大數(shù)據(jù)時代下施工企業(yè)的稅收籌劃

鄒華臺

（核工業(yè)華南建設(shè)工程集團公司，廣東 廣州 510899）

一、引言

在我國社會的發(fā)展中，很多施工企業(yè)隨著市場和時代的發(fā)展開始在企業(yè)的財務(wù)管理中應(yīng)用稅收籌劃，無論是從對稅收籌劃理論研究或者是從稅收籌劃的實踐工作中都收獲到了明顯的成果。這些成果一定程度上幫助了我國施工企業(yè)在大數(shù)據(jù)時代下進行發(fā)展，同時為施工企業(yè)提高自身的競爭力打下了優(yōu)秀的基礎(chǔ)，但是由于我國的地域經(jīng)濟發(fā)展不同，對于很多施工企業(yè)來說在實際應(yīng)用稅收籌劃的過程中依舊存在很多的問題有待解決，本文的目的就是針對這些問題對其分析和解決，幫助施工企業(yè)在市場中發(fā)展。

二、施工企業(yè)在稅收籌劃的過程中所存在的問題

（一）施工企業(yè)中涉稅信息采集的挑戰(zhàn)

隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，社會分工變得更加細致，為此在施工企業(yè)中對于信息的采集和整理也逐漸變得更加復雜，其中出現(xiàn)的主要問題就是在施工企業(yè)中負責稅收籌劃的人員其本身與市場中的稅務(wù)機關(guān)之間存在著信息不對等的問題，由于信息在交流的過程中其自身的渠道不暢就導致了施工企業(yè)中稅收籌劃和市場中存在了規(guī)避涉稅風險目標的不同。

（二）施工企業(yè)中的涉稅信息安全受到威脅

大數(shù)據(jù)時代中信息安全是很多施工企業(yè)中納稅人最容易遇到的問題，并且也是很多的納稅人最敏感的問題，特別是大數(shù)據(jù)時代中很多納稅人的信息都被公開化，導致信息泄露，信息安全受到了威脅，很多納稅人的隱私保護問題都受到了嚴峻的考驗，網(wǎng)絡(luò)黑客十分容易利用大數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)信息來對客戶的銀行賬戶破解，導致財務(wù)損失。

（三）施工企業(yè)中稅收籌劃人員專業(yè)素質(zhì)

在當前的施工企業(yè)發(fā)展過程中經(jīng)常會面對的問題之一就是，很多施工企業(yè)中負責稅收籌劃人員其自身對于大數(shù)據(jù)的理解，包括對數(shù)據(jù)的重視程度都很一般，很多施工企業(yè)中的工作人員習慣按照以往的經(jīng)驗去辦事，并且缺乏對大數(shù)據(jù)的管理理念。

（四）在施工企業(yè)中沒有建立稅收籌劃大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)

在施工企業(yè)中沒有建立一個稅收籌劃大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，就會導致企業(yè)中負責稅收籌劃管理人員在實際工作中沒有辦法得到第一手資料，并且沒有辦法在施工企業(yè)中利用大數(shù)據(jù)發(fā)展企業(yè)。

