shù)據(jù)中心作用，不僅降低了財務(wù)工作中重復(fù)性高、附加值低部分投入的人力成本，還釋放了財務(wù)人員，使其擁有更多時間和精力投入到更需要發(fā)揮人類智慧、更有價值的工作中，推動財務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展，促進財務(wù)與業(yè)務(wù)管理深度融合，為企業(yè)的管理決策和長遠發(fā)展發(fā)揮更大作用。

人工智能是一項集合眾多學科的綜合性應(yīng)用技術(shù)，以模仿和超越人類的智能為主要目標，采用高科技的手段，使機器擁有人類的能力與思維方式[3]。根據(jù)人工智能是否能真正實現(xiàn)推理、思考和解決問題，可以將人工智能分為弱人工智能和強人工智能：弱人工智能是指不能真正實現(xiàn)推理和解決問題的智能機器，這些機器表面看像是智能的，但是并不真正擁有智能，也不會有自主意識；強人工智能是指真正能思維的智能機器，并且認為這樣的機器是有知覺的和自我意識的[4]。目前所出現(xiàn)的“財務(wù)機器人”實際上是一款在RPA技術(shù)的基礎(chǔ)上，針對財務(wù)的業(yè)務(wù)內(nèi)容和流程特點而開發(fā)出來的軟件程序，仍屬于弱人工智能范疇。然而什么時候能造出強人工智能，具有大企業(yè) CFO 一樣的思維能力和決策能力的“財務(wù)機器人”呢？從目前的發(fā)展進度來看，可能還需要十年的努力研發(fā)和推進[5]。

1.2 技術(shù)架構(gòu)

主要包括開發(fā)工作室、機器人控制器和機器人三個部分。

1.2.1 開發(fā)工作室

開發(fā)工作室主要用于機器人開發(fā)設(shè)計，相當于機器人的“孵化基地”。在開發(fā)工作室的可視化視圖中，普通用戶通過拖拽預(yù)設(shè)組件即可實現(xiàn)機器人開發(fā)配置，操作較為簡便。在開發(fā)工作室中，高級用戶能夠使用Python、Java、C++等編程語言創(chuàng)建更為復(fù)雜的機器人程序。作為開發(fā)工作室的組成部分，錄制器、插件與擴展起著重要作用。錄制器用于機器人配置，其適用于桌面應(yīng)用、Web應(yīng)用和終端模擬器等，用戶通過錄制操作實現(xiàn)自動化流程構(gòu)建，從而擺脫復(fù)雜的編程。插件與擴展應(yīng)用用于標識用戶界面控件，使機器人配置、運行簡易化。

1.2.2 機器人控制器

機器人控制器猶如機器人的“大腦”，可用于機器人的部署、管理和監(jiān)督，包括機器人運行的開始或停止、機器人退役、訪問權(quán)限設(shè)置、憑據(jù)管理、任務(wù)部署、進程安排、性能日志記錄保存等，使數(shù)量眾多的機器人在平臺的統(tǒng)一管理下相互配合，有條不紊地工作。

1.2.3 機器人

機器人可被視為虛擬勞動力，其接收來自機器人控制器的任務(wù)分配指令和其他信息，依靠系統(tǒng)組件完成相關(guān)操作。按照是否需要人工值守，可劃分為人工值守機器人和無人值守機器人。人工值守機器人需要人工觸發(fā)啟動，擔任“助理”角色，輔助業(yè)務(wù)用戶完成日常工作，在電腦非鎖屏狀態(tài)下運行；而無人值守機器人位于實體或虛擬環(huán)境中，不需要業(yè)務(wù)用戶的參與，能夠自主開展規(guī)劃管理和任務(wù)計劃，在鎖屏狀態(tài)下也可以正常運行。

