論財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理研究

楊娟

摘 要 隨著信息技術(shù)的發(fā)展與進(jìn)步，財(cái)務(wù)共享的管理模式逐漸興起，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供了新的發(fā)展方向。資金作為企業(yè)的“血液”，決定著企業(yè)的壽命，因此做好資金管理對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展有著重要的影響。本文將兩者結(jié)合起來(lái)，分析財(cái)務(wù)共享模式下企業(yè)資金管理的優(yōu)勢(shì)，提供一些提高資金管理水平的建議，旨在持續(xù)提升資金管理水平，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式 資金管理 企業(yè)發(fā)展

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式概述

財(cái)務(wù)共享服務(wù)起源于20世紀(jì)80年代，由美國(guó)福特、通用等大型制造企業(yè)率先提出，通過(guò)把不同業(yè)務(wù)單元同質(zhì)的、重復(fù)設(shè)置的財(cái)務(wù)流程集中到單獨(dú)的共享中心處理，利用規(guī)模效益推動(dòng)效率的提升和促進(jìn)成本的節(jié)約。目前，許多世界級(jí)的跨國(guó)企業(yè)都采用了財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式。

20世紀(jì)90年代，共享服務(wù)模式傳入中國(guó)以后，國(guó)內(nèi)許多企業(yè)，例如中興、海爾、長(zhǎng)虹等，也紛紛建立起了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。

財(cái)務(wù)共享服務(wù)是依托信息技術(shù)以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程處理為基礎(chǔ)，以?xún)?yōu)化組織結(jié)構(gòu)、規(guī)范流程、提升流程效率、降低運(yùn)營(yíng)成本或創(chuàng)造價(jià)值為目的，以市場(chǎng)視角為內(nèi)外部客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)化生產(chǎn)服務(wù)的分布式管理模式。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)各個(gè)流程標(biāo)準(zhǔn)化和精簡(jiǎn)化的一種創(chuàng)新手段，共享中心成立后，形成了戰(zhàn)略財(cái)務(wù)（定位為決策和配置）、共享財(cái)務(wù)（定位為處理和控制）、基層財(cái)務(wù)（定位為執(zhí)行和支持）“三位一體”的格局，三者密不可分，又相互牽制，對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理有一些顛覆性的影響，運(yùn)用新工具實(shí)現(xiàn)管理的目標(biāo)是每個(gè)企業(yè)探索的方向。

二、資金管理內(nèi)容

資金管理通常包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：

第一，籌資管理，指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，通過(guò)籌資渠道和資本（金）市場(chǎng)，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集企業(yè)所需資本（金）的財(cái)務(wù)行為。

第二，投資管理，指企業(yè)將某種有價(jià)值的資產(chǎn)（包括資金、人力等）投入某個(gè)公司、項(xiàng)目或者經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，以獲取收益的過(guò)程。

第三，營(yíng)運(yùn)資金管理，指對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金進(jìn)行管理，包括流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債。

第四，形成的利潤(rùn)按規(guī)定的程序進(jìn)行分配的過(guò)程管理。利潤(rùn)分配決策的關(guān)鍵是如何在近期利益和遠(yuǎn)期利益中進(jìn)行權(quán)衡。

資金管理需要統(tǒng)籌兼顧以上四方面的內(nèi)容，才能實(shí)現(xiàn)有效的管理。

三、財(cái)務(wù)共享模式下資金管理的手段

（一）建立集團(tuán)化的資金池

履行內(nèi)部銀行的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)資金收支統(tǒng)一，其他各銀行資金余額按日歸集到內(nèi)部銀行，減少資金沉淀，最大程度地滿(mǎn)足內(nèi)部融資需求，降低企業(yè)成本。

（二）發(fā)揮財(cái)企直連功能

支付指令直接通過(guò)內(nèi)部銀行推送至各收款行，減少出納人員數(shù)量，降低薪酬成本，資金工作由簡(jiǎn)單重復(fù)的制單轉(zhuǎn)化為資金監(jiān)控，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高效率。

（三）加強(qiáng)對(duì)賬戶(hù)、印鑒的統(tǒng)一管理

建立相關(guān)管理制度，對(duì)集團(tuán)內(nèi)各單位賬戶(hù)的開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)實(shí)施統(tǒng)一管理，根據(jù)具體情況針對(duì)印鑒管理制定具體方案，均需審批后使用，與共享中心在同一辦公區(qū)域的單位實(shí)施印鑒統(tǒng)一管理，在不同區(qū)域的推進(jìn)印控儀管理方式，防范印鑒管理風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建立分級(jí)審核、相互制約的結(jié)算程序

針對(duì)資金結(jié)算，建立多重隔離審核機(jī)制，所有付款申請(qǐng)均由業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)和共享財(cái)務(wù)隔離審核，加大了相互監(jiān)督、相互制約的力度，提高了資金支付的安全性。

四、財(cái)務(wù)共享模式下企業(yè)資金管理的優(yōu)勢(shì)

共享模式建立后，與傳統(tǒng)資金管理相比，在資金集中度、資金管理的安全性、資金使用效益等方面有著較大的提高，為資金管理水平的持續(xù)提升提供了重要支持。