三、施工企業(yè)加強稅收籌劃的對策

（一）在施工企業(yè)中推進涉稅信息的有效整合

由于現(xiàn)在的社會是大數(shù)據(jù)時代，為此想要保證在目前的時代中可以有效利用數(shù)據(jù)和信息來幫助施工企業(yè)的稅收籌劃是十分重要的，為此需要對施工企業(yè)所需要的信息進行數(shù)字化管理，也就是說將施工企業(yè)中的各類不同且復雜多變的信息逐一的轉(zhuǎn)化，將其變成可以度量的數(shù)據(jù)。從目前我國施工企業(yè)在財務(wù)管理的稅收籌劃的過程中可見，這一點很多的施工企業(yè)雖然通過了各種不同的渠道獲取了其本身所需要的稅收籌劃的信息，但是對于這些信息施工企業(yè)中的稅收籌劃管理人員并沒有做到將其有效的轉(zhuǎn)化，甚至沒有辦法利用這些信息進行標準化、數(shù)字化處理，如果一個施工企業(yè)沒有辦法對所得到的信息有效的處理和整合，那么無論是對其施工企業(yè)的企業(yè)管理還是施工企業(yè)的財務(wù)管理以及稅收籌劃在施工企業(yè)中的應(yīng)用都有著不良的影響。同時在對信息數(shù)字化整理的過程中其前提是處理的標準化，這種標準化無論是對施工企業(yè)的納稅人本身或者是對于為施工企業(yè)提供消息的第三方管理人員都必須要按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準來對其進行信息的采集以及存儲，只有這樣才能有效地實現(xiàn)所有信息的數(shù)字化應(yīng)用。我國施工企業(yè)中的稅收籌劃人員在進行施工企業(yè)相關(guān)信息的采集過程中經(jīng)常會出現(xiàn)的問題有信息不對稱、信息孤島，如果僅僅是依靠傳統(tǒng)的信息整理和轉(zhuǎn)化方式，那么不僅僅會在時間上大量的浪費，甚至會出現(xiàn)施工企業(yè)的資金也會造成一定程度上的浪費，人工對數(shù)據(jù)的分析相對于計算機分析不夠客觀，對于施工企業(yè)發(fā)展會造成一定的阻力。為此作為施工企業(yè)的管理人員以及稅收籌劃的工作人員，在大數(shù)據(jù)時代下必須要有效依靠計算機技術(shù)來對所得到的數(shù)據(jù)信息導入，幫助數(shù)據(jù)有效地導入、集中管理以及自動關(guān)聯(lián)等等不同的分類和應(yīng)用，并且要求施工企業(yè)中的稅收籌劃管理人員與市場中的相關(guān)機關(guān)以及整個市場的發(fā)展建立起一個暢通的信息交流平臺和渠道，幫助施工企業(yè)中的稅收籌劃有效地針對目前施工企業(yè)的發(fā)展以及市場中的實際情況對施工企業(yè)的財務(wù)風險規(guī)避，幫助施工企業(yè)實現(xiàn)和市場中的工商、財務(wù)以及銀行進行溝通，爭取和當?shù)氐你y行建立起一個銀企聯(lián)動，打破在市場中施工企業(yè)孤立無援的情況，同時也打破了在施工企業(yè)中部門和部門之間的信息壁壘，讓施工企業(yè)中的信息可以在市場中流通，同時可以更加快速且便捷地了解到市場中的信息。作為施工企業(yè)的稅收籌劃人員還可以在施工企業(yè)中建立一個信息平臺，讓施工企業(yè)中的客戶以及員工針對施工企業(yè)的信息數(shù)據(jù)瀏覽和管理，方便其下載和查詢，提升施工企業(yè)中所有的客戶其本身對于施工企業(yè)的滿意度，讓施工企業(yè)可以在市場中提高自身發(fā)展。施工企業(yè)可以在目前的發(fā)展中利用我國的大數(shù)據(jù)技術(shù)來提高施工企業(yè)中稅收籌劃工作人員的工作效率，并且可以準確、及時地了解納稅人的稅源狀況，為施工企業(yè)中的納稅人提供一個全面且精準的稅收籌劃方式，幫助施工企業(yè)提高自身的利益。