財務(wù)機器人的工作流程如圖1所示。

圖1 財務(wù)機器人工作流程

在開發(fā)配置中，開發(fā)人員可以編制詳細的代碼指令并發(fā)布到機器上，包括應(yīng)用配置、數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)加載等，也可以在開發(fā)平臺提供的可視化界面中，通過拖動滑塊、拼接組合實現(xiàn)財務(wù)機器人快速設(shè)計?？刂破鲗㈤_發(fā)配置中創(chuàng)建的工作流部署到現(xiàn)有的財務(wù)機器人中，并對財務(wù)機器人進行全方位管理、智能調(diào)度和運行監(jiān)控，在財務(wù)機器人性能不良或出現(xiàn)運行故障時及時向用戶發(fā)出報警[6]。財務(wù)機器人按照開發(fā)人員預(yù)先設(shè)定的程序路徑，通過用戶界面與應(yīng)用系統(tǒng)交互，實現(xiàn)任務(wù)執(zhí)行自動化，同時其在運行過程中會不間斷地向控制器發(fā)送自身運行狀況報告，便于控制器實施機器人性能監(jiān)測。業(yè)務(wù)用戶通過控制器管理財務(wù)機器人，進而與應(yīng)用系統(tǒng)進行廣泛交互，一方面審核財務(wù)機器人工作，及時解決其運行過程中出現(xiàn)的異常事項；另一方面，通過對現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)和流程的改善，實現(xiàn)對財務(wù)機器人的持續(xù)優(yōu)化。應(yīng)用系統(tǒng)在財務(wù)機器人協(xié)助下完成數(shù)據(jù)信息交互和處理，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)用戶工作目標。

1.3 技術(shù)特點及主要功能

4個技術(shù)特點：一是全天候、不間歇工作，以自動化處理代替人工業(yè)務(wù)處理；二是基于明確規(guī)則的重復(fù)性流程處理[7]；三是以外掛形式部署，侵入性低，不改變原有的業(yè)務(wù)和技術(shù)架構(gòu)，只需要將企業(yè)內(nèi)外部不同的系統(tǒng)連接起來，以實現(xiàn)交互的目的[8]；四是模擬業(yè)務(wù)用戶操作與交互，如復(fù)制、粘貼、鼠標點擊、鍵盤輸入等。

5個功能模塊：一是數(shù)據(jù)檢索與儲存，是指財務(wù)機器人基于設(shè)定的規(guī)則模擬人工操作，執(zhí)行數(shù)據(jù)檢索、遷移、輸入等動作；二是圖像識別與處理，是指財務(wù)機器人基于OCR圖像識別技術(shù)完成有用信息提取，形成結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)用于數(shù)據(jù)審查、分析；三是文件上傳與下載，是指財務(wù)機器人按照預(yù)設(shè)路徑登錄內(nèi)外部系統(tǒng)，進行數(shù)據(jù)上傳與下載操作，完成數(shù)據(jù)流的自動接收與輸出；四是數(shù)據(jù)加工和分析，是指財務(wù)機器人能夠進一步對獲取的數(shù)據(jù)信息進行檢查、篩選和基于明確規(guī)則的校驗等；五是信息監(jiān)控與輸出，是指財務(wù)機器人模擬人類判斷，發(fā)揮工作流分配 、自動信息通知等一系列功能[9]。

2 軍隊集中收付中財務(wù)機器人應(yīng)用可行性研究

2.1 流程標準化程度

從技術(shù)特點可以看出，財務(wù)機器人是基于明確規(guī)則進行重復(fù)性業(yè)務(wù)處理的軟件程序。沒有明確的規(guī)則，將根本不具備財務(wù)機器人運行基礎(chǔ)，因此軍隊集中收付中財務(wù)機器人的應(yīng)用需要具備標準化、規(guī)范化的業(yè)務(wù)流程。通過軍隊集中收付制度改革，預(yù)算的編報傳送、資金的劃撥支付、憑證的流轉(zhuǎn)審核和報表的生成分析等業(yè)務(wù)流程得到了規(guī)范和優(yōu)化，標準化程度高、規(guī)則性強，滿足財務(wù)機器人應(yīng)用對流程標準化程度的要求。