（一）提高資金管理的集中性

企業(yè)依托財(cái)務(wù)集中管控平臺(tái)，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化的流程，可以提高財(cái)務(wù)信息的傳遞效率，利用統(tǒng)一的資金系統(tǒng)對(duì)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄與保存，并可以實(shí)現(xiàn)快速調(diào)用。將資金統(tǒng)一歸集到集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（資金池），財(cái)務(wù)公司可統(tǒng)一結(jié)算，將沉淀資金減少到最低水平，提高了資金管理的效率。

（二）提高資金管理的安全性

財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理實(shí)現(xiàn)了內(nèi)外部的動(dòng)態(tài)管理。資金流動(dòng)的整個(gè)軌跡都能通過(guò)信息手段進(jìn)行記錄和追蹤，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，更加有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，并且通過(guò)分級(jí)審核制度，隔離審查，提高了資金支付的安全性。

（三）實(shí)現(xiàn)資金使用效益的最大化

財(cái)務(wù)共享模式下，集團(tuán)公司可將其下屬單位的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行匯總，為企業(yè)的管理決策提供依據(jù)。一方面，可以從多渠道獲得融資，滿(mǎn)足企業(yè)的資金需求，降低企業(yè)成本，保障企業(yè)的生存與發(fā)展;另一方面，通過(guò)科學(xué)的分析與預(yù)測(cè)，可以不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，推動(dòng)資金管理水平的持續(xù)提升。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享模式下資金管理的建議

（一）創(chuàng)造良好的資金管理環(huán)境

在財(cái)務(wù)共享模式下，資金管理需獲得財(cái)務(wù)共享中心的支持，財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)落實(shí)是資金管理工作順利開(kāi)展的保障。因此，首先企業(yè)的高層和中層管理者都需要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)共享中心的作用和價(jià)值，為財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)提供必要的支持和創(chuàng)造良好的條件，科學(xué)制定執(zhí)行計(jì)劃，劃分權(quán)責(zé)，建立專(zhuān)業(yè)的組織機(jī)構(gòu);其次，企業(yè)還要對(duì)財(cái)務(wù)共享中心員工進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)，提升專(zhuān)業(yè)技能，增強(qiáng)專(zhuān)業(yè)意識(shí)，為財(cái)務(wù)共享活動(dòng)的順利開(kāi)展奠定基礎(chǔ);再次，要合理設(shè)定對(duì)應(yīng)措施，為財(cái)務(wù)共享的落地實(shí)施提供條件;最后，應(yīng)科學(xué)制定長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，建立緊急預(yù)案，在面對(duì)突發(fā)狀況時(shí)能夠妥善處理，不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)共享方案，提高財(cái)務(wù)管理的效率與效益。

（二）持續(xù)推進(jìn)資金管理信息化建設(shè)

財(cái)務(wù)共享中心的資金管理模式是在信息化浪潮下應(yīng)運(yùn)而生的，管理模式的正常運(yùn)行離不開(kāi)信息技術(shù)的快速發(fā)展，利用信息化手段提高資金管理水平是必由之路。目前，財(cái)務(wù)共享中心已實(shí)現(xiàn)了賬戶(hù)集中管理、資金集中支付，在信息系統(tǒng)建設(shè)方面需要進(jìn)一步增強(qiáng)資金計(jì)劃分析、資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控、資金運(yùn)營(yíng)效率分析、資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等功能，以此來(lái)提高資金管理效率和資金決策分析能力。此外，通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與資金系統(tǒng)的融合，實(shí)現(xiàn)支付指令由業(yè)務(wù)端直接推向財(cái)務(wù)端，賬戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)、金額等都在業(yè)務(wù)端集成，直接推到銀行系統(tǒng)中，減少手工輸入的錯(cuò)誤，提高工作效率。

（三）加強(qiáng)制度建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力

集團(tuán)化公司實(shí)施財(cái)務(wù)共享以后，資金的高度集中也帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)的集中，因此加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控尤其重要。集團(tuán)需要加強(qiáng)制度建設(shè)，完善內(nèi)控體系的建設(shè)，保證資金集中支付的安全性。針對(duì)賬戶(hù)的開(kāi)立、使用、變更，都應(yīng)建立起相關(guān)的規(guī)定和辦法，針對(duì)資金的使用流程應(yīng)統(tǒng)一規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)揮資金預(yù)算的引領(lǐng)作用，嚴(yán)格執(zhí)行和考核，形成閉環(huán)管理，還應(yīng)關(guān)注金融市場(chǎng)的變化，對(duì)利率、匯率以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等保持高度警惕，提前發(fā)現(xiàn)并有效規(guī)避和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。

六、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理，能夠有效提高資金管理的集中性、安全性，實(shí)現(xiàn)資金使用效益的最大化。同時(shí)，為了全面提升財(cái)務(wù)共享模式下的資金管理水平，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況，科學(xué)制定長(zhǎng)遠(yuǎn)計(jì)劃，從創(chuàng)造良好的資金管理環(huán)境、推進(jìn)資金管理信息化建設(shè)、加強(qiáng)制度建設(shè)等方面入手，做好財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè)工作，為資金管理工作順利開(kāi)展提供必要的條件，不斷提升企業(yè)的資金管理水平。

（作者單位為四川大匯大數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司）

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