（二）完善施工企業(yè)中的涉稅信息安全保護措施

很多施工企業(yè)在稅收籌劃經(jīng)常會出現(xiàn)的錯誤就是，由于沒有對稅收籌劃應(yīng)用的經(jīng)驗，為此經(jīng)常出現(xiàn)在應(yīng)用中沒有增強對施工企業(yè)中納稅人的隱私保護，也就是說在實際工作中忽略了對施工企業(yè)內(nèi)員工的隱私保護，為此想要真正提高對施工企業(yè)內(nèi)員工的隱私保護可以通過以下幾個方面來施行：第一，施工企業(yè)需要和當?shù)氐恼块T積極的協(xié)調(diào)和合作，針對當?shù)仄髽I(yè)的情況來對稅收籌劃服務(wù)規(guī)劃，并且制定相關(guān)的法律，以此來明確地規(guī)劃和保證在施工企業(yè)中稅收籌劃行業(yè)的發(fā)展，避免出現(xiàn)施工企業(yè)中的納稅人自身的隱私出現(xiàn)泄漏這一問題。與此同時，作為我國的稅務(wù)部門也應(yīng)該對市場中的稅收籌劃有效地進行行業(yè)規(guī)范，在保證稅收籌劃的發(fā)展同時也最大限度地避免在稅收籌劃應(yīng)用中有人鉆法律空子的情況，從現(xiàn)階段我國的經(jīng)濟發(fā)展來看，我國應(yīng)該盡快出臺的法律法規(guī)包括《稅務(wù)師法》《稅收籌劃法》《稅務(wù)代理程序法》等等相關(guān)的法律法規(guī)，進一步地約束和規(guī)范我國的稅收籌劃發(fā)展，為稅收籌劃在施工企業(yè)發(fā)展建立一個完備的法律環(huán)境，讓稅收籌劃工作應(yīng)用在施工企業(yè)中；第二，為了保證納稅人的隱私不受到威脅，無論是國內(nèi)市場，還是施工企業(yè)都應(yīng)該積極地完善在大數(shù)據(jù)時代下稅收籌劃的基礎(chǔ)設(shè)施，以此來為施工企業(yè)中的納稅人提供一個安全的平臺，作為施工企業(yè)的管理者需要不斷地加強企業(yè)內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)安全系統(tǒng)硬件以及系統(tǒng)安全軟件平臺建設(shè)，并且不斷地加大企業(yè)中數(shù)據(jù)信息的系統(tǒng)維護，保證施工企業(yè)內(nèi)部信息的安全；第三，應(yīng)該積極地加強對施工企業(yè)中負責信息安全人員的安全意識培養(yǎng)，必須要讓施工企業(yè)中的相關(guān)負責人清楚地意識到一個問題，就是保證施工企業(yè)中所有人的信息安全對于施工企業(yè)的發(fā)展十分重要，同時也需要負責信息安全管理的人員充分意識到，如果在信息管理的過程中出現(xiàn)信息泄露，不僅僅會對施工企業(yè)的發(fā)展造成阻礙，也會對施工企業(yè)中的員工其自身的安全造成影響，為此需要不斷地完善施工企業(yè)內(nèi)信息安全管理系統(tǒng)。

（三）加大對施工企業(yè)稅收籌劃人員培訓力度

在現(xiàn)階段的大數(shù)據(jù)時代發(fā)展中，其發(fā)展的核心并不是哪個企業(yè)所獲得的數(shù)據(jù)量最大，而是哪個施工企業(yè)可以針對其所獲取的數(shù)據(jù)對其充分的發(fā)掘，發(fā)現(xiàn)這些數(shù)據(jù)中其本身的價值和潛在的價值，并且讓其發(fā)揮出最大的作用。在大數(shù)據(jù)時代中，想要做好施工企業(yè)的發(fā)展就需要改正以往施工企業(yè)在財務(wù)管理以及稅收籌劃中的思維，將思維轉(zhuǎn)化為大數(shù)據(jù)思維，也就是說對實際工作中所得到的總體數(shù)據(jù)進行分類、挖掘、整合以及處理，并且采取隨機抽樣的方式來對數(shù)據(jù)進一步處理，在我國市場中很多的施工企業(yè)中在稅收籌劃應(yīng)用時，很多工作人員對于大數(shù)據(jù)的運用不足，并且對大數(shù)據(jù)時代的認知有待提高，為此需要施工企業(yè)對內(nèi)部員工進行進一步的培訓，確保所有稅收籌劃負責人員深刻認識到在大數(shù)據(jù)時代下對所得到的數(shù)據(jù)有效處理的重要性，同時對施工企業(yè)中負責稅收籌劃的人員其信息處理技術(shù)提高，讓大數(shù)據(jù)管理可以深入人心，同時做到有效引導在施工企業(yè)中的稅收籌劃人員根據(jù)目前的市場發(fā)展正確理解大數(shù)據(jù)的核心理念，培養(yǎng)施工企業(yè)內(nèi)部員工在大數(shù)據(jù)時代下的思考思維方式，在施工企業(yè)中營造出一個理性思維的管理模式，讓施工企業(yè)中無論是管理者還是工作人員都做到用數(shù)據(jù)來說話、用數(shù)據(jù)來分析、用數(shù)據(jù)對來施工企業(yè)決策，科學、有效地幫助企業(yè)發(fā)展，營造一個大數(shù)據(jù)的文化氛圍，幫助施工企業(yè)中的稅收籌劃建立一個堅實的用數(shù)據(jù)說話的思想基礎(chǔ)以及專業(yè)基礎(chǔ)。在現(xiàn)階段我國市場的施工企業(yè)中，對大數(shù)據(jù)有效利用不僅僅可以幫助施工企業(yè)的稅收籌劃工作提高工作效率，同時也可以行之有效地推動稅收籌劃信息化以及現(xiàn)代化的進程，幫助施工企業(yè)在市場中有效的發(fā)展。