2.2 信息化建設(shè)情況

財務(wù)機器人的應(yīng)用依賴于良好的信息化和數(shù)字化建設(shè)基礎(chǔ)。經(jīng)過多年發(fā)展，我軍財務(wù)信息化、數(shù)字化建設(shè)取得了重要成果，各類賬表證冊實現(xiàn)了數(shù)字化，信息系統(tǒng)建設(shè)實現(xiàn)了集成化，財務(wù)業(yè)務(wù)處理基本實現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化，形成了基于信息系統(tǒng)實施財務(wù)保障的良好局面[10]。在軍民融合戰(zhàn)略實施的大背景下，我軍與地方實力雄厚的IT企業(yè)開展了一系列合作，借助地方先進的信息技術(shù)促進我軍信息化建設(shè)，使我軍信息化建設(shè)呈現(xiàn)出良好發(fā)展勢頭，為財務(wù)機器人的應(yīng)用奠定了信息化基礎(chǔ)。

2.3 運行環(huán)境穩(wěn)定性

財務(wù)機器人必須運行在穩(wěn)定的環(huán)境下，減少網(wǎng)絡(luò)連接速度、文件打開速度、人為干擾等環(huán)境因素對其運行的影響。信息技術(shù)的飛速發(fā)展和軍民融合戰(zhàn)略的實施，為我軍財務(wù)信息化建設(shè)提供了有力的技術(shù)支撐和知識儲備，為財務(wù)機器人的運行營造了穩(wěn)定可靠的環(huán)境。

2.4 人才知識充分性

具備軟件編程基礎(chǔ)和信息化技能并精通財務(wù)業(yè)務(wù)流程的人才對于財務(wù)機器人的成功應(yīng)用至關(guān)重要。一直以來，我軍高度重視復(fù)合型人才隊伍建設(shè)，培養(yǎng)出了一大批精通業(yè)務(wù)和信息技術(shù)的財務(wù)人員。當前，部分軍隊財務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)崗位面向社會公開招聘非現(xiàn)役文職人員，有利于吸引和選拔地方優(yōu)秀人才加入到軍隊人才隊伍中，增強了我軍人才知識的充分性，符合財務(wù)機器人的應(yīng)用要求。

3 軍隊集中收付中財務(wù)機器人的應(yīng)用方法

3.1 立足需求，突出重點

軍隊集中收付中應(yīng)用RPA技術(shù)，要堅持以日常業(yè)務(wù)需求為牽引，突出精確化保障這一重點。在日常業(yè)務(wù)需求方面，要在系統(tǒng)梳理現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，評估各個流程的特點，比照RPA技術(shù)適用的業(yè)務(wù)特征，決定哪些流程適合采用RPA技術(shù)進行優(yōu)化和再造。在精確化保障方面，要充分利用現(xiàn)有資源，發(fā)揮RPA技術(shù)優(yōu)勢，集中力量優(yōu)先研究攻克精確化保障上的難題，提升財務(wù)機器人應(yīng)用效益。

3.2 靈活應(yīng)變，持續(xù)優(yōu)化

隨著環(huán)境的改變，尤其是信息技術(shù)的發(fā)展和業(yè)務(wù)需求的變化，軍隊集中收付中財務(wù)機器人的應(yīng)用要做到靈活應(yīng)變、持續(xù)優(yōu)化，以更好地滿足業(yè)務(wù)開展的需要。通過對組織架構(gòu)、流程架構(gòu)、系統(tǒng)架構(gòu)和管理制度的完善，搞好財務(wù)機器人的優(yōu)化升級，增強其成長性和敏捷度，使其朝著更加智能化和實用化的方向發(fā)展，提高其應(yīng)用水平。

3.3 技術(shù)先進，自主創(chuàng)新

要把握國家軍民融合戰(zhàn)略的有利時機，著眼當前，放眼長遠，搭建軍地RPA技術(shù)財務(wù)應(yīng)用交流平臺，為順利引進地方技術(shù)資源打通渠道。要借鑒國內(nèi)外先進技術(shù)成果，組織相關(guān)力量集中攻關(guān)，努力形成我軍財務(wù)機器人的核心技術(shù)優(yōu)勢，防止以后出現(xiàn)技術(shù)上的“卡脖子”問題。同時，要根據(jù)高級人才知識結(jié)構(gòu)，加大復(fù)合型人才培養(yǎng)力度，為技術(shù)創(chuàng)新做好人才和知識儲備。

3.4 試點先行，積累經(jīng)驗

通過試點，有利于應(yīng)用經(jīng)驗的積累和推廣,有助于發(fā)現(xiàn)財務(wù)機器人實際運行中存在的問題，進而反饋到技術(shù)服務(wù)端和其他相關(guān)部門，促進運行環(huán)境條件改善的同時，使財務(wù)機器人性能得到不斷完善。要努力形成從現(xiàn)實需求到技術(shù)落地的一整套解決方案，明確軍隊集中收付中財務(wù)機器人的實施步驟，突出實施重點和難點，為財務(wù)機器人應(yīng)用的全面鋪開提供重要的方案支持。

3.5 技管并重，安全保密

要堅持把信息安全作為一項重要內(nèi)容，融入到我軍財務(wù)機器人研發(fā)和應(yīng)用的全過程。要采取技術(shù)手段、安全規(guī)章制度與行政管理相結(jié)合的方法，保護財務(wù)數(shù)據(jù)和應(yīng)用系統(tǒng)的安全，一是要加強安全教育管理，強化重點人員安全意識，克服思想認識上的麻痹；二是要充分運用安全技術(shù)手段，如操作權(quán)限設(shè)置、病毒檢測和網(wǎng)絡(luò)防火墻設(shè)置等，提升安全系數(shù)；三是要完善信息安全管理規(guī)章制度，確保財務(wù)機器人的研發(fā)和應(yīng)用有章可循、有法可依，防止出現(xiàn)機密泄露或數(shù)據(jù)損毀事故。

4 軍隊集中收付中財務(wù)機器人應(yīng)用舉例

軍隊集中收付業(yè)務(wù)流程中預(yù)算管控、報銷審核、費用分析、款項支付、軍銀對賬、賬表核對等業(yè)務(wù)工作量大、規(guī)則性強、重復(fù)性高，適合應(yīng)用財務(wù)機器人，以實現(xiàn)流程自動化處理，提高工作效率和質(zhì)量，如圖2所示。

圖2 軍隊集中收付中財務(wù)機器人應(yīng)用

4.1 預(yù)算管控

借助于預(yù)先設(shè)置的預(yù)算模型，財務(wù)機器人自動進行預(yù)算編制，定時(每年九月)調(diào)整預(yù)算并對公雜費、行政運轉(zhuǎn)費等費用進行分解?；陬A(yù)警模型，在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)機器人實時監(jiān)測預(yù)算執(zhí)行情況，對不符合預(yù)算的開支進行預(yù)警，輸出反映預(yù)算和實際差異的預(yù)算報告，實現(xiàn)預(yù)算管控自動化如圖3所示。

圖3 預(yù)算管控自動化

克服當前主要依靠人工進行預(yù)算管控帶來的效率低、時間滯后的弊端，強化預(yù)算約束力，提高預(yù)算執(zhí)行率。

4.2 報銷審核

財務(wù)機器人自動登錄報銷系統(tǒng)接收報銷單據(jù)及相關(guān)附件，按照內(nèi)嵌于系統(tǒng)的報銷審核規(guī)則，自動核查發(fā)票真?zhèn)巍z查發(fā)票是否二次報銷、判斷是否屬于無預(yù)算或超預(yù)算開支等，生成審核意見，并記錄合規(guī)性審查結(jié)果。對審核不通過的報銷申請，郵件反饋申請人，以便及時作出整改；對審核通過的報銷申請予以款項支付，并自動進行相關(guān)賬務(wù)處理如圖4所示。

圖4 報銷審核自動化

報銷中重復(fù)的信息輸入和審核工作全部由財務(wù)機器人完成，有助于提高業(yè)務(wù)運行效率，減輕報銷申請人員和審核人員的工作負擔。

4.3 費用分析

財務(wù)機器人自動登錄財務(wù)系統(tǒng)，采集費用報銷數(shù)據(jù)，經(jīng)過數(shù)據(jù)處理輸出各維度費用分析報表，并對異常費用支出進行標示，最后以郵件形式將分析報表發(fā)送給使用者，有利于及時掌握經(jīng)費的投向投量，確保經(jīng)費使用效益,如圖5所示。