（四）加強施工企業(yè)稅收籌劃行業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)

在目前市場的施工企業(yè)中存在的一個重要問題就是很多的施工企業(yè)都沒有建設(shè)信息管理平臺，也就是說施工企業(yè)在稅收籌劃的過程中，沒有辦法利用信息平臺快速地得到和施工企業(yè)發(fā)展相關(guān)的信息，得不到第一手資料對于施工企業(yè)和稅收籌劃工作人員來說是發(fā)展施工企業(yè)的障礙，為此需要施工企業(yè)的管理者在施工企業(yè)建立一個稅收籌劃行業(yè)信息系統(tǒng)，在這一系統(tǒng)中需要包括施工企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)庫，其中需要含有施工企業(yè)中有關(guān)稅收法規(guī)政策的資料庫、施工企業(yè)中的人才管理庫、施工企業(yè)中所有項目的方案庫、施工企業(yè)中所有客戶的檔案等等不同的信息、施工企業(yè)中的信息采集分析系統(tǒng)，幫助施工企業(yè)中的稅收籌劃負責人對采集到的信息進行分析和管理、施工企業(yè)中財務(wù)稅務(wù)風險評估分析系統(tǒng)，對于施工企業(yè)來說如果沒有對項目的風險進行預估，那么一旦出現(xiàn)問題很有可能導致施工企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題，甚至導致企業(yè)破產(chǎn)、施工企業(yè)中的稅務(wù)審計查賬系統(tǒng)、施工企業(yè)中的風險管理系統(tǒng)等等不同的組成成分，并且對其中所含有的信息進行完善。只有在企業(yè)中建立一套完善的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)才能幫助施工企業(yè)掌握好每一位客戶的具體資料，并且針對不同的項目以及不同的客戶其自身的經(jīng)營活動情況來做具體的方案設(shè)定，確保施工企業(yè)的發(fā)展同時也保證不出現(xiàn)施工企業(yè)丟失客戶的情況，避免造成客戶的喪失和流動；同時要求施工企業(yè)中的稅收籌劃管理人員在實際工作的過程中需要掌握好企業(yè)自身的稅務(wù)風險點，最大限度地去規(guī)避在施工企業(yè)項目的施工過程中出現(xiàn)突發(fā)風險，同時需要施工企業(yè)中的稅收籌劃負責人員隨著企業(yè)的發(fā)展和市場的發(fā)展對稅收籌劃專業(yè)知識學習，拓寬自己的知識面，幫助施工企業(yè)拓寬高端業(yè)務(wù)的發(fā)展，讓企業(yè)的管理者和施工企業(yè)中負責稅收籌劃的人員在工作中建立信任感，幫助施工企業(yè)在市場中發(fā)展，提高施工企業(yè)的市場競爭力。

四、結(jié)束語

根據(jù)本文綜上所述，在大數(shù)據(jù)時代中作為施工企業(yè)想要保證自身的發(fā)展，提高在市場中的競爭力必須要做到對企業(yè)中的財務(wù)管理進行改革，在企業(yè)中應(yīng)用稅收籌劃，這是保證施工企業(yè)在財務(wù)管理的過程中對企業(yè)創(chuàng)造價值的最佳也是最重要的手段，只有合理且合法地保證施工企業(yè)的發(fā)展，幫助施工企業(yè)有效地在我國市場發(fā)展中創(chuàng)造價值，才能提高施工企業(yè)自身的競爭力，提升企業(yè)的現(xiàn)代管理水平，幫助施工企業(yè)在市場中創(chuàng)造自己的經(jīng)濟價值。