圖5 費用分析自動化

4.4 款項支付

財務(wù)機器人自動采集付款數(shù)據(jù)，而后登錄網(wǎng)銀系統(tǒng)，導入付款數(shù)據(jù)，自動生成付款單據(jù)并提交審批，對審批通過的付款申請進行資金支付，自動反饋付款結(jié)果并記賬，對憑證、票據(jù)、數(shù)據(jù)自動歸檔；對審批不通過的付款申請反饋至申請端，以便及時整改如圖6所示。

圖6 款項支付自動化

在缺少軍銀直聯(lián)的場景下，實現(xiàn)款項支付自動化，提升付款效率，避免人為操作風險，保證資金安全。

4.5 軍銀對賬

財務(wù)機器人自動登錄網(wǎng)銀系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)，抓取對賬單數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，自動進行對賬處理并生成銀行余額調(diào)節(jié)表，直至所有賬戶執(zhí)行完畢，實現(xiàn)軍銀對賬自動化處理如圖7所示。

圖7 軍銀對賬自動化

提升對賬效率和質(zhì)量，有效防止違規(guī)行為發(fā)生，確保軍隊資金安全。

4.6 賬表核對

賬表核對是軍隊集中收付機構(gòu)會計信息質(zhì)量的重要保證。財務(wù)機器人自動登錄財務(wù)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)，提取會計賬簿、會計報表和業(yè)務(wù)表數(shù)據(jù)，自動編制數(shù)據(jù)項編號識別碼進行數(shù)據(jù)項對比，自動判斷會計賬簿與會計報表、業(yè)務(wù)表是否存在異常數(shù)據(jù)項，自動與采購、物資器材保管等相關(guān)部門核實異常數(shù)據(jù)項，最后生成反饋報告，實現(xiàn)賬表核對自動化如圖8所示[11]。

提高會計信息質(zhì)量，促進財務(wù)管理精細化。

5 總結(jié)

由以上分析可見，雖然目前財務(wù)機器人還處于弱人工智能階段，但在完成財務(wù)中重復(fù)性高、附加值低的工作方面具有顯著優(yōu)勢，能夠有效提高財務(wù)工作效率和質(zhì)量。軍隊集中收付中已經(jīng)具備財務(wù)機器人的應(yīng)用條件，積極引入財務(wù)機器人，有利于促進預(yù)算管控自動化、報銷審核自動化、費用分析自動化、款項支付自動化、軍銀對賬自動化和賬表核對自動化的實現(xiàn)，有效提高軍隊集中收付業(yè)務(wù)處理效率，增強內(nèi)部控制的有效性，提升軍隊集中收付機構(gòu)的財務(wù)保障能力。同時，軍隊集中收付中財務(wù)機器人的應(yīng)用研究能夠為下一步智慧財務(wù)的實現(xiàn)積累經(jīng)驗、奠定基礎(chǔ)。隨著RPA與AI、大數(shù)據(jù)、移動互聯(lián)網(wǎng)和云平臺等技術(shù)的深層次融合，財務(wù)機器人的認知學習能力會得到進一步提升，將朝著強人工智能方向發(fā)展，逐步具備相機決策的能力，實現(xiàn)對當前基于明確規(guī)則的自動化的超越。我軍應(yīng)把握機遇，積極投入資源到智能財務(wù)機器人應(yīng)用研究當中，通過不斷探索與實踐，努力開發(fā)出具備技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢并滿足軍隊集中收付業(yè)務(wù)個性化需求的財務(wù)機器人，逐步構(gòu)建軍隊集中收付中財務(wù)機器人應(yīng)用體系，促進軍隊財務(wù)管理智能化轉(zhuǎn)型升級，為部隊戰(zhàn)斗力提升發(fā)揮更大價值。

圖8 賬表核對自動化